Как оформить книги покупок и продаж

Книга покупок

Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.

Бланк утвержден в Приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Скачать бесплатно бланк книги покупок 2020 можно в конце статьи.

В форме подлежат регистрации следующие документы:

• счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
• бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
• таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
• иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.

Если с отражением полученных счетов-фактур вопросов практически не возникает, то вопрос отражения БСО требует подробных пояснений, которые рассмотрим на примере:

Сотрудник вернулся из командировки и предоставил авиабилет с выделенной в нем суммой НДС. Если командировка в рамках облагаемой НДС деятельности, организация вправе принять НДС к вычету из бюджета.

Образец заполнения книги покупок 2020 по данной операции

Скачать

Рассмотрим порядок заполнения некоторых граф:

• 2 графа — код операции должен соответствовать Перечню (утв. Приложением к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Исходя из условий примера, код — 23;
• 3 и 7 графы — указать № билета и дату покупки билета;
• графы 4, 5 и 6 в данном случае не заполняются;
• 8 графа — дата утверждения авансового отчета в организации;
• 9 графа — наименование авиакомпании. Желательно проверить на официальном сайте компании, как именно она называется, поскольку часто на авиабилетах указывают какие-то буквенные сокращения, а при заполнении регистров необходимо писать полное или сокращенное наименование продавца;
• 10 графа — сведения о ИНН и КПП, которые нужно обязательно уточнить, чтобы не было ошибок. Сделать это можно с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС;
• графы 11 — 14 не заполняются;
• 15 графа — вписать стоимость билета;
• 16 графа — сумма НДС, указанная в билете.

Что делать, если вы заметили ошибку? Поступить можно следующим образом:

• некорректную запись отразите с отрицательными значениями, а затем поставьте правильные значения. Такой вариант подойдет, если ошибка выявлена до сдачи книги покупок;
• если неточность заметили поздно, и документ уже отправили вместе с декларацией по НДС в налоговую службу, подготовьте уточненную декларацию, а правильные сведения укажите в дополнительных листах книги. Они также утверждены Постановлением Правительства № 1137.

Учтите, что все записи отражаются в том квартале, когда был получен первичный счет-фактура.

Книга продаж

Организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, обязаны вести книгу продаж.

Бланк утвержден в Приложении № 5 Постановления № 1137. Скачать бесплатно бланк книги продаж 2020 можно в конце статьи.

В форме подлежат регистрации следующие документы:

• счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
• бланки строгой отчетности;
• кассовые чеки;
• товарные накладные;
• другие документы, оказывающие влияние на увеличение налога.

Документы регистрируются во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС. При этом правила заполнения технически совпадают с теми, которые предусмотрены для формирования книги покупок с той только разницей, что записываются сведения из выданных самим налогоплательщиком документов.

Оформление книг

Оформлять налоговые регистры можно как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Приложения № 4 и п. 1 Приложения № 5 к Постановлению № 1137).

Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате или возмещению НДС.

По окончании квартала до 20-го числа следующего месяца бумажные варианты регистров необходимо:

• пронумеровать листы;
• прошнуровать;
• заверить подписью руководителя или уполномоченного лица. В случае ведения учета ИП подписывается лично предприниматель.

Налоговые регистры хранятся в течение четырех лет с момента, когда была сделана последняя запись.

Книга покупок, бланк

Скачать

Книга продаж, бланк

Скачать