Club
Книга покупок
Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.
Бланк утвержден в Приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Скачать бесплатно бланк книги покупок 2020 можно в конце статьи.
В форме подлежат регистрации следующие документы:
- счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
- бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
- таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
- иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.
Если с отражением полученных счетов-фактур вопросов практически не возникает, то вопрос отражения БСО требует подробных пояснений, которые рассмотрим на примере:
Сотрудник вернулся из командировки и предоставил авиабилет с выделенной в нем суммой НДС. Если командировка в рамках облагаемой НДС деятельности, организация вправе принять НДС к вычету из бюджета.
Образец заполнения книги покупок 2020 по данной операции
Рассмотрим порядок заполнения некоторых граф:
- 2 графа — код операции должен соответствовать Перечню (утв. Приложением к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Исходя из условий примера, код — 23;
- 3 и 7 графы — указать № билета и дату покупки билета;
- графы 4, 5 и 6 в данном случае не заполняются;
- 8 графа — дата утверждения авансового отчета в организации;
- 9 графа — наименование авиакомпании. Желательно проверить на официальном сайте компании, как именно она называется, поскольку часто на авиабилетах указывают какие-то буквенные сокращения, а при заполнении регистров необходимо писать полное или сокращенное наименование продавца;
- 10 графа — сведения о ИНН и КПП, которые нужно обязательно уточнить, чтобы не было ошибок. Сделать это можно с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС;
- графы 11 — 14 не заполняются;
- 15 графа — вписать стоимость билета;
- 16 графа — сумма НДС, указанная в билете.
Что делать, если вы заметили ошибку? Поступить можно следующим образом:
- некорректную запись отразите с отрицательными значениями, а затем поставьте правильные значения. Такой вариант подойдет, если ошибка выявлена до сдачи книги покупок;
- если неточность заметили поздно, и документ уже отправили вместе с декларацией по НДС в налоговую службу, подготовьте уточненную декларацию, а правильные сведения укажите в дополнительных листах книги. Они также утверждены Постановлением Правительства № 1137.
Учтите, что все записи отражаются в том квартале, когда был получен первичный счет-фактура.
Книга продаж
Организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, обязаны вести книгу продаж.
Бланк утвержден в Приложении № 5 Постановления № 1137. Скачать бесплатно бланк книги продаж 2020 можно в конце статьи.
В форме подлежат регистрации следующие документы:
- счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
- бланки строгой отчетности;
- кассовые чеки;
- товарные накладные;
- другие документы, оказывающие влияние на увеличение налога.
Документы регистрируются во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС. При этом правила заполнения технически совпадают с теми, которые предусмотрены для формирования книги покупок с той только разницей, что записываются сведения из выданных самим налогоплательщиком документов.
Оформление книг
Оформлять налоговые регистры можно как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Приложения № 4 и п. 1 Приложения № 5 к Постановлению № 1137).
Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате или возмещению НДС.
По окончании квартала до 20-го числа следующего месяца бумажные варианты регистров необходимо:
- пронумеровать листы;
- прошнуровать;
- заверить подписью руководителя или уполномоченного лица. В случае ведения учета ИП подписывается лично предприниматель.
Налоговые регистры хранятся в течение четырех лет с момента, когда была сделана последняя запись.
Книга покупок, бланк
Книга продаж, бланк
