Бонусы самозанятым: что это такое и для кого они предусмотрены

Что такое налоговый бонус для самозанятых

Кто такие самозанятые — в общих чертах знают многие, а вот о том, что в начале деятельности самозанятый еще получает приятный бонус от государства, знают не все. Для каких целей потом использовать бонус на уплату налога самозанятых, что это такое — расскажу подробнее.

Самозанятый — это любой гражданин, работающий на себя, но он не оформляет для этого ИП, а регистрируется в налоговой как «налогоплательщик налога на профессиональный доход» (НПД) — так это закреплено в № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» (далее — 422-ФЗ).

Регистрация очень простая и быстрая — через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте «Кабинет налогоплательщика НПД».

Как следует из названия, НПД — это специальный налоговый режим, поэтому самозанятый обязан платить налоги при его применении.

В 422-ФЗ сказано, что применение режима НПД — это эксперимент, который проводится с 1 января 2019 г. до 31 декабря 2028 г. включительно, сейчас уже на всей территории России.

Чтобы привлечь граждан к активному применению этого режима, государство установило много преимуществ: например: самозанятый не обязан сдавать отчеты и декларации, покупать кассу для расчетов, платить страховые и пенсионные взносы, но получает тот самый бонус — скидку самозанятым при уплате налогов на выручку, получаемую по самозанятости.

В 422-ФЗ установлены особенности начисления и использования таких бонусов.

Условия получения бонуса самозанятыми

По условиям 422-ФЗ бонусы при регистрации самозанятым начисляются абсолютно всем, но только при регистрации впервые. Бонусы начисляются тоже один раз, срока действия у них нет, они будут расходоваться по мере начисления и уплаты налогов. По свое правовой сути бонусы относятся к налоговому вычету.

Никаких особенных условий для получения бонусов нет: необходимо только зарегистрироваться и получить статус плательщика НПД, стать самозанятым. После этого в личном кабинете самозанятого произойдет автоматическое начисление суммы бонусов для самозанятых граждан. Они отражаются в разделе «Выручка» — «Мои налоги», в отдельной графе «Остаток бонуса».

Размер бонуса для самозанятых

Государство начисляет 10 000 руб. в качестве бонуса каждому впервые зарегистрированному самозанятому.

Учитывая, что эта сумма является налоговым вычетом, а не выплатой, бонусы нельзя обналичить, перевести себе на карту или использовать в иных целях, даже для уплаты пенсионных сборов (которые самозанятые платят добровольно).

Важно знать, что сумма бонусов не переносится в том случае, если закрыть статус самозанятого и через какое-то время открыть его заново. Остаток от бонуса в размере 10 000 руб., которые начислялись при первой регистрации в качестве самозанятого, и даже вся сумма скидки на налог самозанятых (если она не расходовалась) «сгорают» и не восстанавливаются.

Поэтому, если вы получили статус самозанятого и не получаете никаких доходов по нему, не спешите от него избавляться и закрывать, тем более что платить что-либо в этом случае тоже не нужно. Сохраните бонусы на будущие периоды, когда начнете получать доход от самозанятости.

Порядок получения бонуса для самозанятых

Как же использовать эти 10000 при регистрации самозанятых, если они не относятся к денежным выплатам?

На деле всё просто:

• самозанятый осуществляет какую-то деятельность и получает за нее оплату (доход);
• в личном кабинете он выписывает чек на сумму этой оплаты;
• доход автоматически отражается в разделе «Выручка», и автоматически на него начисляется предварительный налог за месяц (например, за март);
• пока есть бонус — льготные 10 000, налог к уплате рассчитывается сразу с учетом бонусов;
• с доходов, полученных от обычных физлиц, размер налога снижается на 1 % — вместо 4 платится 3 %;
• с доходов, полученных от юридических лиц и ИП, его размер снижается на 2 % — вместо 6 платится 4 %.

Например, Иванов стал самозанятым в мае 2023 г., ему начислен бонус — 10 000 руб. В мае Иванов оказал услуги по перевозке грузов юрлицам на сумму 100 000 руб., а физическим лицам — на 50 000 руб. С учетом бонуса налог с доходов составит: 100 000 х 4 % + 50 000 х 3 % = 5500 руб. Если бы у Иванова не было бонуса, то он бы отдал государству 8000 руб. Здесь же, наоборот, Иванов получил от государства премию самозанятых в размере 2500 руб.

Такой расчет применяется, пока самозанятый не использует всю сумму бонусов в полном размере. Самозанятому не нужно ничего считать самостоятельно, программа все сделает сама.

После того как бонусы израсходованы полностью, самозанятый платит налоги в размерах, которые установлены в 422-ФЗ:

• с доходов, получаемых от юр. лиц или ИП, — 6 %;
• с доходов, получаемых от обычных граждан, — 4 %.