рубрики

Что означают коды ошибок в декларации по НДС

КонсультантПлюс

Код ошибки в декларации по НДС — это шифр, который идентифицирует неточность, допущенную при заполнении отчетности по налогу на добавленную стоимость. Помогает конкретно определить и исправить нарушение.  

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что такое код ошибки и как его узнать

ФНС проверяет расчеты и отчетность налогоплательщиков, используя специальные программы. Для деклараций по налогу на добавленную стоимость применяют АСК НДС-2: комплекс для сопоставления сведений из отчетов плательщика и его контрагентов — поставщиков, покупателей.

Программа обнаруживает неточности и автоматически уведомляет об этом налогоплательщика. Расхождения по налогу на добавленную стоимость — это несовпадения (разные суммы в отчетности контрагентов) и разрывы (сумма по сделке не отражена у одного из контрагентов). Если при проверке обнаружили логические, арифметические и другие ошибки в декларации или расхождения в отчетных сведениях контрагентов, нарушению присваивают определенный код и отправляют требование о предоставлении пояснений плательщику.

Кодировка конкретизирует суть нарушения в отчетности и помогает плательщику максимально быстро подготовить пояснения для инспектора. В ФНС разработали систему кодирования неточностей: сейчас применяется 9 кодификаторов (приложение к письму ФНС России № ЕД-4-15/[email protected] от 03.12.2018):

Код Характеристика

0000000001

В отчетных сведениях контрагентов выявлены расхождения

0000000002

Данные по книге покупок из раздела 8 не соответствуют информации по книге продаж из раздела 9

0000000003

Сведения по выставленным и полученным счетам-фактурам (разделы 10 и 11) расходятся между собой

0000000004

Налоговый код ошибки 4 в требовании означает неправильное заполнение конкретной строки отчета

0000000005

Дата выставления счета-фактуры в разделах 8-12 проставлена неправильно

0000000006

По правилам, код ошибки 6 в декларации по НДС указывает на превышение допустимого срока (три года) при оформлении вычетов

0000000007

Дата счета-фактуры для вычета не соответствует указанному периоду работы

0000000008

Код вида операции в разделах 8-12 определен неверно

0000000009

Аннулирующие записи в разделе 9 внесены некорректно

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы определить, какие именно ошибки нашли в вашей декларации по НДС. Используйте эти инструкции бесплатно.

Какие коды применяются для декларации по НДС

Код Пояснение
1 Если налогоплательщик получил требование от ИФНС, и в нем — код возможной ошибки 1 в декларации по НДС, ему необходимо свериться с контрагентом. Кодировка 0000000001 показывает, что в отчетности поставщика или покупателя указана другая информация. Или контрагент не отчитался по НДС, предоставил нулевую декларацию или не отразил необходимую операцию. И еще нюанс: если в ИФНС не идентифицируется запись о счете-фактуре, отправляется требование с кодификатором 1.
2 Этот шифр отражает расхождения между 8 и 9 разделами в отчетности, предоставленной налогоплательщиком: сведения в книге покупок и книге продаж заполнены некорректно. Как вариант — организация приняла вычет НДС по авансовым счетам-фактурам, по которым уже принимался налоговый вычет.
3 Это расхождение между сведениями из журнала учета по выставленным и полученным счетам-фактурам, то есть 10 и 11 разделам декларации.
4 Кодировка означает неточность в конкретной строке отчета. Например, что это, код ошибки 4 (19) в декларации по НДС, — некорректное значение в строке 19 отчета. Плательщику следует проверить эту строку и внести все необходимые исправления, подав уточненный отчет.
5 В письме № ЕД-4-15/[email protected] разъясняется, что означает код ошибки 5 в декларации по НДС, — неправильная дата счета-фактуры, который вносится в разделы 8-12. Если плательщик неверно указал и не отметил дату счета-фактуры, в требовании укажут код 0000000005.
6 Если есть расхождения по вычетам, то укажут код ошибки 6 в требовании по НДС: нельзя заявлять вычет по истечению установленного срока в три года.
7 Означает, что плательщик предъявил к вычету счет-фактуру, который выписали до даты регистрации компании. На практике код возможной ошибки 7 в декларации по НДС встречается довольно редко.
8 Означает неверный шифр налогооблагаемой операции. Коды таких операций приведены в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 14.03.2016.
9 Налогоплательщик, который неправильно аннулировал запись в журнале учета счетов-фактур, получит требование от налоговой инспекции, в котором будет указан код ошибки 9 в декларации по НДС. Пример такой неточности: отрицательная сумма налога на добавленную стоимость больше суммы налога, которую указали в записи для аннулирования.

Как исправить нарушения и провести проверку

Расхождения исправляют путем подачи пояснений и уточненной декларации (при необходимости). Корректирующий отчет сдают, если занижена сумма налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). По опечаткам и другим механическим нарушениям уточнение разрешают не сдавать. Пояснения же, в отличие от корректирующего отчета, обязательны — их необходимо предоставить в территориальную инспекцию в электронной форме (п. 3 ст. 88 НК РФ). Налоговые агенты вправе подать объяснения в бумажной форме, но только если они не платят налог на добавленную стоимость по другим основаниям (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Вот образец пояснения ошибки 4 (20, 21) в декларации по НДС для ИФНС:

Для самостоятельного контроля показателей перед отправкой проверьте отчет по контрольным соотношениям. Их перечень представлен в приказе ФНС № ЕД-7-15/[email protected] от 25.05.2021.

ВАЖНО!
Налогоплательщику обязательно следует подать ответ в налоговую, если код ошибки 1 в декларации по НДС, то есть обнаружены расхождения в отчетных сведениях контрагентов. Если получили требование от налоговой инспекции, подайте пояснение в течение 5 рабочих дней со дня отправки квитанции о приеме требования от ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Как объясниться с налоговой

Алгоритм действий налогоплательщика таков:

  1. Отправьте в территориальную ИФНС электронную квитанцию о приеме требования в течение 6 рабочих дней после ее получения.
  2. Проверьте заполнение отчета не предмет логических, арифметических, механических неточностей.
  3. Подайте уточненную декларацию с корректными значениями (при необходимости). Предоставьте инспектору все необходимые пояснения.

Если потребуется, приложите к пояснению сопроводительные документы. К примеру, выписки из книг покупок и продаж контрагентов, корректные счета-фактуры и другую подтверждающую документацию.

Внеплановая инвентаризация: почему и как проводится

Внеплановая инвентаризация — проверка фактического количества объектов учета, конкретные сроки проведения и назначение которой заранее неизвестны. Подготовки к такому мероприятию нет, что позволяет наиболее достоверно определить несоответствия.

Бухгалтерия в кадрах Делопроизводство

19 Января 2022 в 11:24

В каких случаях восстанавливать НДС при недостачах при инвентаризации

Восстановление НДС при недостачах при инвентаризации — это уплата в бюджет сумм налога, ранее правомерно принятых к вычету. Это не является прямой обязанностью налогоплательщика, исходя из содержания НК РФ. Вопреки этому данный вопрос вызывает частые споры между налогоплательщиками и налоговыми органами. 

Бухгалтерия в кадрах

18 Января 2022 в 08:45

Как заполнять строку 290 в декларации по налогу на прибыль

Строка 290 декларации по налогу на прибыль — это поле, предназначенное для отражения суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным. Не все налогоплательщики обязаны ее заполнять.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

14 Января 2022 в 12:20

Убыток в декларации по налогу на прибыль

Убыток в декларации по налогу на прибыль — это превышение расходов над доходами. Ситуация возможная, но привлекающая повышенное внимание контролирующих органов.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Января 2022 в 13:10

Какую отчетность по заработной плате подавать в 2022 году

Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2022 году:

  • в ФНС — расчет 6-НДФЛ, РСВ;
  • в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ;
  • в ФСС — расчет 4-ФСС;
  • в Росстат — формы П-4, П-4 (НЗ).

Отчетность Актуально

11 Января 2022 в 13:05

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА