Журналы учета счетов-фактур

Юлия Павлюченко
11 Июля 2017 в 10:45
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют все посредники для последующей передачи в ИФНС. Это дает налоговым органам возможность следить за суммами продаж и оплатой услуг, реализуемых предприятием через посредника. На основе наблюдений специалисты налоговой службы делают вывод о том, адекватен ли размер налоговых отчислений организации.

Кто и когда его заполняет?

Журнал учета выданных счетов-фактур 2017 заполняют комиссионеры и агенты. Это посредники, действующие от своего имени вместо других людей. Заполняется журнал каждый раз, когда появляется новый документ, требующий учета.

Какие счета-фактуры требуют регистрации? Перечислим:

  • выставленные посредниками от их имени покупателю, заинтересованному в приобретении их товаров или услуг;
  • выставленные заказчиками покупателю за услуги, реализованные посредником;
  • выставленные заказчику посредником за приобретенные для него услуги или товары;
  • выставленные продавцом заказчику за приобретенные у него с помощью посредника услуги, товары и права.

Платежные документы, которые должен оплатить заказчик, чтобы заплатить посреднику за работу, нигде не регистрируются, кроме налоговой декларации, по которой потом можно будет отследить этот платеж. Каждый квартал заполняется журнал учета счетов-фактур 2017. Кто сдает — бухгалтер. Срок сдачи в ИФНС — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Документ можно вести двумя способами: в бумажном или электронном виде. Но сдается он только в электронной форме. Указание на это имеется в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Заполнение происходит в хронологическом порядке. Ошибки недопустимы.

В первой части документа заполняются следующие графы:

  1. Номер записи.
  2. Дата выписки.
  3. Код операции.
  4. Номер и дата счета.
  5. Номер и дата исправления.
  6. Номер и дата счета, если он корректировочный.
  7. Номер и дата его исправления.
  8. ИНН/КПП покупателя.
  9. Наименование и ИНН/КПП продавца.
  10. Номер и дата счета (указывается из четвертой графы).
  11. Наименование валюты, ее код.
  12. Стоимость услуг или товаров. НДС.
  13. Разница в стоимости по корректировочному счету в случае уменьшения.
  14. В случае увеличения.
  15. Разница в НДС в таком же случае при уменьшении.
  16. При увеличении.

При этом, если покупателей было несколько, допустимо указать их через точку с запятой, если счет был выставлен один на всех. Если каждый заказчик или покупатель спровоцировал появление новой фактуры, начинать следует с самого начала.

Во второй части журнала указывают:

  1. Номер записи.
  2. Дата получения.
  3. Код способа выставления.
  4. Код вида операции.
  5. Номер счета.
  6. Дата его составления.
  7. Номер счета, если он корректировочный.
  8. Его дата.
  9. Номер исправления.
  10. Его дата.
  11. Наименование продавца. Его ИНН/КПП.
  12. Наименование и код валюты.
  13. Стоимость товаров или работ.
  14. В том числе НДС.
  15. Разница в стоимости в случае уменьшения. В случае увеличения.
  16. Разница в НДС в таком же случае при уменьшении.
  17. При увеличении.

Заполнять документ нужно максимально аккуратно — за ошибку посредника могут оштрафовать.

Скачать

Хранение журнала и документов

Срок хранения журнала — четыре полных года с момента последней записи. Указание на это имеется в п. 13 пр. 3 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.11 г. № 1137.

Организация также обязана хранить и подшивать в хронологическом порядке сами счета-фактуры.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter
Приказ по личному составу

Приказы по личному составу – это распоряжения о приёме на работу, увольнении, переводе на другую должность (или место), об оформлении отпусков и командировок, выплатах премий, дисциплинарных взысканиях и т.д. Иными словами, все предписания, имеющие прямое отношение к кадровым вопросам.

Документооборот Архивное хранение Делопроизводство

04 Сентября 2017 в 16:00

Если сотрудник сменил фамилию

Работники могут сменить фамилию, имя, отчество: все сразу или что-нибудь одно. Иногда вместе с полом. Задача кадровика – своевременно и правильно оформить документы.

Документооборот Трудовые книжки

30 Августа 2017 в 13:16

Минтруд согласился на электронный кадровый документооборот

Министерство труда и социальной защиты разработало предложения по внедрению электронного кадрового документооборота. Но в ведомстве настаивают: он не должен быть обязательным и не должен ущемлять права работников.

Актуально Документооборот

25 Августа 2017 в 15:01

Как разработать штатное расписание

Штатное расписание — это один из основополагающих документов в организации. С его помощью регулируют такие важные вопросы, как оплата труда, название должностей, подчиненность цехов, отделов, участков, сокращение штата. А ведь за всеми этими бизнес-процессами, за каждой строчкой штатного расписания стоит реальный человек. Расскажем, на чем нужно заострить внимание при разработке штатного расписания, чтобы в дальнейшем не возникало проблемных ситуаций, как с работниками, так и с проверяющими органами.

Документооборот

24 Июля 2017 в 14:22

Как утвердить или изменить штатное расписание

Кто из нас хотя бы раз с удивлением не узнавал, что привычные и хорошо знакомые документы на самом деле не являются обязательными? И не удивлялся еще больше, поняв, что несмотря на необязательность, вести их все-таки надо… Одно такое открытие Катя совершила с помощью Маши.

Документооборот Разбираем на примерах

14 Апреля 2017 в 16:19

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА