21013 0

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Бухгалтерия в кадрах

С 2023 года система зачета и возврата переплаты по налогам существенно изменилась. Теперь плательщики распоряжаются положительным сальдо единого налогового счета — суммой, которая осталась на ЕНС после того, как учли все налоги. Но как и прежде, чтобы зачесть или вернуть деньги, надо подать в ИФНС специальное заявление. 

Содержание

С 1 января 2023 года все плательщики официально перешли на единый налоговый платеж. Через ЕНП платят практически все налоги, сборы и взносы в ФНС. Изменился и порядок расчетов с бюджетом, и правила распоряжения переплатой.

Больше нет переплаты по каждому налогу или взносу. Сейчас переплата — это положительное сальдо ЕНС, то есть плюсовой остаток на едином счете. Плательщик сможет распорядиться этой суммой по своему усмотрению — зачесть или вернуть на расчетный счет.

Как сделать зачет переплаты при положительном сальдо ЕНС

Положительное сальдо ЕНС разрешают зачесть (п. 1 ст. 78 НК РФ):

  • для оплаты налогов, взносов, сборов за другого налогоплательщика;
  • в счет собственных будущих платежей;
  • для исполнения некоторых решений ИФНС;
  • для погашения задолженности по некоторым платежам, если этот долг не учитывается в совокупной обязанности из-за того, что закончился срок взыскания (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Если хотите зачесть переплату, то подайте заявление по форме КНД 1150057 в ИФНС по месту учета (п. 4 ст. 78 НК РФ). Форму и формат заявки налоговики утвердили Приказом ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022. Запрос о зачете подают исключительно в электронной форме и подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью: отправьте КНД 1150057 по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Срок подачи заявки на зачет для стандартных случаев переплаты не установлен. Но есть нестандартные ситуации, когда надо соблюдать сроки зачета положительного сальдо ЕНС (п. 4 ст. 78 НК РФ):

  1. Если исполняете отдельные виды решений ИФНС.
  2. Если погашаете задолженность по некоторым платежам, и такой долг не учитывается в совокупной обязанности (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Чтобы зачесть положительное сальдо в этих случаях, надо подать заявку не позднее дня, который предшествует дате вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности. В таком акте указывают и решение ИФНС (п. 4 ст. 78 НК РФ).

ВАЖНО!
Налоговики смогут зачесть сумму, которая не превышает положительно сальдо ЕНС (п. 2 ст. 78 НК РФ).

После получения заявки на зачет налоговики проверяют состояние положительного сальдо ЕНС — остатки на едином счете:

  • если положительного сальдо достаточно для выполнения заявки плательщика, то ИФНС зачтет деньги;
  • если положительного сальдо недостаточно, чтобы полностью выполнить запрос плательщика, ИФНС частично зачтет деньги;
  • если положительного сальдо на ЕНС нет, то ИФНС откажет в запросе и сообщит об этом плательщику.

Если налоговики одобрили зачет, то они проведут операцию не позднее следующего рабочего дня после получения запроса от плательщика (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ). Но если вы передумали учитывать переплату в счет будущей оплаты конкретного налога, то обратитесь за отменой запроса. Вы вправе полностью или частично отменить заявку — по заявлению, последовательно начиная с сумм, которые зачли в счет платежа по конкретному налогу с наиболее ранним сроком уплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). А вот отменить и вернуть на собственный ЕНС переплату, которую зачли в счет налогов другого плательщика, не получится.

Подавайте запрос только по унифицированной форме КНД 1150057 — форму и порядок заполнения проверьте в приложениях № 3, 4 Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133@. Вот как заполнить заявку на зачет переплаты по налогам:

  1. Укажите ИНН и КПП организации. Индивидуальные предприниматели КПП не заполняют, только ИНН.
  2. Напишите код налогового органа — вашей инспекции по месту учета. А вот код налогового расчетного периода в форме по КНД 1150057 проставлять не надо.
  3. Укажите, в счет чего надо зачесть переплату:
  4. Определите, кто подтверждает сведения — налогоплательщик или его представитель. Если представитель, то напишите номер и дату доверенности.
  5. Заполните продолжение страницы 001. Вам не надо заполнять каждую страницу в форме: заполните только то, что подходит для вашей ситуации. К примеру, если указали 1, то сформируйте раздел «В счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов», а другие страницы не заполняйте. Если же хотите зачесть деньги для разных целей, то заполните несколько заявлений КНД 1150057.
  6. Если учитываете переплату в счет оплаты за другого налогоплательщика, то укажите его ИНН. Напишите сумму, которую хотите зачесть.
  7. Если учитываете положительное сальдо в счет своих же предстоящих платежей по конкретному налогу, то покажите сумму к зачету и сведения по этому налогу — его КБК и срок уплаты. Дальше впишите ваш КПП и ОКТМО по месту зачисления платежа. Еще укажите, исполняете ли вы эту обязанность как налоговый агент: 1 — если да, 2 — если нет. Если учитываете переплату в счет нескольких налоговых платежей, то заполните несколько блоков в разделе.
  8. Если учитываете положительный остаток на ЕНС в счет исполнения решений ИФНС, то укажите сумму к зачету, код номер и дату документа.
  9. Если учитываете положительное сальдо для погашения задолженности, которая не входит в совокупную обязанность, то напишите сумму и код документа-основания: 1 — для исполнительного листа, 2 — для судебного акта. Обязательно укажите номер документа-основания, его число и дату вступления в силу.

Подпишите заявку УКЭП и отправьте в налоговую инспекцию. Ознакомьтесь с образцом заполнения заявления о зачете суммы излишне уплаченного подлежащего возмещению налога по форме КНД 1150057.

Как сделать возврат переплаты при положительном сальдо ЕНС

При необходимости вы сможете вернуть положительное сальдо ЕНС — перечислить всю сумму остатка или его часть на расчетный счет. Но есть важное условие: возврат возможен, только если остаток сформировался на вашем ЕНС. Если заплатили за другого плательщика и на его едином счете образовался остаток, то эти деньги вернуть не получится (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 79 НК РФ).

Для возврата положительного остатка сделайте и отправьте налоговикам заявление по форме КНД 1112542 (приложение № 1, 2 из Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133@). А вот скачать форму по КНД 1150058 для заполнения в Excel больше не получится: ее отменили, заменив на КНД 1112542.

Есть несколько способов подачи заявки на возврат (п. 1 ст. 79 НК РФ):

  • на бумаге — принести в ИФНС лично или отправить по почте;
  • в электронном виде — подписать УКЭП и отправить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
  • в составе декларации 3-НДФЛ — подать, когда физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ.

Срок подачи заявки на возврат переплаты в НК РФ не прописан (ст. 79 НК РФ). Никаких ограничений на возврат налоговики не вводили (Письмо ФНС № БС-3-11/1179@ от 31.01.2023).

После регистрации запроса инспекция проверяет остаток на ЕНС — хватит ли положительного сальдо, чтобы вернуть деньги плательщику:

  • если положительного сальдо ЕНС достаточно, то ИФНС направляет поручение о возврате в территориальный орган Федерального казначейства;
  • если положительное сальдо есть, но его не хватает, то деньги вернут частично — отправят в ТОФК поручение о возврате на сумму остатка;
  • если положительного сальдо нет, то ИФНС откажет в запросе и сообщит об этом плательщику.

То есть налоговая согласовывает возврат, если на ЕНС плательщика есть нужный остаток, а деньги на банковский счет возвращает Федеральное казначейство (п. 1, 5 ст. 79 НК РФ). Средства вернут в течение 10 рабочих дней, их отсчитывают с даты, когда инспекция получила заявления о распоряжении путем возврата. Если ведомство нарушит срок перечисления, то на сумму возврата начисляются проценты по ключевой ставке Центробанка.

Инструкция по заполнению заявки КНД 1112542:

  1. Заполняем ИНН и КПП. Предприниматели и физлица КПП не заполняют.
  2. Указываем код налоговой инспекции, в которую отправляется заявка.
  3. Пишем цифрами сумму к возврату.
  4. Поле с ФИО не заполняем, если уже указали ИНН.
  5. Подтверждаем полноту и достоверность сведений — указываем, кто подтверждает информацию: плательщик или его представитель. Если представитель, то указываем реквизиты доверенности.
  6. Заполняем раздел «Сведения о счете». Пишем БИК и номер банковского счета и информацию о получателе денег.
  7. Указываем код получателя. Если возврат заявила организация, то ставим 1. Если заявку подает физлицо, то пишем 2. Когда указываем код получателя, заполнять нижние поля в разделе сведений о счете не надо. Раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» тоже не заполняем.

Проверяем заполненную форму КНД 1112542, подписываем УКЭП и отправляем в налоговую инспекцию.

21013
Комментарии
  • 2018-11-12 09:34:22
    Спасибо за услугу. Очень удобно и понятно. Удачи вам!
  • 2018-11-12 09:35:30
    И Вам)))
  • 2019-02-07 18:37:41
    Спасибо. Действительно очень толково объяснено. Успехов!
  • 2019-04-19 10:08:30
    Спасибо помогли!
  • 2020-01-27 17:22:25
    Большое спасибо, помогли.
  • 2020-11-20 07:51:43
    А если сейчас 2020 год, а переплата накопилась с 2017 года, что нужно писать в налоговом периоде в заявлении?
  • 2020-12-08 10:03:24
    Пишите год за который возвращать собираетесь
  • 2021-11-03 11:26:18
    Раньше можно было скачать заявление о зачете по форме КНД 1150057 2021 в xls, pdf и word. Теперь для работы доступны только вордовский и экселевский формат. Если подаете заявление лично инспектору, а не по ТКС, заранее скачайте действующий бланк и заполните его в бумажном виде. Неактуальную форму в ФНС не примут.
Евдокимова Наталья
Автор: Бухгалтер-эксперт Евдокимова Наталья

Бухгалтер-эксперт, автор и научный редактор изданий по бухучету и налогообложению

12 Публикаций
1755 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Камеральная налоговая проверка 6-НДФЛ — это контрольные мероприятия, проводимые ИФНС. Они призваны определить правильность составления отчета и полноту отражения в нем сведений.

Читать дальше

Налоговая ответственность — применение установленных законом санкций к лицу, нарушившему законодательство о налогах и сборах.

Читать дальше

ТПП предложила понизить обязательные страховые взносы на маленькие зарплаты (до 13 000 рублей) до 1 %, а на высокие (от 1 млн рублей) повысить до 45 %.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+39143
Yuliya Ivanova
Yuliya Ivanova
Yuliya Ivanova
14:17
И подскажите, пожалуйста, карточкам военнообязанных по ф. 10 нужно присваивать регистрационный номер?
Наталья Ульянова
Наталья Ульянова
Наталья Ульянова
14:22
Возможно. Но, как Вы написали, практика неоднозначна, поэтому я предпочту принять от работника оригинал заявления об увольнении в бумажной форме.
Ира Жданова
Ира Жданова
Ира Жданова
14:26
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, коллеги, у кого в организации коллективный договор, вы составляете бумаги для профсоюзного органа, на основании которой потом делаются пометки «мнение выборного профсоюзного органа учтено»? Для графика отпусков, сменности и пр.
Ольга Журавлева
Ольга Журавлева
Ольга Журавлева
15:34
Добрый день.Скажите, пожалуйста, при привлечении работников по аутсорсингу каким образом проходит процедура предварительного мед. осмотра? Кто даёт направление? Аутсорсинговая компания?
Марина Кондратьева
Марина Кондратьева
Марина Кондратьева
16:41
Мне предлагала подобная компания такие услуги, но в том случае компания предоставляет полностью готовые к работе кадры
Присоединиться к беседе