рубрики

Как заполнить раздел 7 декларации по НДС

КонсультантПлюс

Раздел 7 налоговой декларации по НДС — это блок для отражения отчетной информации об операциях, по которым не взимаются сборы и которые освобождены от налогообложения. Здесь также фиксируется реализация товаров, работ и услуг за пределами Российской Федерации.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто и в каких случаях заполняет раздел 7

Отчет по налогу на добавленную стоимость сдают ежеквартально по форме КНД 1151001 из приказа ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014. Начиная с отчетности за 4 квартал 2020 необходимо использовать новый бланк и применять обновленный порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС (приказ ФНС №ЕД-7-3/[email protected] от 19.08.2020).

Отчет обязаны сдавать все плательщики налога на добавленную стоимость. Обязательными для заполнения являются титульный лист и первый блок с указанием суммы, подлежащей уплате в бюджет. Остальные блоки плательщики сбора и налоговые агенты формируют по необходимости. Перечень тех, кто заполняет раздел 7 декларации по НДС, указан в части XII приказа №ММВ-7-3/[email protected]. К ним относятся налогоплательщики, которые:

  • продавали товары, работы и услуги, не облагаемые налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ);
  • проводили операции без взноса на добавленную стоимость (п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • занимались реализацией за границами РФ (ст. 147, 148 НК РФ);
  • приняли аванс за продукцию со сроком производства минимум через полгода.
ВАЖНО!

Внереализационные доходы не влияют на формирование записей раздела 7 декларации по НДС в отчетном квартале. Все операционные действия отражаются в отчете по факту их проведения. По внереализационной доходности не проводится ни реализация, ни налогообложение (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).

Какие коды указывать

Каждое операционное действие налогоплательщика соответствует определенной кодировке. В приложении №1 к приказу №ММВ-7-3/[email protected] перечислены коды операций раздела 7 декларации по НДС: найдите необлагаемую процедуру и выберите подходящий шифр.

Для плательщиков налога с необлагаемыми операциями за отчетный период обязательно заполнение сопроводительного реестра. В реестре указывают документы, которые подтверждают право на применение льготы. Используйте унифицированную форму перечня (письмо ФНС №ЕД-4-15/[email protected] от 26.01.2017). Вместе с реестром отправьте копии счетов-фактур, накладных, договоров — документацию, которая подтверждает отсутствие налога по проводимой операции.

Каков порядок заполнения блока

Основные правила заполнения раздела 7 декларации по НДС перечислены в пунктах 44–44.7 части XII приказа №ММВ-7-3/[email protected]. Инструкция по заполнению блока такова:

  1. Укажите ИНН и КПП налогоплательщика.
  2. Определите порядковый номер страницы.
  3. Заполните операционные коды в графе 1.
  4. Укажите в графе 2 стоимость товаров, работ и услуг, которые реализованы без обложения взносом на добавленную стоимость. Все суммы указываются в рублях.
  5. Внесите сумму продажи товаров, работ и услуг, купленных без НДС. Для этого предназначена графа 3 раздела 7 декларации по НДС за отчетный квартал.
  6. Рассчитайте сумму налога на ДС, не применяемого к вычету, в графе 4.
  7. Заполните графу 10, если в расчетном периоде получены авансы (предоплата) за продукцию, которую произведут не раньше чем через полгода.
ВАЖНО!

Плательщики налога на ДС заполняют все графы блока 7 (при необходимости). Для налоговых агентов ни графа 3, ни графа 4 раздела 7 декларации по НДС не заполняются.

Образец

Организация ООО «Clubtk.ru» совершила покупку ценных бумаг на сумму 1 500 000 рублей. В этом же периоде компания продала ценные бумаги за 2 000 000 рублей. Кодировка для операции в отчете по налогу на ДС — 1010243.

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Как вернуть НДФЛ с платы за обучение

Как получить 13 процентов с оплаты обучения:

  • собрать документы;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • написать заявление на вычет;
  • подать документы в налоговую инспекцию;
  • после получения от ИФНС подтверждения о вычете подать заявление на возврат расходов;
  • дождаться возврата суммы на расчетный счет.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Расчеты с персоналом

25 Февраля 2021 в 09:47

Как подтверждают основной вид деятельности в ФСС

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС — это подача юридическим лицом в Фонд социального страхования по месту учета справки и заявления с целью определения тарифа для расчета и уплаты страховых взносов на травматизм.

Бухгалтерия в кадрах

20 Февраля 2021 в 12:41

Как рассчитывается фонд заработной платы

Что такое ФЗП (фонд заработной платы) — это денежные средства, предназначенные для выплат сотрудникам, связанных с выполнением трудовых обязанностей.

Бухгалтерия в кадрах Оплата труда Расчеты с персоналом

19 Февраля 2021 в 11:21

Как ИП оформить банкротство

Банкротство ИП — невозможность исполнить денежные обязательства перед кредиторами в полном объеме. Процедура представляет собой процесс, направленный на финансовое урегулирование, улучшение финансового состояния с последующим удовлетворением интересов кредиторов.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

18 Февраля 2021 в 12:02

Сколько надо заплатить ИП за одного работника

Какие налоги платит ИП за работника:

  1. НДФЛ.
  2. Страховые взносы на ОМС.
  3. ОПС.
  4. Временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
  5. Несчастные случаи и профессиональные заболевания.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

15 Февраля 2021 в 13:22

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА