рубрики

Как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ

КонсультантПлюс

Платежное поручение по НДФЛ — это документ, который налоговый агент направляет в банк для перечисления в бюджет налога, удержанного с физлиц. Правила оформления в 2021 году изменились.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Порядок уплаты платежей в бюджет

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников, в силу норм Налогового кодекса РФ, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. Они выступают посредниками по удержанию и уплате налога на доход физлиц (НДФЛ) между физическими лицами и государством и несут полную ответственность за правильность его исчисления и перечисления.

ВАЖНО!
Срок уплаты налога, удержанного с работников, установлен в статье 226 НК РФ — не позднее 1-го рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода.

Кроме работодателей — налоговых агентов, перечисляют НДФЛ в бюджет индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. Они платят налог авансом ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. И для них действуют отдельные КБК и требования к оформлению платежек.

В 2021 году платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому, и правила исчисления налога изменились. Введена повышенная ставка налога 15% для доходов, превышающих предельный лимит в 5 миллионов рублей в год. Установлены новые КБК для таких платежей и их обозначение. Изменился порядок оформления и введены новые счета ЕКС в регионах РФ.

Нормативное регулирование заполнения платежного поручения

Форма платежного поручения, номера полей и описание порядка их заполнения утверждены положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Требования к оформлению платежных документов, направляемых в банк для перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет, внебюджетные фонды, установлен приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». В нем установлено, какое назначение платежа при уплате НДФЛ указывать, какие КБК и на какие счета оплачивать налог.

Это два основных нормативных документа, которыми руководствуются налоговые агенты при перечислении налога.

ВАЖНО!

Как заполнять платежку в бюджет

По инструкции Центробанка, в платежном поручении указывают:

  • реквизиты документа (номер, дата);
  • сведения о плательщике, включая реквизиты банка и номер счета;
  • сведения о получателе платежа, в том числе реквизиты банка и номер счета, на который зачислят средства;
  • сумму платежа и его назначение и очередность.

Так как платежи в бюджет имеют особенности, действуют дополнительные правила, как заполнить платежное требование по НДФЛ ИП или организации. В нем указывают:

  • в поле 104 — код бюджетной классификации платежа (КБК);
  • в полях 16, 61 и 103 — данные органа ФНС, где налоговый агент состоит на учете;
  • в поле 15 — номер банка получателя и новый номер счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС);
  • в поле 24 — назначение платежа при задолженности по НДФЛ или при оплате текущего платежа;
  • в поле 101 — статус плательщика (код 02 для налоговых агентов).

Налоговый период в платежном поручении

Поле 107 предназначено для указания налогового периода (приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

ВАЖНО!
Для сумм, удержанных с работников, это всегда месяц, так как налог уплачивается ежемесячно. Обозначается «МС».

Реквизит заполняется с особенностями:

  1. При перечислении налога, удержанного с зарплаты или премий, — после кода МС указываем номер месяца, за который начислены выплаты работникам (п. 2 статьи 223 НК РФ, п. 6 статьи 226 НК РФ).
  2. При перечислении удержаний с отпускных и больничных — номер месяца, в котором они выплачены, так как в этом случае доход признается полученным в день его выплаты (статья 223 НК РФ, письмо Минфина России от 04.08.2020 № 21-03-04/68215).
  3. При перечислении удержаний с доходов в виде процентов, получаемых по договору займа, — номер месяца, в котором они выплачены, поскольку доход признается полученным в день его выплаты (письмо Минфина России от 04.08.2020 № 21-03-04/68215).

В конце кода указывается год, за который осуществляется платеж.

Обратите внимание, что поле 109 в платежном поручении при уплате налогов в 2021 году не заполняют при перечислении сумм, по которым не сдана декларация в ИФНС, в нем ставят «0».

КБК для уплаты в 2021 году

В 2021 году Минфин установил такие КБК для перечисления удержанного налога с физических лиц налоговыми агентами:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — для перечисления налога, удержанного с налоговой базы до 5 млн рублей по ставке 13%;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — для перечисления налога, удержанного с налоговой базы до 5 млн рублей по ставке 15%.

Образцы платежек по НДФЛ

Рассмотрим образец платежки, как оплатить пени по НДФЛ в 2021 году, на примере организации.

Вот так выглядит платежка на уплату удержаний НДФЛ с заработной платы, удержанного по повышенной ставке 15%:

Кто такой налогоплательщик

Налогоплательщик — это физическое лицо или организация, которые обязаны платить налоги, сборы, страховые взносы за счёт собственных средств в соответствии с законодательством.

 

Бухгалтерия в кадрах

21 Июня 2021 в 16:03

Штрафы за непредоставление документов по требованию налоговой

Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой в 2021 году — 200 рублей за каждый. Но это не все санкции. ФНС взыскивает 5000 рублей и за неправомерное несообщение сведений.

Проверки

18 Июня 2021 в 15:08

Как пользоваться калькулятором пенсии ФСИН в 2021 году

Калькулятор пенсии ФСИН — это инструмент, который помогает рассчитать обеспечение сотрудникам службы исполнения наказаний. Пособие для них исчисляют по особым правилам.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Госслужба

17 Июня 2021 в 12:23

Надо ли начислять районный коэффициент на отпускные

Начисляется ли районный коэффициент на отпускные — нет, ни к выплате за ежегодный отдых, ни к компенсации за неиспользованные дни при увольнении индекс не применяют. Но этот процент учитывается при расчете среднего заработка.

Оплата труда Отпуска

16 Июня 2021 в 13:40

Счет заблокирован налоговой: почему и что делать

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией — метод воздействия контролирующего органа на недобросовестных налогоплательщиков. Новые правила позволяют в некоторых случаях устранить нарушение и избежать приостановления движения денежных средств.

Бухгалтерия в кадрах

11 Июня 2021 в 13:16

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА