рубрики

Как правильно заполнить кассовую книгу

27 Сентября 2018 в 11:05
Кассовая книга — документ, в котором фиксируют кассовые операции. За нарушение кассовой дисциплины грозят штрафы до 50 000 рублей на юрлицо. Мы расскажем об основных правилах ведения кассовой книги в бюджетном учреждении и некоммерческой организации.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Для кого ведение кассовой дисциплины обязательно

Ведение кассовой книги в 2018 году обязательно для всех учреждений, которые осуществляют любые операции с наличными денежными средствами. Причем вид системы налогообложения и организационно-правовая форма роли не играет. Факт ведения онлайн-касс на предприятии не снимает обязанности вести кассовую книгу по установленным правилам.

Бюджетники в части ведения кассовых дисциплин руководствуются:

  1. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.
  2. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.
  3. Указанием Центробанка РФ от 11.02.2014 № 3210-У.
  4. Приказом Казначейства России от 10.10.2008 № 8н.
  5. Законом «О ККТ» от 22.02.2003 № 54-ФЗ.

Официальное освобождение от составления бланка имеют индивидуальные и частные предприниматели, ведущие учет доходов, расходов, натуральных показателей и других объектов налогообложения, характеризующих определенный вид экономической деятельности. Причем учет должен вестись в установленном порядке. Данное право закреплено в пункте 4.1 Указаний Банка России № 3210-У.

Кассовая книга: как правильно вести (2018)

Учет финансовых операций некоммерческой организации следует вести на унифицированном бланке кассовой книги (код по ОКУД 0310004). Единая форма документа КО-4 утверждена Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998. Порядок заполнения представлен в пункте 2 Указаний № 3210-У.

Для НКО: кассовая книга, бланк (скачать word)

Скачать

Для учреждений бюджетной сферы разработана другая форма книги, код по ОКУД 0504514. Бланк утвержден Приказом Министерства финансов № 52.

Для бюджетников: бланк ОКУД 0504514 (скачать excel)

Скачать

Данная форма предназначена для хронологической регистрации реквизитов приходных и расходных ордеров, на основании которых происходит движение наличности в учреждении.

Законодательство допускает несколько способов ведения этого отчета:

  • на готовых бланках документа от руки;
  • заполнение формы на компьютере с последующей распечаткой заполненных страниц;
  • ведение в специализированных бухгалтерских программах, электронно, с последующим формированием электронного документа, заверенного электронной подписью.

Заполнять форму, как и проводить операции с наличными денежными средствами, должен кассир либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Если в штатном расписании бюджетного учреждения отсутствует ставка кассира, то должностные обязанности по ведению этого бланка можно передать рядовому бухгалтеру или главбуху. В организациях, где трудятся 1-2 человека, вести регистрацию кассовой дисциплины вправе руководитель учреждения или представитель сторонней организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.

Порядок заполнения кассовой книги

Форма состоит из трех частей:

  • титульный лист;
  • табличная часть;
  • завершающая страница.

В левой (титульной) части бланка следует заполнять следующую информацию:

  1. В части формы документа: название и вид формы, код по ОКУД. Реквизиты нормативного акта, которым утвержден унифицированный бланк, указываются только в бланке для НКО.
  2. В части сведений об организации: полное наименование учреждение, код ОКПО. Для бюджетных также указывается ИНН и структурное подразделение.
  3. В части отчетного периода указывается информация о финансовом периоде, за который была составлена кассовая книга.
  4. Заключительная часть. В бланке для НКО она размещена на последней странице, для бюджетников — на титульной. Заполняется количество листов в кассовой книге (цифрами или цифрами и прописью). Заверяется печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.

Табличная часть

Наименование поля

Содержание

«Касса за»

Прописываем конкретную дату (число, месяц, год), за которую были осуществлены операции по движению наличных денег в организации. В дни, в которых движений не было, листы не заполняются.

«Лист»

Указываем порядковый номер листа, который подлежит заполнению.

«Номер документа»

Регистрируем номер приходного или расходного кассового ордера, на основании которого произошло движение наличных денежных средств.

«От кого получено/кому выдано»

Фамилия и инициалы физического лица, сотрудника или название сторонней организации или ИП, от которых поступили средства, или которым были выданы деньги.

«Номер корреспондирующего счета»

Указываем номер счета, с которым корреспондирует счет «Касса» (НКО — 50, бюджетники — 201 34).

«Приход»

В данной графе следует вносить суммы цифрами по соответствующим приходным кассовым ордерам.

«Расход»

Аналогичная информация по расходным ордерам.

«Итого за день»

Указываются отдельно: сумма по приходным ордерам, сумма по расходным ордерам.

«Остаток денежных средств на конец дня»

Прописываем разницу между поступлением средств и их выдачей из кассы госучреждения. Остаток не должен превышать установленного лимита кассы. Исключение: дни выплаты заработной платы и пособий.

«Перенос»

Заполняется итоговыми суммами в разрезе ПКО и РКО по отдельному листу. Необходимо для продолжения заполнения листов бланка на другой странице.

Бланк кассовой книги бюджетной организации — графы «Собственные средства» и «Средства во временном распоряжении» заполняются аналогичным образом. К собственным средствам относятся: субсидии, целевые средства, предпринимательская деятельность (КФО 1, 2, 4, 5, 6, 7). К средствам во временном распоряжении относят движения по КФО 3.

Каждый лист кассовой книги должен быть подписан кассиром или должностным лицом, ответственным за ведение документа. Затем лист книги заверяет ответственный бухгалтер или главбух, он же сверяет и записывает количество приходных и расходных ордеров, выписанных за рабочий день.

Как заполнять кассовую книгу, образец для НКО и бюджетников

Заполняя кассовую книгу вручную, следует заранее подготовить ее. Для этого чистые бланки прошивают и нумеруют с обычном порядке. Открывая смену, кассир должен отделить отрывную часть листа и подложить ее под основную, между частями документа фиксируется копировальная бумага. Первая запись в кассовой книге (образец заполнения вручную можно посмотреть ниже) — остаток на начало дня.

При компьютерном формировании документ распечатывается в конце рабочего дня и вместе с ПКО и РКО сдается на проверку ответственному бухгалтеру либо главному бухгалтеру. Внесение исправлений в форму допустимо обычным способом.

Электронный вариант бланка формируется в виде реестра, записи которого обязательно должны быть заверены электронной подписью. После наложения ЭП исправления в документ вносить нельзя.

Пример заполнения для некоммерческой организации

Скачать

Пример заполнения бланка для бюджетной организации

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как рассчитать резерв отпусков

Создание резерва отпусков — это финансовый алгоритм, выполняемый при согласовании периодов отдыха сотрудников. Рассмотрим, что такое резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.

Бухгалтерия в кадрах Отпуска

15 Января 2019 в 12:32

Как начисляется 13-я зарплата

Тринадцатая зарплата — это не просто слова, а долгожданная и всеми любимая выплата в конце тяжелого рабочего года. Кто имеет право претендовать на премиальные, как рассчитывается надбавка и от чего зависит размер вознаграждения, разберемся в нашей статье.

Бухгалтерия в кадрах

25 Декабря 2018 в 19:54

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ — это декларация, которую подают плательщики налога на доходы физических лиц. В начале года наступает горячая пора декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц. Практически ежегодно по этому налогу меняются формы деклараций и правила их заполнения. В материале расскажем, как получить возврат налога из бюджета, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приведем инструкцию заполнения 3-НДФЛ за 2018 г., бланк, образец заполнения.

Бухгалтерия в кадрах

21 Декабря 2018 в 14:34

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Приближение новогодних праздников ежегодно ставит вопрос об учете расходов на корпоративные мероприятия. Как отразить в учете новогодний корпоратив, какие необходимо уплатить налоги в бюджет – расскажем подробно.

Бухгалтерия в кадрах

20 Декабря 2018 в 15:54

Как отразить затраты на детские подарки в бухучете

Вручение новогодних подарков деткам сотрудников в большинстве компаний является старой и доброй традицией. В этой статье поговорим о том, как правильно отразить детские подарки к Новому году в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухгалтерия в кадрах

20 Декабря 2018 в 15:33

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА