Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам
С 2023 года система зачета и возврата переплаты по налогам существенно изменилась. Теперь плательщики распоряжаются положительным сальдо единого налогового счета — суммой, которая осталась на ЕНС после того, как учли все налоги. Но как и прежде, чтобы зачесть или вернуть деньги, надо подать в ИФНС специальное заявление.
Скачать заявление о зачете по форме КНД 1150057 2023 в XLS
Скачать бланк и образец заполнения формы по КНД 1150057 2023 года в PDF
Скачать образец заполнения формы по КНД 1150057 для юридического лица в 2023 году
Скачать бланк заявления на возврат переплаты по форме КНД 1112542 в 2023 году
Скачать образец заявления о возврате переплаты по форме КНД 1112542 в 2023 году
С 1 января 2023 года все плательщики официально перешли на единый налоговый платеж. Через ЕНП платят практически все налоги, сборы и взносы в ФНС. Изменился и порядок расчетов с бюджетом, и правила распоряжения переплатой.
Больше нет переплаты по каждому налогу или взносу. Сейчас переплата — это положительное сальдо ЕНС, то есть плюсовой остаток на едином счете. Плательщик сможет распорядиться этой суммой по своему усмотрению — зачесть или вернуть на расчетный счет.
Как сделать зачет переплаты при положительном сальдо ЕНС
Положительное сальдо ЕНС разрешают зачесть (п. 1 ст. 78 НК РФ):
- для оплаты налогов, взносов, сборов за другого налогоплательщика;
- в счет собственных будущих платежей;
- для исполнения некоторых решений ИФНС;
- для погашения задолженности по некоторым платежам, если этот долг не учитывается в совокупной обязанности из-за того, что закончился срок взыскания (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Если хотите зачесть переплату, то подайте заявление по форме КНД 1150057 в ИФНС по месту учета (п. 4 ст. 78 НК РФ). Форму и формат заявки налоговики утвердили Приказом ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022. Запрос о зачете подают исключительно в электронной форме и подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью: отправьте КНД 1150057 по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Срок подачи заявки на зачет для стандартных случаев переплаты не установлен. Но есть нестандартные ситуации, когда надо соблюдать сроки зачета положительного сальдо ЕНС (п. 4 ст. 78 НК РФ):
- Если исполняете отдельные виды решений ИФНС.
- Если погашаете задолженность по некоторым платежам, и такой долг не учитывается в совокупной обязанности (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Чтобы зачесть положительное сальдо в этих случаях, надо подать заявку не позднее дня, который предшествует дате вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности. В таком акте указывают и решение ИФНС (п. 4 ст. 78 НК РФ).
После получения заявки на зачет налоговики проверяют состояние положительного сальдо ЕНС — остатки на едином счете:
- если положительного сальдо достаточно для выполнения заявки плательщика, то ИФНС зачтет деньги;
- если положительного сальдо недостаточно, чтобы полностью выполнить запрос плательщика, ИФНС частично зачтет деньги;
- если положительного сальдо на ЕНС нет, то ИФНС откажет в запросе и сообщит об этом плательщику.
Если налоговики одобрили зачет, то они проведут операцию не позднее следующего рабочего дня после получения запроса от плательщика (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ). Но если вы передумали учитывать переплату в счет будущей оплаты конкретного налога, то обратитесь за отменой запроса. Вы вправе полностью или частично отменить заявку — по заявлению, последовательно начиная с сумм, которые зачли в счет платежа по конкретному налогу с наиболее ранним сроком уплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). А вот отменить и вернуть на собственный ЕНС переплату, которую зачли в счет налогов другого плательщика, не получится.
Подавайте запрос только по унифицированной форме КНД 1150057 — форму и порядок заполнения проверьте в приложениях № 3, 4 Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133@. Вот как заполнить заявку на зачет переплаты по налогам:
- Укажите ИНН и КПП организации. Индивидуальные предприниматели КПП не заполняют, только ИНН.
- Напишите код налогового органа — вашей инспекции по месту учета. А вот код налогового расчетного периода в форме по КНД 1150057 проставлять не надо.
- Укажите, в счет чего надо зачесть переплату:
- 1 — оплаты за другого плательщика;
- 2 — собственных будущих платежей;
- 3 — исполнения решений ИФНС (пп. 10, 11 п. 5, пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ);
- 4 — погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
- Определите, кто подтверждает сведения — налогоплательщик или его представитель. Если представитель, то напишите номер и дату доверенности.
- Заполните продолжение страницы 001. Вам не надо заполнять каждую страницу в форме: заполните только то, что подходит для вашей ситуации. К примеру, если указали 1, то сформируйте раздел «В счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов», а другие страницы не заполняйте. Если же хотите зачесть деньги для разных целей, то заполните несколько заявлений КНД 1150057.
- Если учитываете переплату в счет оплаты за другого налогоплательщика, то укажите его ИНН. Напишите сумму, которую хотите зачесть.
- Если учитываете положительное сальдо в счет своих же предстоящих платежей по конкретному налогу, то покажите сумму к зачету и сведения по этому налогу — его КБК и срок уплаты. Дальше впишите ваш КПП и ОКТМО по месту зачисления платежа. Еще укажите, исполняете ли вы эту обязанность как налоговый агент: 1 — если да, 2 — если нет. Если учитываете переплату в счет нескольких налоговых платежей, то заполните несколько блоков в разделе.
- Если учитываете положительный остаток на ЕНС в счет исполнения решений ИФНС, то укажите сумму к зачету, код номер и дату документа.
- Если учитываете положительное сальдо для погашения задолженности, которая не входит в совокупную обязанность, то напишите сумму и код документа-основания: 1 — для исполнительного листа, 2 — для судебного акта. Обязательно укажите номер документа-основания, его число и дату вступления в силу.
Подпишите заявку УКЭП и отправьте в налоговую инспекцию. Ознакомьтесь с образцом заполнения заявления о зачете суммы излишне уплаченного подлежащего возмещению налога по форме КНД 1150057.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как сделать возврат переплаты при положительном сальдо ЕНС
При необходимости вы сможете вернуть положительное сальдо ЕНС — перечислить всю сумму остатка или его часть на расчетный счет. Но есть важное условие: возврат возможен, только если остаток сформировался на вашем ЕНС. Если заплатили за другого плательщика и на его едином счете образовался остаток, то эти деньги вернуть не получится (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 79 НК РФ).
Для возврата положительного остатка сделайте и отправьте налоговикам заявление по форме КНД 1112542 (приложение № 1, 2 из Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133@). А вот скачать форму по КНД 1150058 для заполнения в Excel больше не получится: ее отменили, заменив на КНД 1112542.
Есть несколько способов подачи заявки на возврат (п. 1 ст. 79 НК РФ):
- на бумаге — принести в ИФНС лично или отправить по почте;
- в электронном виде — подписать УКЭП и отправить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
- в составе декларации 3-НДФЛ — подать, когда физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ.
Срок подачи заявки на возврат переплаты в НК РФ не прописан (ст. 79 НК РФ). Никаких ограничений на возврат налоговики не вводили (Письмо ФНС № БС-3-11/1179@ от 31.01.2023).
После регистрации запроса инспекция проверяет остаток на ЕНС — хватит ли положительного сальдо, чтобы вернуть деньги плательщику:
- если положительного сальдо ЕНС достаточно, то ИФНС направляет поручение о возврате в территориальный орган Федерального казначейства;
- если положительное сальдо есть, но его не хватает, то деньги вернут частично — отправят в ТОФК поручение о возврате на сумму остатка;
- если положительного сальдо нет, то ИФНС откажет в запросе и сообщит об этом плательщику.
То есть налоговая согласовывает возврат, если на ЕНС плательщика есть нужный остаток, а деньги на банковский счет возвращает Федеральное казначейство (п. 1, 5 ст. 79 НК РФ). Средства вернут в течение 10 рабочих дней, их отсчитывают с даты, когда инспекция получила заявления о распоряжении путем возврата. Если ведомство нарушит срок перечисления, то на сумму возврата начисляются проценты по ключевой ставке Центробанка.
Инструкция по заполнению заявки КНД 1112542:
- Заполняем ИНН и КПП. Предприниматели и физлица КПП не заполняют.
- Указываем код налоговой инспекции, в которую отправляется заявка.
- Пишем цифрами сумму к возврату.
- Поле с ФИО не заполняем, если уже указали ИНН.
- Подтверждаем полноту и достоверность сведений — указываем, кто подтверждает информацию: плательщик или его представитель. Если представитель, то указываем реквизиты доверенности.
- Заполняем раздел «Сведения о счете». Пишем БИК и номер банковского счета и информацию о получателе денег.
- Указываем код получателя. Если возврат заявила организация, то ставим 1. Если заявку подает физлицо, то пишем 2. Когда указываем код получателя, заполнять нижние поля в разделе сведений о счете не надо. Раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» тоже не заполняем.
Проверяем заполненную форму КНД 1112542, подписываем УКЭП и отправляем в налоговую инспекцию.
