рубрики

Как заполнить строки 210 и 220 в декларации по налогу на прибыль

КонсультантПлюс

Строка 210 декларации по налогу на прибыль — это итоговый показатель по перечисленным авансам за выбранный расчетный период. Это обязательная ячейка: порядок отражения сведений плательщиками отличается в зависимости от периодичности перечисления авансирования.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что записывать в строку 210

С отчетности за 2020 год применяется обновленная форма декларации по налогу на прибыль: Приказ ФНС №ЕД-7-3/[email protected] от 11.09.2020 утверждает новый бланк отчета и порядок, как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль за год или иной отчетный период. Документ внес изменения в действующую форму отчетности, утвержденную другим нормативом — Приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019.

Есть несколько граф 210 для заполнения — в разных листах и приложениях. Рассмотрим все варианты в таблице:

Раздел

Содержание строки 210

1

КБК. В 2021-м код для уплаты налога (приказы Минфина №99н от 08.06.2020, №207н от 29.11.2019):

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональный бюджет
Лист 02

Авансирование по налогу за расчетный период. Обязательно заполнение строк 210 и 230 декларации по налогу на прибыль за год, если плательщик перечисляет взносы в бюджет: в стр. 210 отражается общий платеж, в 220 — в федеральный бюджет, в 230 — в бюджет субъекта РФ

Приложение №1 к листу 02

Налоговая база по доходам от участия в инвестиционном товариществе, полученным от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Приложение №3 к листу 02

Доходы учредителя доверительного управления, полученные в рамках договора доверительного управления

Приложение №6б к листу 02

Доходы от реализации участника группы

Лист 06

Расходы, приходящиеся на вложения в необращающиеся ценные бумаги

Лист 09

Сумма исчисленного взноса от доходов иностранной компании

Лист 09 (приложение)

Величина прибыли, учтенной у контролирующих лиц

ВАЖНО!
Все плательщики обязаны заполнять строку 210 в разделе 1 (коды бюджетной классификации) и в листе 02 (расчет по авансам). Остальные графы 210 в отчетной форме заполняют по необходимости.

Если аванс перечисляется поквартально, то в листе 02 отчета за 1-й квартал строка 210 не формируется. По правилам, заполнение строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев и другие периоды подразумевает внесение сведений о совокупном налоговом авансе за отчетный период в бюджет. Прибыльный налог уплачивают в бюджеты разных уровней:

  • в федеральный — 3%;
  • в региональный — 17%.

Авансирование в федеральный бюджет отражается в графе 220, в бюджет субъекта — в графе 230.

Если организация платит только поквартально

Строку 210 заполняют по цифрам из отчетных форм за предыдущие периоды расчета. Вот как отражается сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль стр. 210 за год в отчетности:

  1. В отчете за 1-й квартал ничего не заполняем.
  2. В декларацию за полугодие переносим сведения из стр. 180 листа 02 отчетности за 1-й квартал.
  3. В отчете за 3-й квартал указываем информацию из графы 180 листа 02 полугодового отчета.
  4. В декларацию за год переносим данные из графы 180 листа 02 декларации за 3-й квартал.

Если организация платит ежемесячно и поквартально доплачивает

Заполняем по аналогии — вся информация указана в предыдущих отчетных формах:

  1. Алгоритм, как заполнить 210 строку в декларации на прибыль за первый квартал, прост — переносим данные по стр. 320 прошлогодней декларации за 9 месяцев.
  2. Суммарная стр. 210 декларации за полугодие состоит из стр. 180 и стр. 290 листа 02 отчета за 1-й квартал.
  3. За 9 месяцев укажите сумму строк 180 и 290 листа 02 полугодового отчета.
  4. За год посчитайте сумму граф 180 и 290 квартальной отчетности за 9 месяцев.

Если организация платит, исходя из фактической прибыли

В таком случае отчет предоставляется в ИФНС ежемесячно: сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль в стр. 210 за 1 квартал не отражается, показатели фиксируют за каждый месяц. Предоставим порядок заполнения по месяцам в таблице:

Отчетный период

Заполнение графы 210 по показателю графы 180 предыдущего периода

Январь
Февраль

Переносим сведения из стр. 180 отчетности за январь

Март За февраль
Апрель За март
Май За апрель
Июнь За май
Июль За июнь
Август За июль
Сентябрь За август
Октябрь За сентябрь
Ноябрь За октябрь
Декабрь За ноябрь

Что записывать в строку 220

В стр. 220 вносятся сведения об авансах в федеральный бюджет. Размер ставки определяется в ст. 284 НК РФ и на 2021 год составляет 3%.

ВАЖНО!
Итоговая графа 220 заполняется по предыдущим отчетам. Расчет показателя зависит от формы уплаты аванса — ежемесячно, ежеквартально, по факту.

Инструкция по заполнению — в таблице:

Способ оплаты

Графа 220

Ежемесячно

Авансы в федеральный бюджет из предыдущего отчета плюс авансирование к уплате за каждый месяц, завершающий квартал

Ежеквартально

Авансы за предыдущий квартал плюс доначисленные авансы после камеральной проверки

По факту получения прибыли

Авансирование за предыдущий месяц

Как проверить правильность данных

Правильное заполнение строки 220 прибыльной декларации подразумевает равенство таких соотношений:

  1. Корректное заполнение строки 220 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал: стр. 220 = стр. 330 отчета за 9 месяцев.
  2. За полугодие, 9 месяцев и годовая отчетность: стр. 220 = стр. 300 + 190 - 250 по показателям предыдущего отчета.

При уплате авансов из фактической прибыли январь не заполняется, а в остальных периодах графа 220 = стр. 190 - 250 за прошлый месяц.

Внеплановая инвентаризация: почему и как проводится

Внеплановая инвентаризация — проверка фактического количества объектов учета, конкретные сроки проведения и назначение которой заранее неизвестны. Подготовки к такому мероприятию нет, что позволяет наиболее достоверно определить несоответствия.

Бухгалтерия в кадрах Делопроизводство

19 Января 2022 в 11:24

В каких случаях восстанавливать НДС при недостачах при инвентаризации

Восстановление НДС при недостачах при инвентаризации — это уплата в бюджет сумм налога, ранее правомерно принятых к вычету. Это не является прямой обязанностью налогоплательщика, исходя из содержания НК РФ. Вопреки этому данный вопрос вызывает частые споры между налогоплательщиками и налоговыми органами. 

Бухгалтерия в кадрах

18 Января 2022 в 08:45

Как заполнять строку 290 в декларации по налогу на прибыль

Строка 290 декларации по налогу на прибыль — это поле, предназначенное для отражения суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным. Не все налогоплательщики обязаны ее заполнять.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

14 Января 2022 в 12:20

Убыток в декларации по налогу на прибыль

Убыток в декларации по налогу на прибыль — это превышение расходов над доходами. Ситуация возможная, но привлекающая повышенное внимание контролирующих органов.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Января 2022 в 13:10

Какую отчетность по заработной плате подавать в 2022 году

Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2022 году:

  • в ФНС — расчет 6-НДФЛ, РСВ;
  • в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ;
  • в ФСС — расчет 4-ФСС;
  • в Росстат — формы П-4, П-4 (НЗ).

Отчетность Актуально

11 Января 2022 в 13:05

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА