рубрики

Как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД

КонсультантПлюс

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности — это основная отчетная форма налогоплательщиков, выбравших в качестве вида налогообложения ЕНВД. Применять его могут и организации, и индивидуальные предприниматели. С 2021 этот специальный режим отменяют.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Сроки сдачи в 2021 году

Для применяющих систему налогообложения единый налог на вмененный доход установлен квартальный налоговый период. В ст. 346.32 НК РФ указано, когда сдавать декларацию по ЕНВД, — по итогам каждого квартала, не позднее 20 числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если последний день сдачи выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчет за 4 квартал 2020 года необходимо сдать до 20.01.2021.

Период, за который сдается отчетность Срок сдачи
4 квартал 2020 20.01.2021
1 квартал 2021 Не сдаем
2 квартал 2021 Не сдаем
3 квартал 2021 Не сдаем
4 квартал 2021 Не сдаем
ВАЖНО!

2020 — последний год действия специального налогового режим на вмененный доход. С 2021 его отменяют (письмо ФНС №АБ-4-19/[email protected] от 11.03.2020). Последний отчет по ЕНВД — по итогам 2020 года, то есть за 4 квартал 2020.

Бланк декларации

В 2020 году применяется бланк, который введен приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018. Как заполнить декларацию ЕНВД онлайн бесплатно, мы продемонстрируем, ориентируясь на рекомендации о порядке работы с бланком из приложения №3 к этому приказу.

Бланк отчета по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. Заполнять суммовые показатели необходимо в целых рублях. Текстовые поля оформляют заглавными печатными буквами. Внесение исправлений не допускается. Заполняют отчетную форму от руки (черными чернилами) или с помощью компьютера.

Куда сдавать

Статья 80 НК РФ утверждает, что налоговые декларации подаются в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Встать на учет плательщик вмененного налога обязан по месту ведения деятельности (ст. 346.28). В этот налоговый орган и сдавайте декларацию по ЕНВД.

В ст. 80 НК РФ разъясняется, как сдать ЕНВД за 4 квартал 2020 года, если вы ведете деятельность, подпадающую под ЕНВД, в разных муниципальных образованиях, которые относятся к разным налоговым инспекциям: вставать на учет в каждой ИФНС не нужно. Постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности, подпадающей под ЕНВД, которое было указано первым в заявлении о постановке на учет. Только в эту ИФНС необходимо сдавать налоговую отчетность.

Как заполнить декларацию

Пошагово продемонстрируем, как правильно оформить документ. И бланк, и порядок заполнения декларации по ЕНВД закреплены в приказе ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018. Рассмотрим заполнение на примере ООО «Компания». Организация оказывает услуги по перевозке грузов. У нее имеются 5 грузовых автомобилей. Она осуществляет деятельность в МО Сосновское г. Санкт-Петербурга.

Шаг 1

Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. На нем указываются наименование, ИНН, КПП организации, Ф. И. О. руководителя, который подписывает отчет. Кроме того, необходимо указать четырехзначный код ИФНС, в которую предоставляется отчетность. В поле «Номер корректировки» в первичной отчетности проставляем 0. Коды налогового периода заполняются в соответствии с приложением №1 приказа №ММВ-7-3/[email protected]:

  • 21 — первый квартал;
  • 22 — второй;
  • 23 — третий;
  • 24 — четвертый.

Шаг 2

В приказе №ММВ-7-3/[email protected] подробно рассказывается, как заполнить ЕНВД пострадавшим отраслям и другим налогоплательщикам. Раздел 1 мы оформим в последнюю очередь. Начинаем с заполнения раздела 2. В нем производится расчет исчисленного налога. Начинаем заполнение с указания кода вида предпринимательской деятельности. Чтобы его определить, обратимся к приложению 5 приказа №ММВ-7-3/[email protected]. Грузоперевозкам соответствует код 05. Указываем адрес ведения деятельности и переходим к расчету налога.

Базовая доходность определяется в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для грузоперевозок она составляет 6000 руб. на одно автотранспортное средство.

Коэффициент К1 ищем в приказе Минэкономразвития №684 от 21.10.2019. На 2020 год К1 для вмененной системы налогообложения установлен в размере 2,005.

Коэффициент К2 устанавливается местным законодательством. В Санкт-Петербурге он зависит не только от вида деятельности, но и от места ее осуществления. Обратившись к таблице в ст. 2 Закона Санкт-Петербурга №299-35 от 17.06.2003, находим, что для ООО «Компания» К2 равен 1,0.

За каждый месяц рассчитываем налоговую базу по формуле:

Суммированное значение налоговой базы (строка 100) за весь квартал умножаем на ставку и получаем сумму исчисленного налога (строка 110).

Шаг 3

Раздел 3 предназначен для расчета налога, который налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Сумму налога вы вправе уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы, исчисленные с выплат работников. Но вычесть разрешено не более 50% от суммы вмененного налога.

Шаг 4

Раздел 4 декларации организации не заполняют, так как льготирование по ККТ было предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей.

Шаг 5

В завершение заполняем раздел 1. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Особенности заполнения для ИП

Порядок заполнения отчетности для индивидуальных предпринимателей такой же, за исключением раздела 4. Раздел 4 организации заполняют, проставляя прочерки, — он предназначался только для предпринимателей, и в нем они показывали стоимость приобретенной кассовой техники с 01.02.2017 по 01.07.2019. На сумму расходов на приобретение ККТ ИП имели возможность уменьшить уплачиваемый налог. На сегодняшний день сроки применения вычета завершены, и теперь ИП сдают пустой раздел 4. В его строках необходимо поставить прочерки.

Особенности уплаты ЕНВД в 2020 году

В 2020 году вводились льготы для отраслей, наиболее пострадавших от распространения COVID-19. Плательщиков единого налога на вмененный доход, внесенных в реестр малых и средних предприятий и работающих в наиболее пострадавших отраслях (перечень приведен в постановлении правительства №434 от 03.04.2020), освободили от уплаты налога за 2 квартал 2020 года. По налоговым нормативам декларация ЕНВД для пострадавших отраслей не имеет особенностей. Она заполняется и представляется по обычным правилам за каждый квартал 2020.

Нулевая отчетность по ЕНВД

Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.

Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны: налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.

Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.

Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Как и где получить справку о налоговом резидентстве РФ

Справка о резидентстве юридического лица — это документ, подтверждающий, что организация является налогоплательщиком на территории РФ.

19 Апреля 2021 в 11:06

Как узнать банковские реквизиты по ИНН

Как узнать банковские реквизиты организации по ИНН:

  1. Перейти на сайт ФНС.
  2. Получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, если речь об ИП.
  3. Найти в ней почтовый адрес.
  4. Написать на найденный адрес официальный запрос о счете компании.

Бухгалтерия в кадрах

19 Апреля 2021 в 11:00

Подаем форму Р34002 о недостоверности

Форма 34002 о недостоверности — это документ, в котором заинтересованные физические и юридические лица заявляют о некорректных сведениях в ЕГРЮЛ.

Бухгалтерия в кадрах Документооборот

16 Апреля 2021 в 15:35

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — это документ, в котором организация показывает финансовые потоки и остатки за год. Его сдают по итогам года, вместе с бухгалтерским балансом, в срок до 31 марта.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

14 Апреля 2021 в 13:16

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — нет, не обязательно. Но если все же сдадите, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Апреля 2021 в 11:33

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА