рубрики

Чем отличается ИП от самозанятых граждан

КонсультантПлюс

Отличие ИП от самозанятых граждан заключается главным образом в статусе: предприниматель хоть и является физическим лицом, но имеет функции юридического лица. Самозанятый в реестре предпринимателей не числится. Есть и другие существенные отличия.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это граждане, которые занимаются реализацией собственных товаров и услуг, в том числе на дому, для получения личной прибыли и выплачивают только налог на профессиональный доход. Их деятельность регламентирована Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 (ред. от 15.12.2019) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Основной перечень того, в чем разница между самозанятыми гражданами и ИП или юридическими лицами, состоит в следующем:

  • ИП вправе выбирать режим налогообложения, а самозанятый — нет;
  • документооборот у самозанятого проще на всех этапах;
  • самозанятый платит меньше налогов и сборов в отличие от ИП на других режимах.

Но принципиальная разница между индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход — это условие не использовать наемный персонал. Кроме того, годовой доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 млн рублей. Неудивительно, что этот режим получил распространение в таких сферах бизнеса как:

  • парикмахерские услуги;
  • уход за детьми;
  • фриланс;
  • блогерство;
  • репетиторство;
  • фото- и видеосъемка;
  • такси и др.

Закон устанавливает ограничения по видам деятельности, которые вправе вести самозанятые. НПД применять нельзя при получении следующих доходов:

  • получаемые в рамках трудовых отношений, по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • от продажи и перепродажи любого движимого или недвижимого имущества, от передачи или уступки имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья) или других прав;
  • от реализации долей в уставном капитале;
  • от реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • от реализации полезных ископаемых;
  • поступившие от настоящих или бывших работодателей (если трудовой договор расторгнут менее двух лет назад);
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Закон позволяет муниципальным и региональным властям расширять список разрешенных сфер бизнеса для самозанятых. Там же уточняется, нужно ли открывать ИП для самозанятых граждан и как встать на учет в налоговый орган в качестве самозанятого. Стать плательщиком НПД легко: через специальное приложение «Мой налог», на сайте ФНС России, портале Госуслуг или на сайтах уполномоченных банков. Этим вправе воспользоваться не только предприниматели, но и другие физические лица, получающие доход и желающие сократить налоговую ставку с 13% до 4 — 6%.

Отличия самозанятых от ИП

Критерий Самозанятые Индивидуальные предприниматели (на других режимах)
Регистрация

Онлайн, без сбора и предоставления пакета документов

Необходимость предоставления минимального пакета документов в ФНС или МФЦ, есть возможность электронной подачи заявления на портале Госуслуг

Пошлина за открытие Нет пошлины 800 рублей (при регистрации через портал Госуслуг пошлина не взимается)
Уставной капитал Не требуется Не требуется
Юридический адрес Не требуется Не требуется
Время оформления Несколько минут Несколько дней
Система налогообложения Только НПД Возможность выбора режима: ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН
Налоговая ставка

4% с доходов от физлиц,

6% с доходов от юрлиц

Зависит от режима, от 6% с дохода и выше
Налоговый вычет

Возможность получения налогового вычета 10 000 рублей

При ЕНВД и ПСН — вычет за покупку онлайн-кассы, при УСН и ЕНВД — вычет за взносы

Страховые взносы Добровольны Обязательны, фиксированы
Трудовой стаж и формирование пенсии

Не засчитывается трудовой стаж, пенсионные баллы не начисляются (если не платить добровольные пенсионные взносы)

Трудовой стаж и формирование пенсии в обычном режиме

Наемный персонал Нельзя использовать Можно нанимать сотрудников
Ведение и сдача отчетности Учет вести не нужно, все рассчитывает специальное приложение Необходимо вести и сдавать налоговую (кроме ПСН) и кадровую отчетность
Использование ККТ Не нужно, чеки формируются в приложении Обязательство использовать ККТ
Категории граждан, которые не вправе вести деятельность
  • государственные и муниципальные служащие (кроме сдачи в аренду жилья);
  • лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица;
  • государственные и муниципальные служащие;
  • лишенные права заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда;
  • лица, признанные банкротом.
Ограничения по видам деятельности

Кроме ограничений для ИП, дополнительные ограничения:

  • продажа и перепродажа движимого и недвижимого имущества;
  • продажа подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • арбитражное управление, оценочная деятельность, нотариат, адвокатская деятельность.
  • торговля и производство алкоголя;
  • деятельность, связанная с авиационной и военной техникой, оружием, боеприпасами, взрывчатыми веществами;
  • частная охранная деятельность;
  • инвестиционные фонды, ПИФы, НПФ;
  • производство и реализация лекарственных и наркотических средств;
  • космическая отрасль.

Ограничения по годовому доходу / обороту

2,4 млн рублей

на УСН — 150 млн рублей;

на ПСН — 60 млн рублей;

на других режимах лимита нет.

Ограничения по клиентам

Нельзя сотрудничать с работодателем, в том числе с бывшим, если трудовой договор расторгнут менее, чем 2 года назад

Ограничений нет
Ограничения по территории ведения деятельности НПД разрешен только в 23 регионах Нет ограничений по территории
Закрытие Несколько минут через приложение, без уплаты пошлины Несколько дней, процедура сложнее, требует предоставления пакета документов в ФНС или МФЦ, взимается пошлина. Возможна электронная подача заявления без взимания пошлины, но при наличии цифровой подписи

Плюсы и минусы самозанятости

Вышеприведенная таблица отличий ИП от самозанятого гражданина наглядно показывает преимущества самозанятости. Новый налоговый режим позволяет вывести из тени небольшие доходы и подработки граждан. Зарегистрировавшись как самозанятый, гражданин существенно снижает налоговую ставку с дохода с физических лиц 13% до налога на профессиональную деятельность 4 — 6%. В отличие от других налоговых режимов, которые применяют ИП, это очень выгодно. Самозанятый, исходя из доходов и заботе о своем будущем, сам решает, уплачивать страховые взносы или нет. Ему не требуется специальных знаний для регистрации, ведения отчетности, сдачи деклараций в налоговую и т. д. Все это формируется автоматически в специально разработанном бесплатном приложении «Мой налог» или на платформах банков-партнеров эксперимента. Чтобы привлечь самозанятых на свои площадки, они дополнительно предлагают полезные и удобные сервисы: онлайн-чеки, онлайн-запись клиентов, конструкторы сайтов, обучающие платформы, консультационную поддержку и другие.

Физическим лицам это позволяет легально и легко вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, а предпринимателям, которые сменили налоговый режим на НПД, — существенно снизить налоговую нагрузку.

У самозанятости есть и недостатки. Главным из них является невозможность привлечения наемного персонала — в отличие от ИП. Самозанятый ведет свою деятельность самостоятельно. Поэтому такой режим подходит только для мелкого бизнеса и подработок. Годовой доход на НПД ограничен, и при его превышении ставка изменится на 13% для физических лиц и на другой выбранный режим для ИП. Кроме того, существуют ограничения не только по сфере бизнеса, при которой разрешено применять НПД, но и по территории ведения деятельности.

Плюсы и минусы ИП

Индивидуальный предприниматель на других режимах платит больше налогов и взносов за себя и своих работников, в отличие от самозанятого. Их расчет обычно сложнее. Кроме того, ему необходимо вести финансовый и кадровый учет. И сама регистрация ИП, и закрытие деятельности требует больше знаний и времени, по сравнению с процедурами оформления самозанятости и отказа от нее.

Но в некоторых случаях при регистрации небольшого бизнеса преимущество на стороне ИП. Основное, чем отличается ИП от самозанятых граждан — возможность найма персонала. Если деятельность невозможна только силами одного работника и если прибыль ожидается более 2,4 млн рублей в год, то стать самозанятым и платить НПД нельзя. ИП, в отличие от самозанятости, разрешено регистрировать на всей территории России и ограничений по видам деятельности меньше. У предпринимателя идет рабочий стаж и копятся пенсионные баллы. Кроме того, доверие у партнеров к предпринимателю выше, чем к самозанятому, и высокие лимиты годовых оборотов позволяют расширять свою деятельность.

ВАЖНО!
Первая редакция Закона распространялась только на Москву, Московскую и Калужскую области, Республику Татарстан. С 1 января 2020 года к эксперименту присоединили еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Башкирию, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградскую, Воронежскую, Ленинградскую, Новосибирскую, Нижегородскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Свердловскую, Сахалинскую, Тюменскую, Челябинскую области, Красноярский и Пермский края.
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Алименты с самозанятых граждан

Алименты с самозанятых граждан взимаются в обычном порядке, но размер и способ их уплаты имеет ряд особенностей. Как правило, сложности возникают тогда, когда необходимо рассчитать сумму выплат.

Алименты Самозанятость

10 Августа 2020 в 07:18

Как из ИП перейти в самозанятые

Индивидуальные предприниматели заинтересованы в снижении своих затрат. Для этого они могут использовать налог на профессиональный доход. Коротко перечислим, как ИП перейти на налог для самозанятых:

  • проверить себя на соответствие требованиям самозанятости ФЗ-422;
  • пройти регистрацию в системе «Мой налог»;
  • соблюсти сроки подачи уведомлений для снятия с учета в качестве налогоплательщиков по иным спецрежимам.

Актуально Самозанятость

07 Августа 2020 в 13:15

Нужен ли патент для самозанятых

Патент самозанятым оформлять нет необходимости, этот документ применяется в деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Но в некоторых случаях есть смысл перейти с налога на профессиональный доход на иную систему налогообложения.

Самозанятость

28 Июля 2020 в 13:09

Налоговый режим для самозанятых

Новый налоговый режим для самозанятых — это система налогообложения, которая введена для упрощения учета и отчетности микробизнеса. Сейчас НПД (налог на профессиональный доход) работает в пилотном проекте лишь в некоторых регионах. Но с 1 июля 2020 его сможет вводить любой субъект федерации.

Самозанятость

23 Июля 2020 в 11:31

На какую помощь могут рассчитывать самозанятые

Помощь государства самозанятым во время карантина — это:

  • выплаты и субсидии для физических лиц, потерявших работу;
  • налоговые льготы и возврат НПД за 2019 год.

Она оказывается правительством и региональными администрациями в рамках мер содействия МСП и поддержки физических лиц.

20 Июля 2020 в 12:38

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА