100 0

Как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД

Бухгалтерия в кадрах

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности — это основная отчетная форма налогоплательщиков, выбравших в качестве вида налогообложения ЕНВД. Применять его могут и организации, и индивидуальные предприниматели. С 2022 этот специальный режим отменяют.

Содержание

Сроки сдачи в 2020 году

Для применяющих систему налогообложения единый налог на вмененный доход установлен квартальный налоговый период. В ст. 346.32 НК РФ указано, когда сдавать декларацию по ЕНВД, — по итогам каждого квартала, не позднее 20 числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если последний день сдачи выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчет за 4 квартал 2020 года необходимо сдать до 20.01.2021.

Период, за который сдается отчетность Срок сдачи
4 квартал 2020 20.01.2021
1 квартал 2021 Не сдаем
2 квартал 2021 Не сдаем
3 квартал 2021 Не сдаем
4 квартал 2021 Не сдаем
ВАЖНО!

2020 — последний год действия специального налогового режим на вмененный доход. С 2021 его отменяют (письмо ФНС №АБ-4-19/4243@ от 11.03.2020). Последний отчет по ЕНВД — по итогам 2020 года, то есть за 4 квартал 2020.

Бланк декларации

В 2020 году применяется бланк, который введен приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. Как заполнить декларацию ЕНВД онлайн бесплатно, мы продемонстрируем, ориентируясь на рекомендации о порядке работы с бланком из приложения №3 к этому приказу.

Бланк отчета по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. Заполнять суммовые показатели необходимо в целых рублях. Текстовые поля оформляют заглавными печатными буквами. Внесение исправлений не допускается. Заполняют отчетную форму от руки (черными чернилами) или с помощью компьютера.

Куда сдавать

Статья 80 НК РФ утверждает, что налоговые декларации подаются в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Встать на учет плательщик вмененного налога обязан по месту ведения деятельности (ст. 346.28). В этот налоговый орган и сдавайте декларацию по ЕНВД.

В ст. 80 НК РФ разъясняется, как сдать ЕНВД за 4 квартал 2020 года, если вы ведете деятельность, подпадающую под ЕНВД, в разных муниципальных образованиях, которые относятся к разным налоговым инспекциям: вставать на учет в каждой ИФНС не нужно. Постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности, подпадающей под ЕНВД, которое было указано первым в заявлении о постановке на учет. Только в эту ИФНС необходимо сдавать налоговую отчетность.

Как заполнить декларацию

Пошагово продемонстрируем, как правильно оформить документ. И бланк, и порядок заполнения декларации по ЕНВД закреплены в приказе ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. Рассмотрим заполнение на примере ООО «Компания». Организация оказывает услуги по перевозке грузов. У нее имеются 5 грузовых автомобилей. Она осуществляет деятельность в МО Сосновское г. Санкт-Петербурга.

Шаг 1

Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. На нем указываются наименование, ИНН, КПП организации, Ф. И. О. руководителя, который подписывает отчет. Кроме того, необходимо указать четырехзначный код ИФНС, в которую предоставляется отчетность. В поле «Номер корректировки» в первичной отчетности проставляем 0. Коды налогового периода заполняются в соответствии с приложением №1 приказа №ММВ-7-3/414@:

  • 21 — первый квартал;
  • 22 — второй;
  • 23 — третий;
  • 24 — четвертый.

Шаг 2

В приказе №ММВ-7-3/414@ подробно рассказывается, как заполнить ЕНВД пострадавшим отраслям и другим налогоплательщикам. Раздел 1 мы оформим в последнюю очередь. Начинаем с заполнения раздела 2. В нем производится расчет исчисленного налога. Начинаем заполнение с указания кода вида предпринимательской деятельности. Чтобы его определить, обратимся к приложению 5 приказа №ММВ-7-3/414@. Грузоперевозкам соответствует код 05. Указываем адрес ведения деятельности и переходим к расчету налога.

Базовая доходность определяется в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для грузоперевозок она составляет 6000 руб. на одно автотранспортное средство.

Коэффициент К1 ищем в приказе Минэкономразвития №684 от 21.10.2019. На 2020 год К1 для вмененной системы налогообложения установлен в размере 2,005.

Коэффициент К2 устанавливается местным законодательством. В Санкт-Петербурге он зависит не только от вида деятельности, но и от места ее осуществления. Обратившись к таблице в ст. 2 Закона Санкт-Петербурга №299-35 от 17.06.2003, находим, что для ООО «Компания» К2 равен 1,0.

За каждый месяц рассчитываем налоговую базу по формуле:

Суммированное значение налоговой базы (строка 100) за весь квартал умножаем на ставку и получаем сумму исчисленного налога (строка 110).

Шаг 3

Раздел 3 предназначен для расчета налога, который налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Сумму налога вы вправе уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы, исчисленные с выплат работников. Но вычесть разрешено не более 50% от суммы вмененного налога.

Шаг 4

Раздел 4 декларации организации не заполняют, так как льготирование по ККТ было предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей.

Шаг 5

В завершение заполняем раздел 1. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Особенности заполнения для ИП

Порядок заполнения отчетности для индивидуальных предпринимателей такой же, за исключением раздела 4. Раздел 4 организации заполняют, проставляя прочерки, — он предназначался только для предпринимателей, и в нем они показывали стоимость приобретенной кассовой техники с 01.02.2017 по 01.07.2019. На сумму расходов на приобретение ККТ ИП имели возможность уменьшить уплачиваемый налог. На сегодняшний день сроки применения вычета завершены, и теперь ИП сдают пустой раздел 4. В его строках необходимо поставить прочерки.

Особенности уплаты ЕНВД в 2020 году

В 2020 году вводились льготы для отраслей, наиболее пострадавших от распространения COVID-19. Плательщиков единого налога на вмененный доход, внесенных в реестр малых и средних предприятий и работающих в наиболее пострадавших отраслях (перечень приведен в постановлении правительства №434 от 03.04.2020), освободили от уплаты налога за 2 квартал 2020 года. По налоговым нормативам декларация ЕНВД для пострадавших отраслей не имеет особенностей. Она заполняется и представляется по обычным правилам за каждый квартал 2020.

Нулевая отчетность по ЕНВД

Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.

Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны: налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.

Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.

Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.

100
Комментарии
Котова Алла Николаевна
Автор: Главный бухгалтер Котова Алла Николаевна

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

160 Публикаций
1967 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Могут ли приставы списать декретные выплаты — да, в некоторых случаях такая ситуация возможна, хотя, по закону, налагать взыскание на детские деньги судебные исполнители не вправе. Этого получится избежать, если предпринять меры, не дожидаясь списания средств.

Читать дальше

Новые правила выдачи подотчетных сумм с 30 ноября 2020 года:

  • упразднение заявления;
  • отмена трехдневного срока для авансового отчета;
  • введение единого приказа на нескольких работников.

Изменился порядок проведения кассовых операций с наличностью.

Читать дальше

Облагаются ли отпускные страховыми взносами — да, деньги за ежегодный оплачиваемый отдых относятся к доходам сотрудника. С них взимаются сборы в общем порядке. Но не всегда, из этого правила есть ряд исключений.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37583
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
Наталья Нечетайлова
11:41
Спасибо
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:21
Сделайте приказ о приёме от 30.12.2022, пропишите в нём принять с 01.01.2023. Отчёт вы спокойно можете отправить в первый рабочий день НГ, то есть 09.01.2023.
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
Наталья Ольхова
12:22
в соответствии с п. 1.8 Постановления Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730П)))
Татьяна Воропаева
Татьяна Воропаева
Татьяна Воропаева
14:01
2 года
Анна Ан
Анна Ан
Анна Ан
14:20
Разве может так должность называться? Это как уточнение, к примеру, отрасль: сельское хозяйство, энергетическая и прочее.
Присоединиться к беседе