Как оформить и выдать материальную помощь к отпуску

Алена Мотрой
01 Июня 2017 в 14:53
Во многих компаниях работникам, которые отправляются на отдых, предоставляют дополнительные денежные средства. Иногда их называют премиями, иногда единовременной выплатой, а кому-то больше нравится словосочетание «материальная помощь к отпуску». Статья ТК РФ, по которой можно выдать эти деньги, и нормы, позволяющие вести учет таких сумм, приведены в нашей статье.

Оформляем выдачу материальной помощи

Премирование к отпуску должно быть предусмотрено локальными нормативными актами организации, в том числе трудовыми и/или коллективным договорами, положением о выплатах матпомощи сотрудникам. Однако предоставлять ее работодатель может только на основании заявления конкретного работника. Никаких особых требований при его составлении нет: главное указать, кто обращается, к кому и по какой причине. Обязательным является наличие даты и личной росписи заявителя.

Очевидно, что такое обращение должно быть составлено заранее, чтобы работодатель успел издать приказ и распорядиться выплатить соответствующую сумму. Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. И чтобы трудящийся мог получить прибавку к ним, попросить матпомощь он может одновременно с просьбой уйти в отпуск.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску

скачать

После получения такого документа работодатель издает приказ, в котором должны быть прописаны основания для выдачи денежных средств заявителю, а также даны соответствующие указания ответственным лицам. В законодательстве не предусмотрено специальной формы такого распоряжения, ведь эти деньги выплачиваются по желанию компании. Поэтому приказ можно выпустить по аналогии с иными распоряжениями на предприятии или использовать наш шаблон.

Образец приказа на материальную помощь к отпуску

скачать

Учитываем материальную помощь

Многие интересуются, входит ли материальная помощь в расчет отпускных, и надо ли с этих денежных средств платить налоги и страховые взносы. Отвечая на второй вопрос, отметим, что все зависит от того, каким образом классифицировать такие суммы. Если дополнительные денежные средства к отпуску являются частью системы оплаты труда у работодателя, то он имеет право полностью списать их при расчете налога на прибыль. Об этом заявлено во многих разъяснениях Минфина (см. письма от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330 и от 15.05.2012 № 03-03-10/47). Однако согласно п. 23 статьи 270 НК РФ, эти деньги не учитываются при расчете налога на прибыль (списывать их нельзя), если они являются стимулирующими выплатами.

В то же время, на основании п. 28 статьи 217 НК РФ, матпомощь в пределах 4 тысяч рублей в год не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то с разницы необходимо удержать налог. При этом перечислить НДФЛ налоговому агенту следует не позднее следующего дня после выплаты, а вот налог с отпускных можно заплатить и по окончании месяца.

Что касается страховых взносов, то с 1 января 2017 года суммы, которые освобождены от них, перечислены в статье 422 НК РФ. В п. 11 этой статьи сказано, что с матпомощи в пределах 4 тысяч рублей в год, в том числе к отпуску, страховые взносы не платят.

С налогообложением разобрались, теперь посмотрим, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных. Вспомним, как они считаются: при расчете используется величина среднего дневного заработка. А в нее включаются только выплаты, которые входят в систему оплаты труда. Если матпомощь выдается как стимулирующая выплата, то брать ее в расчет не надо.   

Предупреждаем споры с контролерами

Из-за материальной помощи, ее учета и налогообложения у работодателей и контролирующих органов часто возникают споры. Признать эти суммы налогооблагаемыми и суммами, с которых уплачиваются страховые взносы, контролеры могут, если докажут, что: 

  • ее размер зависит от конкретных успехов работника;
  • она выплачивается регулярно;
  • деньги не выдаются трудящимся, если ими были допущены нарушения трудовой дисциплины или совершены иные проступки. 

Как же доказать обратное? Надо представить факты, что выплата не является платой за выполнение трудовых обязанностей и не зависит ни от каких характеристик получателя. Об этом можно заявить непосредственно в положении о выплате матпомощи работникам. Можно в этом документе указать и конкретную сумму, которую получают сотрудники при уходе в отпуск.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter
Как посчитать зарплату по окладу

Почти всегда в вакансиях при трудоустройстве вместо заработной платы, которую работник будет получать в реальности, указан оклад. И у работника в этом случае могут возникнуть вопросы, сколько ему в итоге выдадут на руки и как рассчитать зарплату по окладу. При этом многие даже не знают, что оклад и зарплата - это не одно и то же. Мы объясним, как производится расчёт зарплаты по окладу - калькулятор вам понадобится.

Оплата труда Расчеты с персоналом

22 Августа 2017 в 13:55

Как рассчитать человеко-часы

Согласно ч. 4 ст. 91 ТК РФ, работодатель должен вести учет времени, фактически отработанного каждым сотрудником. Данные о количестве отработанных дней и часов в указываются табеле учета рабочего времени. Как произвести расчет человеко-часов: формула в нашем материале.

Рабочее время Расчеты с персоналом

17 Августа 2017 в 15:23

Перерасчет пенсии за детей: кому положен, где и как оформить

Перерасчет пенсии женщинам, которые в советское время вместо ухода за детьми работали, — одна из особенностей современной балльной системы исчисления пенсионных выплат. Разберемся, кто и как производит перерасчет в 2017 году, кому он положен и насколько выгоден.

Актуально Гарантии и компенсации

08 Августа 2017 в 11:51

Что такое индивидуальный персонифицированный учет

Этому понятию уже более 20 лет, но не все понимают, что такое персонифицированный учет, с какого года начался, для чего нужен, как попадают сведения о заработке или доходе в Пенсионный фонд. Однако практически все мы знаем, что у каждого работающего гражданина должен быть СНИЛС. Как он связан с Пенсионным фондом - попробуем разобрать в данной статье.

Персональные данные

06 Июля 2017 в 17:28

Материальная помощь: налогообложение-2017 и страховые взносы

Оказывая финансовую поддержку сотрудникам, работодатели в некоторых случаях должны удерживать с нее НДФЛ и страховые взносы. Из статьи вы узнаете не только о том, облагается ли материальная помощь НДФЛ (2017 год), и надо ли платить с нее взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, но и некоторые нюансы, которые позволят избежать споров с контролирующими органами.

Расчеты с персоналом

28 Июня 2017 в 13:20

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА