Рейтинг@Mail.ru
Образец заполнения платежки НДФЛ в 2022 году. Образец платежного поручения на пени по НДФЛ
рубрики

Как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ

КонсультантПлюс

Платежное поручение на перечисление НДФЛ — это документ, который формирует налоговый агент для уплаты подоходного налога в бюджет. С 2021 года действуют новый бланк и новые правила заполнения.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Порядок уплаты платежей в бюджет

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников, в силу норм Налогового кодекса РФ, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. Они выступают посредниками по удержанию и уплате налога на доход физлиц (НДФЛ) между физическими лицами и государством, и несут полную ответственность за правильность его исчисления и перечисления.

ВАЖНО!
Срок уплаты налога, удержанного с работников, установлен в статье 226 НК РФ — не позднее 1-го рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода.

Кроме работодателей — налоговых агентов, перечисляют НДФЛ в бюджет индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. Они платят налог авансом ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. И для них действуют отдельные КБК и требования к оформлению платежек.

В 2021 году правила оформления ПП по НДФЛ изменились, и том же году в НК РФ вступило в силу много изменений. С 01.01.2021:

  • введена повышенная ставка налога 15% для доходов, превышающих предельный лимит в 5 миллионов рублей в год. Установлены новые КБК для таких платежей и их обозначение;
  • изменился порядок оформления платежек. введены новые счета ЕКС, для региональных ИФНС установили новые реквизиты (письмо ФНС № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020).

С 10.09.2021 действует новая форма платежного поручения. Бланк не изменился, но утвердили новое положение о правилах перевода денежных средств (Положение Банка России № 762-П от 29.06.2021). А с 01.10.2021 изменились правила заполнения налоговых реквизитов в платежке — полей 101, 106, 108 и 109 (Приказ Минфина № 107н от 12.11.2013, письмо ФНС № КЧ-4-8/13355@ от 20.09.2021). Поле 24, то есть назначение платежа при уплате НДФЛ осталось прежним: порядок заполнения этой части платежки не поменялся.

Какие нормы учесть при заполнении платежного поручения

Форма платежного поручения, номера полей и описание порядка их заполнения утверждены Положением Банка России № 762-П. Требования к оформлению платежных документов, направляемых в банк для перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет, внебюджетные фонды, установлены Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». В нем установлено, какое указывать назначение платежа для НДФЛ с отпускных и с зарплаты, какие КБК и на какие счета оплачивать налог.

Это два основных нормативных документа, которыми руководствуются налоговые агенты при перечислении налога.

ВАЖНО!
С 01.07.2021 в Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н внесены правила проверки УИН (Приказ Минфина от 14.09.2020 № 199н). А с 01.10.2021 вступили в силу изменения по заполнению налоговой строки.

Как заполнять платежку по НДФЛ

Минфин и ЦБ РФ определяют, как правильно заполнить платежное поручение по налогам в 2022 году, — правила едины для всех налоговых платежек. В платежном поручении указывают:

  • реквизиты документа (номер, дата);
  • сведения о плательщике, включая реквизиты банка и номер счета;
  • сведения о получателе платежа, в том числе реквизиты банка и номер счета, на который зачислят средства;
  • сумму платежа, его назначение и очередность.

Платежи в бюджет имеют особенности, для них действуют дополнительные правила заполнения. В таких платежках указывают:

  • в поле 104 — код бюджетной классификации платежа (КБК);
  • в полях 16, 61 и 103 — данные органа ФНС, где налоговый агент состоит на учете;
  • в поле 15 — номер банка получателя и новый номер счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС);
  • в поле 24 — назначение платежа при задолженности по НДФЛ или при оплате текущего платежа;
  • в поле 101 — статус плательщика (код 02 для налоговых агентов).

Налоговый период в платежном поручении

Поле 107 предназначено для указания налогового периода (Приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013).

ВАЖНО!
Для сумм, удержанных с работников, это всегда месяц, так как налог уплачивается ежемесячно. Обозначается «МС».

Реквизит заполняется с особенностями:

  • при перечислении налога, удержанного с зарплаты или премий, — после кода МС указываем номер месяца, за который начислены выплаты работникам (п. 2 статьи 223 НК РФ, п. 6 статьи 226 НК РФ);
  • при перечислении удержаний с отпускных и больничных — номер месяца, в котором они выплачены, так как в этом случае доход признается полученным в день его выплаты (статья 223 НК РФ, письмо Минфина России от 04.08.2020 № 21-03-04/68215);
  • при перечислении удержаний с доходов в виде процентов, получаемых по договору займа, — номер месяца, в котором они выплачены, поскольку доход признается полученным в день его выплаты (письмо Минфина России № 21-03-04/68215 от 04.08.2020).

В конце кода указывается год, за который осуществляется платеж.

Обратите внимание, что поле 109 в платежном поручении не заполняют при перечислении сумм, по которым не сдана декларация в ИФНС, в нем ставят «0».

КБК для уплаты в 2022 году

В 2022 году Минфин установил такие КБК для перечисления удержанного налога с физических лиц налоговыми агентами:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — для перечисления налога, удержанного с налоговой базы до 5 млн рублей по ставке 13%;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — для перечисления налога, удержанного с налоговой базы до 5 млн рублей по ставке 15%.

Образцы платежек по НДФЛ

Актуальный образец платежки на перечисление НДФЛ с зарплаты:

А это образец платежного поручения пени по НДФЛ в 2022 году:

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА