Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Что сделать с переплатой по налогам

Образовавшийся излишек возвращают налогоплательщику или засчитывают в счет других налоговых платежей. Бланки заявления на возврат переплаты по налогу и на зачет излишне уплаченных сумм утверждены Приказом ФНС от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected]. Налогоплательщики распоряжаются переплатой следующим образом:

• учитывают излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
• возвращают переплату на расчетный счет налогоплательщика;
• зачитывают переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
• рассчитываются за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что зачет переплаты удовлетворят только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам.

Как и когда подавать заявление

Распоряжаются налоговой переплатой не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявок на зачет и возврат:

1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо либо их законные представители (на основании доверенности) обращаются в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите ценным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению принимают в общем случае не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по фискальным платежам.

Заявление о зачете налога

Формируйте документ о зачете на унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую и вторую страницы документа, третья страница предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Рассмотрим пример: ООО «Clubtk.ru» при перечислении страховых взносов за март 2021 года допустило ошибку: платеж по обязательному медицинскому страхованию отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС.

Шаг 1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

Шаг 2. Определяем статус налогоплательщика и указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом. Допустимы следующие значения статей-оснований:

1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
2. Ст. 79 — для возврата излишне перечисленных сумм.
3. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
4. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

Просим зачесть переплату.

Шаг 3. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения. В нашем примере отчетный период для страховых взносов — первый квартал 2021 года — «КВ.01.2021».

ОКТМО и КБК проверяем в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

Шаг 4. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

Шаг 5. Заполняем продолжение страницы 1. Вносим код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов — «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

А так выглядит образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой в ИФНС в 2021 году:

Заявление о возврате налога

Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058.

Разберем, как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, на примере ООО «Clubtk.ru»: в декабре 2020 года общество с ограниченной ответственностью ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

• Светлана Черных (Кузнецова)
  2018-11-12 09:34:22
  Спасибо за услугу. Очень удобно и понятно. Удачи вам!
• Светлана Черных (Кузнецова)
  2019-02-07 18:37:41
  Спасибо. Действительно очень толково объяснено. Успехов!
• Светлана Черных (Кузнецова)
  2020-01-27 17:22:25
  Большое спасибо, помогли.
• Светлана Черных (Кузнецова)
  2020-11-20 07:51:43
  А если сейчас 2020 год, а переплата накопилась с 2017 года, что нужно писать в налоговом периоде в заявлении?
• Никита Костров
  2018-11-12 09:35:30
  И Вам)))
• Никита Костров
  2020-12-08 10:03:24
  Пишите год за который возвращать собираетесь
• Илья Тимофеев
  2019-04-19 10:08:30
  Спасибо помогли!