рубрики

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

КонсультантПлюс
Декларация по налогу на прибыль — одна из основных отчетных форм налогоплательщика, работающего на обычной системе налогообложения. На ее основе рассчитывается, какую сумму дохода получила компания и какой размер фискального платежа должен быть перечислен в бюджет.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Формы бланков прибыльной декларационной компании

Начиная с отчетности за полный 2019 г., действует новая форма отчетности по прибыльному платежу в бюджет. Утверждена она приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019. Приказ вступил в силу 15.12.2019. Он утвердил новый образец налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2019 г. Изменения довольно специфические и в основном касаются отдельных налогоплательщиков, но есть и общее для всех:

  • новые штрихкоды листов и приложений;
  • отсутствие на титульном листе поля для указания ОКВЭД;
  • введение двузначных кодов признака налогоплательщика (для большинства — 01).

Срок сдачи

Прибыльная отчетность сдается ежеквартально. Показатели заполняются по итогам налогового периода (год) и по итогам отчетных периодов:

  • первый квартал;
  • первое полугодие;
  • девять месяцев.

Приложение 2 приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019 утвердило новый порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году. Сроки при этом остались неизменными и по-прежнему указаны в статье 289 НК РФ. По итогам отчетного периода налогоплательщики должны сдать отчетность не позднее 28 дней после его окончания. А годовой отчет предоставляется не позднее 28 марта следующего года. Если день сдачи попадает на нерабочий (праздничный день), то он сдвигается на следующий первый рабочий день.

Сроки сдачи в 2020 году
Период Последний срок сдачи
2019 30.03.2020
1 квартал 2020 28.04.2020
1 полугодие 2020 28.07.2020
9 месяцев 2020 28.10.2020
2020 29.03.2021

Как заполнить прибыльную отчетность

Декларация на прибыль утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019, пошаговое заполнение декларации на прибыль содержится в приложении 2 к приказу. В обязательном порядке включить в отчет нужно:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения 1 и 2 к листу 02.

Остальные разделы и листы декларации включают, только если организация имела соответствующие операции. Например, приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль инструкция по заполнению за 4 квартал 2019 г. требует включить, только если у организации есть обособленные подразделения.

Способы сдачи

Прибыльная отчетность предоставляется в ИФНС по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Если ОП расположены в одном субъекте Федерации, то можно выбрать ответственное подразделение, которое отчитается за все остальные.

Сдать отчет необходимо в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ). Допускается предоставление в бумажном виде только для компаний, среднесписочная численность работников которой не превышает 100 человек.

Образец заполнения декларации

Приступим к формированию документа, инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2019 года следующая: заполнение начинается с титульного листа. В нем указываются данные налогоплательщика (название, ИНН, КПП, Ф.И.О. подписанта) и реквизиты ИФНС, куда сдается отчет. Обязательно указывается код места предоставления (приложение 1 порядка заполнения):

  • 214 — по месту нахождения российской организации;
  • 220 — по месту нахождения обособки.

Для обозначения налогового (отчетного) периода предусмотрены специальные коды:

  • 21 — первый квартал;
  • 31 — полугодие;
  • 33 — девять месяцев;
  • 34 — год.

Далее переходим к заполнению приложения 1 (доходы организации) и приложения 2 (расходы) к листу 02. При необходимости заполняем другие приложения.

На основе этих приложений заполняем сводные сведения о доходах и расходах в листе 02, определяем полученную налоговую базу и рассчитываем налог к уплате. Налог, исчисленный к уплате за 2019 г., уменьшается на сумму ранее уплаченных авансовых платежей.

Сумму налога, исчисленную к доплате в бюджет (или к уменьшению), переносим в подраздел 1.1 раздела 1. Для иллюстрации приведем пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2019 года.

Заполнение прибыльной отчетности через специальные сервисы

Большинство налогоплательщиков заполняет налоговую отчетность с использованием своей учетной программы. В таких программах, как правило, отсутствуют специальные инструкции по заполнению тех или иных отчетных форм. Сами формы есть, а вот инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году придется искать в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019.

Кроме того, можно использовать бесплатное программное обеспечение, которое разработано ФНС. Оно доступно для скачивания на официальном сайте налоговиков nalog.ru, называется ПО «Налогоплательщик ЮЛ». Установите программу на компьютер, запустите и заполните реквизиты компании. Затем следуйте указаниям утилиты.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Бухгалтерские проводки по зарплате

Проводки бухгалтерского учета по начислению зарплаты — это записи, отражающие расчеты с сотрудниками организации. Ведение регистров оплаты труда сотрудников, удержаний и выплат должно быть организовано в соответствии с требованиями законодательства в области регулирования труда, налогообложения и бухучета.

Бухгалтерия в кадрах

12 Июня 2020 в 12:01

Определены ставки страховых взносов на травматизм на 2020 год

Страховые взносы на травматизм — это отдельный вид обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, они составляют от 0,2 до 8,5% от общей суммы вознаграждений, выплаченных работникам организации. Для предпринимателей предусмотрены общие ставки и льготы, которые зависят от уровня опасности производства.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

10 Июня 2020 в 08:33

Компенсация ГСМ: что это такое, кому и как ее выплачивают

Оплата ГСМ — это возмещение расходов на покупку топлива и смазочных материалов в случае использования работником личного транспорта в служебных целях. Но существуют нюансы, как правильно документально оформить выплаты и как отразить их в учете.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Кадровики советуют

04 Июня 2020 в 17:32

Должны ли безработные и самозанятые платить налог

Налог на безработных и самозанятых — это обязательный взнос физических лиц государству на основе налогового законодательства. В России отчисления от самозанятых предусмотрены специальным налоговым режимом с 2019 года. Для безработных такие платежи пока не введены и даже не обсуждаются законодателями.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Самозанятость

02 Июня 2020 в 14:35

Контрольные соотношения к расчету по страховым взносам

Контрольные соотношения по страховым взносам используются для проверки правильности заполнения расчета, который утвердила ФНС РФ своим приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Кроме специальной формы расчета, регламентированы порядок ее заполнения, а также формат предоставления в электронной форме. Это стало необходимым, поскольку в текущем году контроль за исчислением и уплатой страховых взносов по обязательному страхованию работников (кроме взносов по травматизму и профзаболеваниям) возложен на ФНС РФ.

Бухгалтерия в кадрах

02 Июня 2020 в 14:29

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА