Рейтинг@Mail.ru
Порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС в 2022 году
рубрики

Как заполнить раздел 7 декларации по НДС

Задорожнева А.В. , Бухгалтер
КонсультантПлюс

Раздел 7 налоговой декларации по НДС — это блок для отражения отчетной информации об операциях, по которым не взимаются сборы и которые освобождены от налогообложения. Здесь также фиксируется реализация товаров, работ и услуг за пределами Российской Федерации.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто и в каких случаях заполняет раздел 7

Отчет по налогу на добавленную стоимость сдают ежеквартально по форме КНД 1151001 из приказа ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. Начиная с отчетности за 4 квартал 2020 необходимо использовать новый бланк и применять обновленный порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС (приказ ФНС №ЕД-7-3/591@ от 19.08.2020).

Отчет обязаны сдавать все плательщики налога на добавленную стоимость. Обязательными для заполнения являются титульный лист и первый блок с указанием суммы, подлежащей уплате в бюджет. Остальные блоки плательщики сбора и налоговые агенты формируют по необходимости. Перечень тех, кто заполняет раздел 7 декларации по НДС, указан в части XII приказа №ММВ-7-3/558@. К ним относятся налогоплательщики, которые:

  • продавали товары, работы и услуги, не облагаемые налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ);
  • проводили операции без взноса на добавленную стоимость (п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • занимались реализацией за границами РФ (ст. 147, 148 НК РФ);
  • приняли аванс за продукцию со сроком производства минимум через полгода.
ВАЖНО!

Внереализационные доходы не влияют на формирование записей раздела 7 декларации по НДС в отчетном квартале. Все операционные действия отражаются в отчете по факту их проведения. По внереализационной доходности не проводится ни реализация, ни налогообложение (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).

Какие коды указывать

Каждое операционное действие налогоплательщика соответствует определенной кодировке. В приложении №1 к приказу №ММВ-7-3/558@ перечислены коды операций раздела 7 декларации по НДС: найдите необлагаемую процедуру и выберите подходящий шифр.

Для плательщиков налога с необлагаемыми операциями за отчетный период обязательно заполнение сопроводительного реестра. В реестре указывают документы, которые подтверждают право на применение льготы. Используйте унифицированную форму перечня (письмо ФНС №ЕД-4-15/1281@ от 26.01.2017). Вместе с реестром отправьте копии счетов-фактур, накладных, договоров — документацию, которая подтверждает отсутствие налога по проводимой операции.

Каков порядок заполнения блока

Основные правила заполнения раздела 7 декларации по НДС перечислены в пунктах 44–44.7 части XII приказа №ММВ-7-3/558@. Инструкция по заполнению блока такова:

  1. Укажите ИНН и КПП налогоплательщика.
  2. Определите порядковый номер страницы.
  3. Заполните операционные коды в графе 1.
  4. Укажите в графе 2 стоимость товаров, работ и услуг, которые реализованы без обложения взносом на добавленную стоимость. Все суммы указываются в рублях.
  5. Внесите сумму продажи товаров, работ и услуг, купленных без НДС. Для этого предназначена графа 3 раздела 7 декларации по НДС за отчетный квартал.
  6. Рассчитайте сумму налога на ДС, не применяемого к вычету, в графе 4.
  7. Заполните графу 10, если в расчетном периоде получены авансы (предоплата) за продукцию, которую произведут не раньше чем через полгода.
ВАЖНО!

Плательщики налога на ДС заполняют все графы блока 7 (при необходимости). Для налоговых агентов ни графа 3, ни графа 4 раздела 7 декларации по НДС не заполняются.

Образец

Организация ООО «Clubtk.ru» совершила покупку ценных бумаг на сумму 1 500 000 рублей. В этом же периоде компания продала ценные бумаги за 2 000 000 рублей. Кодировка для операции в отчете по налогу на ДС — 1010243.

Инструкция: как заполнить строку 030 декларации по НДС

Код строки 030 декларации по НДС встречается в 7 разделах и приложениях. В каждом случае по строке отражается разная информация, применяется индивидуальный порядок заполнения.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

30 Июня 2022 в 12:42

Как производится удержание из зарплаты за питание сотрудников

Удержание за питание сотрудников из заработной платы возможно только при соблюдении определенных условий. В противном случае работодатель рискует быть привлеченным к административной ответственности за нарушение трудового законодательства.

Оплата труда Расчеты с персоналом

30 Июня 2022 в 12:42

Районный коэффициент при начислении пенсии

Люди, проживающие в субъектах РФ со сложными климатическими условиями, вправе получать повышенные выплаты, в том числе и пенсии. На сколько они увеличатся, зависит от специального показателя. Районный коэффициент для назначения пенсии — это и есть величина, на которую эти суммы вырастут. Его размер варьируется от 1,1 до 2 в зависимости от местности.

Бухгалтерия в кадрах

30 Июня 2022 в 11:40

Инструкция: заполняем платежное поручение на уплату штрафа

При подготовке платежки бухгалтер может допустить серьезные ошибки, которые дорого обойдутся не только ему, но и организации. Перед тем как заполнить платежку по пеням или штрафу, дважды проверьте реквизиты. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

29 Июня 2022 в 14:25

Заполняем 6-НДФЛ при увольнении

Работодатель обязан рассчитаться с сотрудником в день его увольнения. Все выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ. Но для выплат при увольнении действуют особые правила заполнения расчета. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

27 Июня 2022 в 12:05

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА