рубрики

Как малому и среднему бизнесу получить отсрочку по налогам из-за коронавируса

КонсультантПлюс

Отсрочка по налогам для малого бизнеса — это продление сроков уплаты фискальных взносов, действующее для предпринимателей и компаний из пострадавших отраслей. Правительство и Минэкономразвития предложили пролонгировать эту налоговую меру на 2021 год.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кому положена отсрочка

Налоговые каникулы — правительственная мера для предприятий, которые пострадали от кризиса и коронавирусных ограничений. В первоначальном постановлении правительства №409 от 02.04.2020 указано, кому положена отсрочка по налогам в связи с коронавирусом, — малому и среднему бизнесу, чей вид деятельности относится к особо пострадавшим сферам экономики. Принадлежность к особо пострадавшим экономическим субъектам определяется по основному ОКВЭД и наличию компании или ИП в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.03.2020.

По правилам из постановления №409 первые платежи по налогам, авансам и страховым взносам за март и первый квартал 2020 года требовалось перечислить через 6 месяцев — в октябре-ноябре 2020 года. Но правительство предусмотрело продление. В постановлении правительства №1791 от 07.11.2020 описано, что значит продление налоговых каникул для МСБ: законодатели продлили каникулы еще на три месяца. Новые правила предусматривают отсрочку по налогам и страховым взносам на 9 месяцев.

Но продление по постановлению №1791 касается не всех. Полный перечень, кому можно не платить налоги в связи с коронавирусом в 2021 году, перечислен в п. 4 постановления №1791:

  1. Гостиничный бизнес (ОКВЭД 55).
  2. Предоставление продуктов питания и напитков (56).
  3. Демонстрация кинофильмов (59.14).
  4. Турагентства и другие организации, которые оказывают туристические услуги (79).
  5. Организация конференций и выставок (82.3).
  6. Санаторно-курортные организации (86.90.4).
  7. Творческая деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений (90).
  8. Музеи (91.02).
  9. Зоопарки (91.04.1).
  10. Организации, работающие в области спорта, отдыха, развлечений (93).
  11. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95).
  12. Стирка и химчистка (96.01).
  13. Парикмахерские и салоны красоты (96.02).
  14. Физкультурно-оздоровительная деятельность (96.04).

Список ограничен: отсрочка платежей по налогам и взносам из-за коронавируса в 2021 году продлевается только для этих видов деятельности. Если вашего бизнеса в этом перечне нет, каникулы по уплате налогов для вас не продлят.

В отношении каких налогов действует льгота

В постановлении №1791 указано, на какие налоги распространяется отсрочка в связи с коронавирусом в 2021 году:

  • основные налоги и сборы;
  • авансовые платежи за март, 1 квартал 2020 года;
  • страховые взносы и взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за март 2020 года.

На НДС и налог на профессиональный доход налоговые каникулы из-за коронавируса в России не распространяются. Все взносы организаций и ИП как налоговых агентов тоже уплачиваются в установленные сроки.

На какой период продлевается обязательство

Изначально отсрочка налоговых платежей в связи с коронавирусом представлялась на 6 месяцев. Для особо пострадавших компаний с существенными убытками установили такие сроки:

  1. Снижение доходов на 20% — отсрочка на 6 месяцев.
  2. Снижение доходов на 30%, снижение доходов на 20% и более при наличии убытков — на 9 месяцев.
  3. Снижение доходов на 50% и более, снижение доходов на 30% и более при наличии убытков — на 1 год.

В ноябре 2020 года отсрочку продлили: сроки для уплаты налогов в связи с коронавирусом продлеваются автоматически на 3 месяца. Пролонгировали сроки уплаты авансов за 1 квартал 2020 года по земельному, транспортному и имущественному налогу организаций — их требовалось заплатить до 30.12.2020.

Что надо сделать, чтобы получить отсрочку

Порядок и особенности предоставления отсрочки уплаты налогов организациям, пострадавшим от распространения коронавируса, закреплены в постановлении №409. Эта мера ФНС носит индивидуальный характер, то есть для каждого представителя малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей устанавливается конкретный период каникул в зависимости от его текущей финансовой ситуации.

В ПП РФ №409 разъясняется, нужно ли подавать заявление на отсрочку по налогам в связи с коронавирусом пострадавшим отраслям: да, продление сроков уплаты налогов носит заявительный характер. Заявление подают в территориальную ИФНС по месту регистрации организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

С заявлением необходимо предоставить документальное обязательство.

При подаче заявления на налоговые каникулы от полугода и дольше кроме обязательства понадобится обеспечение и график погашения, если налогоплательщик запрашивает рассрочку (п. 6,7 правил из ПП РФ №409). Под обеспечением понимается банковская гарантия, поручительство или залог.

Решение примут в течение 30 дней с даты подачи заявления. Заявку рассмотрят только после поступления в ИФНС деклараций или расчетов. Исключение действует для налогоплательщиков на УСН: они указывают информацию о снижении доходности в заявлении.

Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА