Как ИП подать декларацию о доходах

Какие отчеты и в какие сроки ИП подает в зависимости от используемой системы налогообложения

Перечень форм отчетности для индивидуальных предпринимателей зависит от применяемой системы налогообложения. ИП на общем режиме (ОСНО) сдают декларацию по НДС раз в квартал. Этот отчет подается только в электронной форме и только через специализированного оператора связи (абз.1 п. 5 ст. 174 НК РФ). Перед тем как подать декларацию ИП в электронном виде, следует заключить договор с оператором электронного документооборота и изготовить ключ электронной подписи. Отчет, представленный на бумаге, признается несданным.

Кроме того, ИП на ОСНО сдают годовой отчет по форме 3-НДФЛ.

Возможные варианты подачи:

• в бумажном виде;
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• через оператора ЭДО;
• заказать налоговую декларацию ИП у организации, специализирующейся на составлении и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности.

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то отчитываться следует раз в год. С отчетности за 2021 год действует новая форма по УСН из приказа ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020.

Инструкция, как подать декларацию ИП на УСН через личный кабинет налогоплательщика:

1. Установить программу «Налогоплательщик ЮЛ».
2. Изготовить квалифицированную электронную подпись. С июля 2021 года индивидуальные предприниматели получают электронные подписи в любой инспекции ФНС.
3. Обратиться в ФНС с паспортом для получения доступа к личному кабинету.
4. В программе «Налогоплательщик ЮЛ» предусмотрено автоматическое заполнение и подача декларации ИП в налоговую после ввода всех данных, это реквизиты, объект налогообложения, суммы доходов и расходов.
5. Если вы используете один из бесплатных сервисов для заполнения отчетности, проверьте актуальность формы. Напоминаем, в 2022 году действует бланк из приказа ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020.

За несвоевременное представление отчетности по УСН предусмотрены санкции.

При отсутствии деятельности в отчетном периоде сдается единая упрощенная декларация. Допускается подать декларацию ИП онлайн (в электронной форме) или представить инспектору ЕУД в бумажном виде.

В таблице представили сроки, когда сдавать декларации ИП в зависимости от налогового режима.

Система налогообложения	Наименование налога, по которому необходимо отчитаться	Срок сдачи отчетности	Нормативный документ, утверждающий форму
ОСНО	НДС	25 число месяца, следующего за отчетным кварталом	Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 в редакции приказа ФНС № ЕД-7-3/1149@ от 24.12.2021
	НДФЛ	30 апреля следующего года	Приказ ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021
	При отсутствии деятельности (единая упрощенная декларация)	20 число месяца, следующего за отчетным кварталом	Приказ Минфина № 62н от 10.07.2007
УСН	Единый налог, взимаемый в связи с применением УСН	30 апреля следующего года	Приказ ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020

Какие есть способы подготовить отчет

От руки

Если вы заполняете бланк от руки, используйте шариковую ручку с чернилами синего или черного цвета. Исправления не допускаются. Проверьте наличие штрихкода на бланке.

Поля документа заполняются слева направо. В текстовых полях допускается использование только заглавных букв. В свободных ячейках поставьте прочерки.

Онлайн

ФНС разъясняет, куда сдавать налоговую декларацию ИП: в территориальную инспекцию по месту жительства предпринимателя. У налогоплательщиков есть возможность отчитаться онлайн. Этот способ более надежный, чем заполнение вручную, т. к. на сайте всегда актуальная информация и есть возможность проверки контрольных соотношений. Кроме того, сервис заполнит все поля автоматически — вручную прочерки проставлять не придется.

С помощью специальных сервисов

В сервисах по отправке отчетности предусмотрено автоматическое заполнение форм. Здесь тоже не придется переживать по поводу того, где взять декларацию о доходах ИП и окажется ли он актуальным: информация обновляется своевременно. Так, в сервисе «Контур.Экстерн» следует зайти во вкладку «ФНС», выбрать пункт меню «Отчеты» и «Создать новый». Если у вас имеется готовый файл отчета, сформированный в бухгалтерской программе, воспользуйтесь пунктом «Загрузить из файла».

Как проверить декларацию

Если вы сдаете отчет через сайт налоговой или оператора ЭДО, контрольные соотношения проверяются автоматически. Главное — не допустить ошибок при указании сумм, формирующих налогооблагаемую базу. Так, при выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» иногда возникают ошибки при отнесении тех или иных выплат к расходам, уменьшающим базу по единому налогу. Подробный перечень таких расходов приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Из приказа № ЕД-7-11/903@ понятно, как получить декларацию о доходах ИП: ФНС предлагает скачать 3-НДФЛ в формате PDF. При определении налоговой базы по НДФЛ (для ИП на ОСНО) учитываются все поступления денежных средств в кассу и на расчетный счет за проданные товары или оказанные услуги. Кроме того, 3-НДФЛ учитывает все виды доходов физического лица: полученные от предпринимательской деятельности и не связанные с ней, к примеру доходы от продажи личного имущества.

Способы отправки документа

ИП вправе представить отчетность (за исключением декларации по НДС) одним из способов, перечисленных ниже.

Лично

Отчет сдается в налоговый орган по месту регистрации ИП. При себе необходимо иметь паспорт и второй экземпляр отчета, на котором сотрудник ФНС ставит отметку о принятии.

По почте

Если вы отправляете отчетность по почте, составьте опись вложения и обязательно сохраните экземпляр описи со штампом почтового отделения. Дата отправки признается датой сдачи отчетности.

Через сайт налоговой

Сайт ФНС работает круглосуточно. Доступ к сервису бесплатный. Потребуется регистрация и квалифицированная электронная подпись.

Через оператора ЭДО

Если у вас заключен договор с одним из операторов ЭДО, вы, вероятно, знаете, как ИП подавать декларацию в налоговую: подготовьте файл в бухгалтерской программе, если вы ведете бухучет самостоятельно, и выгрузите его в программу отправки отчетности. Квитанция о приеме приходит в течение 1–2 дней. Кроме того, есть возможность сформировать отчет непосредственно через сервис оператора. Система проверит контрольные соотношения, после чего документ следует подписать и отправить. При необходимости распечатайте сформированный отчет.