Что делать, если самозанятый не предоставил чек
Новая продажа и фискальная информация о ней, направленная клиенту и в налоговую, — основа режима НПД. Простота и невысокие ставки налога предполагают доверие внутри системы. Все случаи, когда самозанятый не выдал чек, его нарушают, ведут к дезинформации сторон и штрафам.
Чек самозанятого: что делать, если он не выдан
ФЗ № 422 не содержит прямых указаний, что делать, если самозанятый забыл сформировать чек либо не выдал его по иной причине. Вся информация — в вопросах-ответах ФНС в сервисе спецрежима.
Отчет о продаже самозанятым выдается обязательно, независимо от формы оплаты услуг (работ) и контрагента, его организационно-правовой формы — п. 1 ст. 14 ФЗ 422. В нем содержится следующая информация: название, дата и время подготовки, реквизиты плательщика денежных средств, услуги (товары или работы), за которые проведена оплата, — п. 6 статьи 14 422-ФЗ.
Способы формирования и передачи отчетов о продаже для плательщиков НПД упрощены максимально — достаточно приложения «Мой налог», без привлечения сторонних программных комплексов и приложений. Фискальный отчет самозанятого передается потребителю товаров, работ или услуг:
- на бумажном носителе, распечатав на принтере;
- в электронном виде (в том числе в виде QR-кода) с использованием мессенджеров, электронной почты или считывающего устройства клиента.
Справка. Чек самозанятого по форме приложения «Мой налог», как документ обязательный, замене актом выполненных работ (услуг) не подлежит — п. 4 письма ФНС № СД-4-3/2899@.
Формирование фискального документа о продаже — обязанность исполнителя, работающего на спецрежиме. Передается документ в момент наличной или электронной оплаты. При безналичных расчетах предоставляется потребителю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, — п. 1 и 2 ст. 14 ФЗ 422. Вариантов при поиске решений, что делать, если самозанятый не предоставил чек организации, учитывая специфику «нарушителя налогового режима», не так много:
- обратиться к самозанятому с требованием;
- сообщить в налоговую для смягчения возможных последствий.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, может ли самозанятый оформлять один чек на несколько продаж. Используйте эти инструкции бесплатно.
Последствия для организации-контрагента
Если электронный отчет из приложения «Мой налог» от разовой сделки или выполнения договора (этапа по договору) с плательщиком НПД не поступил в распоряжение организации, пропадают не просто преимущества работы с самозанятым. Часто документ не просто не выдается, он удаляется вместе с проведенной продажей. Юрлицо становится участником спора с налоговой. Причина отсутствия сведений о фискальном отчете в реестре ФНС (если он удален самозанятым) никого не интересует, последствия для организации, если самозанятый не предоставил чек, наступают неотвратимо. Ей нечем подтвердить проведенные затраты, появляется риск доначислений в бюджет, в том числе НДФЛ (13%) и платежей в обязательные страховые фонды (30%).
С момента введения эксперимента с НПД наработана солидная практика взаимодействия юрлиц и самозанятых. Самый главный совет — регулярно проверять статус плательщика НПД на сайте налоговой. Делайте это перед заключением договора и перед каждым следующим расчетом с ним. Способ поможет оценить и подлинность чека.
Порядок проверки на сайте ФНС:
- Открыть страницу сервиса.
- Ввести ИНН самозанятого в окно «Поисковый запрос».
- В окно ниже — вписать дату, на которую проверяется наличие статуса плательщика НПД.
- После активации кнопки «Поиск» система предоставит нужную информацию.
Что еще использовать в работе с этой категорией контрагентов организации:
- Убедиться, что самозанятый не состоял с вашей организацией в трудовых отношениях последние два года.
- Проверить вид оказываемых услуг (выполняемых работ), реализуемого продукта — не входит ли он в перечень запрещенных на спецрежиме.
- Обязательно использовать в работе (кроме разовой и небольшой сделки с наличной оплатой) договор ГПХ.
- Указать в договоре используемый режим НПД, обязательность предоставления фискальных документов и сроки их передачи, ответственность самозанятого за непредоставление чеков (лучше в виде штрафа).
- Поручить бухгалтеру ведение отдельного учета таких электронных отчетов, своевременно проверять их наличие.
Последствия для самозанятого, не выдавшего чек
Самозанятому следует помнить, что удаленный чек, независимо от причины, восстанавливается задним числом. Приложение «Мой налог» предоставляет такую возможность, но когда самозанятый выдал чек с опозданием, использовать его в отчетности организации сложнее.
Справка. В соответствии со ст. 129.13 Налогового кодекса Российской Федерации, если самозанятый не выдал чек юрлицу или гражданину, он несет ответственность. Ему грозит штраф:
- после первого нарушения — 20% от суммы неподтвержденного дохода;
- при повторном в течение 6 месяцев — на всю сумму чека.
