рубрики

Как подготовить пояснительную записку в налоговую

КонсультантПлюс

Пояснительная записка в налоговую — это письмо в свободной форме, в котором приводится обоснование сумм в некоторых строках отчетности или перечень истребуемых документов.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Когда представляют в ИФНС пояснительную

Каждая организация регулярно сталкивается с необходимостью отправлять письменное пояснение в налоговую о показателях отчетности. Существуют два вида пояснений.

Пояснения в составе годовой бухгалтерской отчетности

Пояснения к отчетности составляют все юридические лица, за исключением малых предприятий, не подлежащих обязательному аудиту, и некоммерческих организаций. Документ содержит раскрытие информации в строках баланса и приложений к нему. Например, строка «Дебиторская задолженность» складывается из текущей задолженности покупателей за минусом резерва по сомнительным долгам. Сумму резерва в отчетности не видно, поэтому в интересах предприятия расшифровать ее в пояснениях. Строка «Кредиторская задолженность» содержит суммарное значение долгов перед поставщиками, прочими контрагентами, бюджетом, фондами, сотрудниками (по заработной плате) и др. В пояснительной записке раскрываются все составляющие этого показателя. Рекомендуемый пример этого документа содержится в Приложении 3 к приказу Минфина №66н от 02.07.2010.

Примерный образец заполнения пояснительной записки к бухгалтерскому балансу выглядит так:

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

ООО «Clubtk.ru» за 2020 год

1. Общие сведения

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Clubtk.ru» зарегистрировано МИФНС №1 по г. Санкт-Петербургу 12.12.2012, ИНН 1234567898, КПП 123401001, ОГРН 1234567898765, юридический адрес: 123456, Санкт-Петербург, ул. Правды, д. 1.

Бухгалтерский баланс сформирован в соответствии с действующими в РФ правилами бухгалтерского учета и отчетности.

Уставный капитал: 100 000 (Сто тысяч) руб.

Основной вид деятельности: предоставление услуг по размещению информации, деятельность информационных порталов в сети Интернет (ОКВЭД 63.11).

Состав аффилированных лиц:

Воронов Андрей Викторович — генеральный директор;

Семенов Игорь Федорович — заместитель директора.

2. Основные положения учетной политики

Учетная политика утверждена приказом директора №21 от 30.12.2019.

Метод начисления амортизации — линейный.

Способ оценки товаров и материально-производственных запасов — по средней стоимости.

Способ оценки обязательств — по стоимости их возникновения.

3. Состав основных средств:

Наименование

Первоначальная стоимость

Амортизация

Балансовая стоимость на 31.12.2020

Здания, сооружения

45 000 000

5 000 000

40 000 000

Транспортные средства

2 600 000

750 000

1 850 000

Оборудование

3 540 000

1 985 000

1 555 000

4. Дебиторская задолженность отражена по стр. 1230 в сумме 1 560 000 (Один миллион пятьсот шестьдесят тысяч рублей 00 копеек) за минусом резерва по сомнительным долгам в сумме 320 000 (Триста двадцать тысяч рублей 00 копеек). Общая сумма дебиторской задолженности — 1 880 000 (Один миллион восемьсот восемьдесят тысяч рублей 00 копеек). Резерв сформирован в связи с наличием просроченной задолженности ООО «Чайка».

5. Кредиторская задолженность отражена по стр. 1520 в сумме 3 460 000 (Три миллиона четыреста шестьдесят тысяч рублей), в т. ч.:

Поставщики и подрядчики

2 910 000

Расчеты с персоналом по оплате труда

380 000

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

162 000

Прочие кредиторы

8 000

Генеральный директор: /Воронов А.В./

Ответ на требование налоговой

При получении от ИФНС документа, содержащего предписание разъяснить отдельную информацию в декларации, составляется письменный ответ в произвольной форме, который следует направить в срок до 5 рабочих дней с даты отправки квитанции (п. п. 12, 13 Порядка, утв. приказом ФНС №ММВ-7-2/[email protected] от 17.02.2011, п. 11 Порядка, утв. приказом ФНС №ММВ-7-2/[email protected] от 15.04.2015).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ответить на требование налоговой. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как ее составить

Общие рекомендации, как правильно пишется пояснительная записка в качестве ответа на требование:

  1. Укажите номер и дату требования.
  2. Представьте расшифровку или обоснование сумм, по которым у налоговиков возникли вопросы.
  3. Если вы обнаружили, что в декларации допущена ошибка, вместо ответа на требование следует представить уточненную декларацию.
  4. При отправке пояснений укажите фамилию и инициалы сотрудника, который составил предписание. Это ускорит процесс обработки вашего ответа.
  5. Документ следует направить в виде скана с подписями и печатью либо подписать ответ квалифицированной электронной подписью.

Если вы получили требование по НДС, на него обязательно составляется формализованный ответ, который прилагается к сообщению ФНС. В системе «Контур.Экстерн» форма этого ответа выглядит так:

Образец

Унифицированной формы пояснительной записки не существует. Сообщение следует составлять исходя из требуемой налоговыми органами информации. Чаще всего пишется письмо в свободной форме.

Примерный образец письма в налоговую о даче пояснений по налоговой нагрузке:

Часто бухгалтер пишет пояснение, представляющее собой сопроводительное письмо к списку документов по требованию.

В некоторых случаях налоговый орган требует объяснить причины возникновения убытка или несовпадения налогооблагаемой базы в разных отчетах (например, в РСВ и декларации 6-НДФЛ). Для этого составляется письмо в произвольной форме с разъяснениями.

Что будет, если не представить пояснения в ФНС

Если требование получено по ТКС, а квитанция не отправлена в течение шести дней, налоговики вправе заблокировать расчетный счет (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

За непредставление или несвоевременное представление пояснений и истребуемых документов в рамках встречных проверок пунктом 6 ст. 93.1 НК РФ установлены санкции:

  • 10000 руб. за непредставленные или несвоевременно представленные документы;
  • 5000 руб. за несвоевременное сообщение информации.

За нарушения в выполнении требования в рамках камеральной или выездной проверки налогоплательщика установлен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 4 ст. 93 НК РФ).

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — нет, не обязательно. Но если все же сдадите, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Апреля 2021 в 11:33

Как ИП перейти с упрощенной на патентную систему налогообложения

Как перейти с УСН на патент для ИП в 2021 году:

  • составить заявку и отправить ее в территориальную ИФНС;
  • получить уведомление от инспекции;
  • оплатить фиксированный налог.

Бухгалтерия в кадрах Документооборот Законодательство

09 Апреля 2021 в 16:24

Контрольные соотношения к расчету по страховым взносам

Контрольные соотношения для расчета по страховым взносам — это таблица с показателями и формулами для проверки правильности внесенных страхователем сведений. ФНС регулярно обновляет их, для отчетности за 1 квартал 2021 года действуют новые проверочные сведения.

Бухгалтерия в кадрах

09 Апреля 2021 в 16:21

Как рассчитать фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда — это все расходы по заработной плате и другим отчислениям работникам за определенный период времени. Необходим для планирования, составления штатного расписания, определения рентабельности и исчисления налогов и сборов. 

Бухгалтерия в кадрах Оплата труда Расчеты с персоналом

08 Апреля 2021 в 12:10

Как рассчитать резерв отпусков

Резерв отпусков — это источник средств на оплату предстоящего отдыха работников организации. Его создают все компании, кроме тех, кто ведет упрощенный учет.

Бухгалтерия в кадрах Отпуска

07 Апреля 2021 в 13:58

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА