рубрики

Как малому и среднему бизнесу получить отсрочку по налогам из-за коронавируса

КонсультантПлюс

Отсрочка по налогам для малого бизнеса — это продление сроков уплаты фискальных взносов, действующее для предпринимателей и компаний из пострадавших отраслей. Правительство и Минэкономразвития предложили пролонгировать эту налоговую меру на 2021 год.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кому положена отсрочка

Налоговые каникулы — правительственная мера для предприятий, которые пострадали от кризиса и коронавирусных ограничений. В первоначальном постановлении правительства №409 от 02.04.2020 указано, кому положена отсрочка по налогам в связи с коронавирусом, — малому и среднему бизнесу, чей вид деятельности относится к особо пострадавшим сферам экономики. Принадлежность к особо пострадавшим экономическим субъектам определяется по основному ОКВЭД и наличию компании или ИП в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.03.2020.

По правилам из постановления №409 первые платежи по налогам, авансам и страховым взносам за март и первый квартал 2020 года требовалось перечислить через 6 месяцев — в октябре-ноябре 2020 года. Но правительство предусмотрело продление. В постановлении правительства №1791 от 07.11.2020 описано, что значит продление налоговых каникул для МСБ: законодатели продлили каникулы еще на три месяца. Новые правила предусматривают отсрочку по налогам и страховым взносам на 9 месяцев.

Но продление по постановлению №1791 касается не всех. Полный перечень, кому можно не платить налоги в связи с коронавирусом в 2021 году, перечислен в п. 4 постановления №1791:

  1. Гостиничный бизнес (ОКВЭД 55).
  2. Предоставление продуктов питания и напитков (56).
  3. Демонстрация кинофильмов (59.14).
  4. Турагентства и другие организации, которые оказывают туристические услуги (79).
  5. Организация конференций и выставок (82.3).
  6. Санаторно-курортные организации (86.90.4).
  7. Творческая деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений (90).
  8. Музеи (91.02).
  9. Зоопарки (91.04.1).
  10. Организации, работающие в области спорта, отдыха, развлечений (93).
  11. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95).
  12. Стирка и химчистка (96.01).
  13. Парикмахерские и салоны красоты (96.02).
  14. Физкультурно-оздоровительная деятельность (96.04).

Список ограничен: отсрочка платежей по налогам и взносам из-за коронавируса в 2021 году продлевается только для этих видов деятельности. Если вашего бизнеса в этом перечне нет, каникулы по уплате налогов для вас не продлят.

В отношении каких налогов действует льгота

В постановлении №1791 указано, на какие налоги распространяется отсрочка в связи с коронавирусом в 2021 году:

  • основные налоги и сборы;
  • авансовые платежи за март, 1 квартал 2020 года;
  • страховые взносы и взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за март 2020 года.

На НДС и налог на профессиональный доход налоговые каникулы из-за коронавируса в России не распространяются. Все взносы организаций и ИП как налоговых агентов тоже уплачиваются в установленные сроки.

На какой период продлевается обязательство

Изначально отсрочка налоговых платежей в связи с коронавирусом представлялась на 6 месяцев. Для особо пострадавших компаний с существенными убытками установили такие сроки:

  1. Снижение доходов на 20% — отсрочка на 6 месяцев.
  2. Снижение доходов на 30%, снижение доходов на 20% и более при наличии убытков — на 9 месяцев.
  3. Снижение доходов на 50% и более, снижение доходов на 30% и более при наличии убытков — на 1 год.

В ноябре 2020 года отсрочку продлили: сроки для уплаты налогов в связи с коронавирусом продлеваются автоматически на 3 месяца. Пролонгировали сроки уплаты авансов за 1 квартал 2020 года по земельному, транспортному и имущественному налогу организаций — их требовалось заплатить до 30.12.2020.

Что надо сделать, чтобы получить отсрочку

Порядок и особенности предоставления отсрочки уплаты налогов организациям, пострадавшим от распространения коронавируса, закреплены в постановлении №409. Эта мера ФНС носит индивидуальный характер, то есть для каждого представителя малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей устанавливается конкретный период каникул в зависимости от его текущей финансовой ситуации.

В ПП РФ №409 разъясняется, нужно ли подавать заявление на отсрочку по налогам в связи с коронавирусом пострадавшим отраслям: да, продление сроков уплаты налогов носит заявительный характер. Заявление подают в территориальную ИФНС по месту регистрации организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

С заявлением необходимо предоставить документальное обязательство.

При подаче заявления на налоговые каникулы от полугода и дольше кроме обязательства понадобится обеспечение и график погашения, если налогоплательщик запрашивает рассрочку (п. 6,7 правил из ПП РФ №409). Под обеспечением понимается банковская гарантия, поручительство или залог.

Решение примут в течение 30 дней с даты подачи заявления. Заявку рассмотрят только после поступления в ИФНС деклараций или расчетов. Исключение действует для налогоплательщиков на УСН: они указывают информацию о снижении доходности в заявлении.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как начислить и уплатить страховые взносы с отпускных

Облагаются ли отпускные страховыми взносами — да, деньги за ежегодный оплачиваемый отдых относятся к доходам сотрудника. С них взимаются сборы в общем порядке. Но не всегда, из этого правила есть ряд исключений.

Бухгалтерия в кадрах Отпуска

19 Января 2021 в 11:23

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, который необходим, чтобы отчитаться по итогам года о доходах, выплаченных работникам. В 2021 году такой отчет сдают в последний раз, в будущем его объединят с расчетом по форме 6-НДФЛ.

Бухгалтерия в кадрах

18 Января 2021 в 13:07

Снижение страховых взносов: как малому бизнесу уменьшить расходы

Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов — это правительственная мера поддержки для бизнеса, пострадавшего от кризиса и коронавируса. Применять ее могут только предприниматели и компании из числа субъектов МСП.

!Карантин! Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

14 Января 2021 в 13:40

Бухгалтерские проводки по зарплате

Проводки по начислению зарплаты — это записи по счетам 70, 69, 68, 50, 51 и регистрам учета затрат. Ведение регистров оплаты труда сотрудников, удержаний и выплат должно быть организовано в соответствии с требованиями законодательства в области регулирования труда, налогообложения и бухучета.

Бухгалтерия в кадрах

13 Января 2021 в 14:30

Как медику, перенесшему коронавирус, получить страховку

Как получить страховые выплаты медикам, заболевшим коронавирусом:

  1. Обратиться к лечащему врачу.
  2. Сдать анализ на ковид или сделать КТ легких.
  3. Дождаться решения врачебной комиссии.
  4. В случае положительного решения комиссии ФСС переведет деньги на счет.

!Карантин! Больничные Гарантии и компенсации Госслужба

11 Января 2021 в 10:18

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА