рубрики

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ

КонсультантПлюс

Как отразить больничный в 6-НДФЛ, зависит от типа выплаты — обычные пособия по временной нетрудоспособности в расчет включаются, а декретные по беременности и родам за счет средств ФСС — нет. Данные указываются только за тот период, в котором выплачены. 

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Расчет 6-НДФЛ — это отчетность по налогу на доходы физических лиц, в которой ежеквартально указываются выплаченные работникам суммы и удержанный с них налог. Порядок заполнения и форма расчета утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]. Главное правило — в ней указываются только налогооблагаемые доходы граждан. Не все выплаченные пособия по временной нетрудоспособности указываются в расчете.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как отразить выплату дивидендов в отчетности по НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как отразить больничный в 6-НДФЛ в 2020 году

Какие пособия по временной нетрудоспособности включаются в отчетность 6-НДФЛ — все, которые платит работодатель за счет собственных средств и с которых он удерживает налог. В том числе выплаты по листкам временной нетрудоспособности, оформленным по уходу за больным ребенком. Не включаются в расчет:

  • выплаты по коронавирусным больничным за счет Фонда социального страхования (ФСС);
  • декретное по­со­бие по бе­ре­мен­но­сти и родам.

С этих выплат НДФЛ не удерживается, налогооблагаемого дохода не возникает. Подробнее о выплатах, которые включаются и не включаются в расчет, в таблице:

Вид пособия по временной нетрудоспособности Кто оплачивает Обязанность отражения в 6-НДФЛ
Выплата заболевшему сотруднику Первые 3 дня — работодатель, остальные — ФСС Да
Листок нетрудоспособности для прибывших в Россию из стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой ФСС в силу постановления правительства от 18.03.2020 № 294 Нет
Пособие по уходу за больным ребенком (родственником) ФСС Да
Декретные пособия по беременности и родам ФСС Нет
Больничный лист для лиц, бывших в контакте с больным COVID-19 Первые 3 дня — работодатель, остальные — ФСС Да

Еще одно важное правило касается дат начислений по временной нетрудоспособности и их выплате. По регламенту, дата получения дохода по больничному листу в 6-НДФЛ имеет основное значение. Пособия указываются в расчете за тот квартал, в котором их выплатили работникам. Период, за который выплата начислена, для заполнения отчетности по НДФЛ и дата больничного листа не имеют значения (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/[email protected], от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Это связано с тем, что налог удерживается и перечисляется в бюджет только с полученных человеком доходов (ст. 223 Налогового кодекса РФ). Как в 6-НДФЛ отразить 3 дня больничного листа за счет работодателя в 2020 году — в том периоде, в котором сотрудник получил деньги, а налоговый агент перечислил налог в бюджет.

Для НДФЛ, удержанного по выплатам по временной нетрудоспособности, действует осо­бый порядок перечисления в бюджет. Удержания по всем пособиям, вы­пла­чен­ным работнику в те­че­ние ме­ся­ца, разрешено суммиро­вать и пе­ре­чис­лять одним пла­те­жом не позд­нее по­след­не­го числа ме­ся­ца, в ко­то­ром осуществлены вы­пла­ты работникам (ст. 226 НК РФ).

ВАЖНО!
Если по­след­ний день ме­ся­ца выпадает на календарный вы­ход­ной или нерабочий празд­нич­ный день, срок оплаты НДФЛ смещается на сле­ду­ю­щий за ним ра­бо­чий день (ст. 6.1 НК РФ).

Алгоритм заполнения

Рассмотрим поэтапно пример отражения больничного в 6-НДФЛ в 2020 году.

Шаг 1. В разделе 1 указывается обобщенная информация о расчетах с персоналом. Выплаты по временной нетрудоспособности, облагаемые НДФЛ, включаем в строку 020. В ней сумма отражается полностью, до удержания налога.

Шаг 2. В строчках 040 и 070 указываем сумму удержанного налога с выплаченных пособий: по стр. 040 — сумму исчисленного обязательства, а по стр. 070 — сумму НДФЛ.

Шаг 3. Заполняем раздел 2, в котором указываются все суммы по больничным листам, выплаченные в течение отчетного периода. В стр. 100 и 110 указываем дату получения дохода (это день перечисления денег работнику). В стр. 120 вписываем календарную дату (в случае с пособиями по временной нетрудоспособности — последний день месяца). По стр. 130 отражаем сумму выплаты вместе с НДФЛ, а по стр.140 — удержанный с нее НДФЛ.

Правила заполнения, если пособие начислено, но не выплачено

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ, если больничный лист оплачен в следующем месяце.

Сотрудник болел в период с 10.09.2020 по 30.09.2020. Листок нетрудоспособности он передал в бухгалтерию на оплату 1 октября. Пособие по временной нетрудоспособности начислили и выплатили 05.10.2020. Следовательно, больничный в стр. 100 6-НДФЛ бухгалтер отразит в расчете не за 9 месяцев, а за IV квартал. Сумма выплаты и исчисленный с него налог войдут в октябрьскую базу.

Основной принцип — все выплаченные пособия включаются в отчетность за соответствующий период. Если сумма начислена, но не выплачена сотруднику, она не включается в расчет.

Контрольные соотношения

Налоговики контролируют, чтобы работодатели вели учет больничного в 6-НДФЛ толь­ко тех вы­пла­т, ко­то­рые об­ла­га­ют­ся налогом. Для этого они применяют специальные контрольные соотношения. В них сказано, что сумма исчисленного на­ло­га (стр. 040) опре­де­ля­ет­ся как про­из­ве­де­ние налоговой став­ки НДФЛ (стр. 010) на раз­ницу строк 020 и 030. Строка 030 не предназначена для отражения необлагаемых социальных выплат, так как они отсутствуют в перечне налоговых вы­че­тов по НДФЛ (при­ло­же­ние № 2 к при­ка­зу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как оплачиваются новогодние праздники в 2021 году

Оплачиваются ли новогодние праздники, если не работаешь, — да, но при условии, что имеется действующий трудовой договор. Заплатят и отпускные, и больничные, приходящиеся на зимние каникулы. Только при неоплачиваемых работодателем отпусках никакие выплаты не положены.

Рабочее время Бухгалтерия в кадрах Законодательство Оплата труда Трудовые споры

04 Декабря 2020 в 12:55

Деньги подотчет: что изменилось в правилах выдачи с 30 ноября 2020 года

Правила выдачи денег подотчет последний раз менялись 30.11.2020. Тогда же претерпели изменения некоторые кассовые операции. Последующие нововведения в проведении учета и налогообложения затронули порядок расчетов с подотчетниками.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2020 в 13:26

Какой штраф за несдачу отчетности в налоговую

Штрафы за несданную отчетность в налоговую — суммы в диапазоне от 1000 руб. до 30% сбора или взноса. Санкции зависят от категории налогоплательщика, размера начислений и количества подобных нарушений.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Отчетность

18 Ноября 2020 в 13:41

Как получить пособие за постановку на учет до 12 недель беременности

Пособие за раннюю постановку на учет по беременности — 675,15 руб. Это единоразовая выплата, которая предусмотрена федеральным законом №81 от 19 мая 1995 года (ст. 10).

Больничные Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Законодательство

17 Ноября 2020 в 13:47

Как подготовить заявление о снятии с учета ЕНВД

Сроки подачи заявления о снятии с ЕНВД — это 5 рабочих дней:

  • с момента прекращения деятельности, облагаемой налогом на вмененный доход;
  • со дня перехода на иную систему налогообложения;
  • с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены ограничения для применения «вмененки».

 

Бухгалтерия в кадрах Документооборот Законодательство

12 Ноября 2020 в 14:14

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА