Онлайн-расчет срока налогового резидентства
В зависимости от наличия или отсутствия статуса налогового резидента РФ определяются ставка НДФЛ и возможность применения льгот по налогу. Для корректного расчета НДФЛ важно правильно определить периоды наличия или отсутствия статуса. Чтобы избежать ошибок в расчете — предлагаем воспользоваться онлайн-калькулятором.
Часто пользуетесь калькулятором? Добавьте в избранное, чтобы не потерять!
Нажмите Ctrl+D
На что влияют статусы налогового резидента или нерезидента России
Резидент — тот, кто находится на российской территории более полугода в течение 12 последовательных месяцев. Такое определение следует из норм п. 2 ст. 207 НК РФ.
Нерезидент — тот, кто не набрал 183 дней пребывания в России в течение года.
Как мы уже сказали, налоговый статус влияет на расчет НДФЛ, который уплачивается в российский бюджет.
Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 2024 года установил единую ставку НДФЛ для всех сотрудников, получающих трудовые доходы от российских фирм:
- 13 % — до достижения суммы 5 млн руб./год;
- 15 % — с суммы, превышающей эту величину.
Но с 01.01.2025 в рамках проводимой налоговой реформы введена прогрессивная шкала НДФЛ (13/15/18/20/22%). И теперь именно эти ставки применяются для доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Это правило действует в 2025 году исключительно для расчета НДФЛ сотрудников, заключивших с российской компанией трудовой договор.
Обратите внимание на трудовые договоры работников, выполняющих работу не на территории работодателя. Удаленщики, дистанционщики, релоканты — это всё о них.
Еще есть одно различие в расчете НДФЛ резидентов и нерезидентов — к доходам последних не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные для резидентов.
Основные правила и нюансы подсчета дней пребывания вне России
При расчете периода пребывания суммируются все календарные дни фактического нахождения в стране. Дни, проведенные за рубежом, в расчет не входят. Но не всегда.
Правда, тут не всё однозначно. Не совсем ясно, как подтвердить, что, находясь за пределами России, человек был занят исключительно образованием или заботой о здоровье.
Коллега, работающая в аудиторской фирме, поделилась вот такой историей. Необходимо было произвести расчет НДФЛ удаленных работников, находящихся за рубежом длительное время. Часть этого времени пришлась на обучение. Клиенты аудиторов зарегистрированы в двух разных ИФНС. Чтобы корректно определить налоговый статус, аудиторы направили запросы в обе инспекции. Получили два разных ответа:
- 183 дня считаем как пребывание в России, остальные — как отсутствие на территории РФ.
- Если учеба или лечение длятся более полугода, то зачесть в качестве пребывания в РФ нельзя ни одного дня.
Так что, прежде чем включать в расчет статуса период нахождения за рубежом с медицинскими или образовательными целями, полезно поинтересоваться, как к этому отнесется конкретная ИФНС. Иначе возможны споры с налоговиками по поводу расчета НДФЛ.
Еще один неурегулированный законодательно вопрос: какими документами подтверждается пребывание в России для подтверждения статуса налогового резидента? На этот вопрос НК не отвечает. Следуя простой логике, считаем, что для расчета налогового статуса логично воспользоваться:
- сведениями о пересечении границы РФ из загранпаспорта;
- данными миграционной карты;
- и даже документом, подтверждающим проживание в гостинице или на съемной квартире, лишь бы они находились на российской территории.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться, какие лица признаются резидентами или нерезидентами для целей исчисления НДФЛ.
Справка: как пользоваться калькулятором
Определять налоговый статус сотрудника (резидент или нерезидент) для корректного расчета НДФЛ работодатель обязан на каждую дату выплаты ему дохода.
Как мы убедились, наличие статуса налогового резидента, особенно при удаленной работе, позволяет не только отказаться от повышенной ставки НДФЛ, но и применить налоговые вычеты. Поэтому с большой долей вероятности предполагаем, что сотрудник любезно предоставил бухгалтеру данные из своего загранпаспорта.
Наличие сведений о датах выезда/въезда и наш калькулятор позволят безошибочно определить налоговый статус сотрудника.
Итак, мы начинаем. Потребуется всего пара простых шагов.
Шаг 1
Вносим данные о датах выплаты дохода и пересечении границы РФ:
При необходимости пользуемся кнопкой «Добавить период отъезда», чтобы точно учесть все дни отсутствия на территории РФ.
Шаг 2
Когда все дни отсутствия учтены, нажимаем кнопку «Рассчитать». Калькулятор произведет расчет и безошибочно определит, кто перед нами: резидент или нет.
