рубрики

Как заполнить строки 210 и 220 в декларации по налогу на прибыль

КонсультантПлюс

Строка 210 декларации по налогу на прибыль — это итоговый показатель по перечисленным авансам за выбранный расчетный период. Это обязательная ячейка: порядок отражения сведений плательщиками отличается в зависимости от периодичности перечисления авансирования.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что записывать в строку 210

С отчетности за 2020 год применяется обновленная форма декларации по налогу на прибыль — из приказа ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 11.09.2020. Документ внес изменения в действующий бланк, утвержденный другим нормативом — приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019.

Есть несколько стр. 210 декларации по налогу на прибыль — в разных листах и приложениях. Рассмотрим все варианты в таблице:

Раздел

Содержание строки 210

1

КБК. В 2021 код для уплаты налога (приказы Минфина № 99н от 08.06.2020, № 207н от 29.11.2019):

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональный бюджет.
Лист 02

Авансирование по налогу на прибыль за расчетный период.

Приложение № 1 к листу 02

Налоговая база по доходам от участия в инвестиционном товариществе, полученным от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Приложение № 3 к л. 02

Доходы учредителя доверительного управления, полученные в рамках договора доверительного управления.

Приложение № 6б к л. 02

Доходы от реализации участника группы.

Лист 06

Расходы, приходящиеся на вложения в необращающиеся ценные бумаги.

Лист 09

Сумма исчисленного взноса от прибыли иностранной компании.

Лист 09 (приложение)

Величина прибыли, учтенной у контролирующих лиц.

ВАЖНО!
Все плательщики обязаны заполнять строку 210 в разделе 1 (коды бюджетной классификации) и в листе 02 (расчет по авансам). Остальные графы 210 в отчетной форме заполняют по необходимости.

Если аванс перечисляется поквартально, то в л. 02 отчета за 1 квартал строка 210 не формируется. По правилам, заполнение строки 210 декларации за полугодие, 9 месяцев и год подразумевает внесение сведений о совокупном налоговом авансе за отчетный период в бюджет. Прибыльный налог уплачивают в бюджеты разных уровней:

  • в федеральный — 3%;
  • в региональный — 17%.

Авансирование в федеральный бюджет отражается в графе 220, в бюджет субъекта — в графе 230.

Если организация платит только поквартально

Строку 210 заполняют по цифрам из отчетных форм за предыдущие периоды расчета. Вот как заполнить показатель, если плательщик рассчитывается с налоговой инспекцией один раз в квартал:

  1. В отчете за 1 квартал ничего не заполняем.
  2. В декларацию за полугодие переносим сведения из стр. 180 листа 02 отчетности за 1 квартал.
  3. В отчете за 3 квартал указываем информацию из графы 180 листа 02 полугодового отчета.
  4. В отчетность за год переносим данные из графы 180 листа 02 декларации за 3 квартал.

Если организация платит ежемесячно и поквартально доплачивает

Заполняем по аналогии — вся информация указана в предыдущих отчетных формах:

  1. За 1 квартал — данные по строке 320 прошлогодней декларации за 9 месяцев.
  2. Суммарная строка 210 декларации по прибыли за полугодие состоит из стр. 180 и стр. 290 листа 02 отчета за 1 квартал.
  3. За 9 месяцев укажите сумму строк 180 и 290 листа 02 полугодового отчета.
  4. За год посчитайте сумму граф 180 и 290 квартальной отчетности за 9 месяцев.

Если организация платит, исходя из фактической прибыли

В таком случае отчет предоставляется в ИФНС ежемесячно. Предоставим порядок заполнения по месяцам в таблице:

Отчетный период

Заполнение графы 210 по показателю графы 180 предыдущего периода

Январь
Февраль

Переносим сведения из стр. 180 отчетности за январь

Март За февраль
Апрель За март
Май За апрель
Июнь За май
Июль За июнь
Август За июль
Сентябрь За август
Октябрь За сентябрь
Ноябрь За октябрь
Декабрь За ноябрь

Что записывать в строку 220

В стр. 220 декларации по налогу на прибыль вносятся сведения об авансах в федеральный бюджет. Размер ставки определяется в ст. 284 НК РФ и на 2021 год составляет 3%.

ВАЖНО!
Итоговая графа 220 декларации по налогу на прибыль заполняется по предыдущим отчетам. Расчет показателя зависит от формы уплаты аванса — ежемесячно, ежеквартально, по факту.

Инструкция по заполнению — в таблице:

Способ оплаты

Строка 220 декларации по налогу на прибыль

Ежемесячно

Авансы в федеральный бюджет из предыдущего отчета плюс авансирование к уплате за каждый месяц, завершающий квартал.

Ежеквартально

Авансы за предыдущий квартал плюс доначисленные авансы после камеральной проверки.

По факту получения прибыли

Авансирование за предыдущий месяц.

Как проверить правильность данных

Правильное заполнение строки 220 декларации по прибыли подразумевает равенство таких соотношений:

  1. За 1 квартал: стр. 220 = стр. 330 отчета за 9 месяцев.
  2. За полугодие, 9 месяцев и годовая отчетность: стр. 220 = стр. 300 + 190 - 250 по показателям предыдущего отчета.

При уплате авансов из фактической прибыли январь не заполняется, а в остальных периодах графа 220 = стр. 190 - 250 за прошлый месяц.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как начислить и уплатить страховые взносы с отпускных

Облагаются ли отпускные страховыми взносами — да, деньги за ежегодный оплачиваемый отдых относятся к доходам сотрудника. С них взимаются сборы в общем порядке. Но не всегда, из этого правила есть ряд исключений.

Бухгалтерия в кадрах Отпуска

19 Января 2021 в 11:23

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, который необходим, чтобы отчитаться по итогам года о доходах, выплаченных работникам. В 2021 году такой отчет сдают в последний раз, в будущем его объединят с расчетом по форме 6-НДФЛ.

Бухгалтерия в кадрах

18 Января 2021 в 13:07

Снижение страховых взносов: как малому бизнесу уменьшить расходы

Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов — это правительственная мера поддержки для бизнеса, пострадавшего от кризиса и коронавируса. Применять ее могут только предприниматели и компании из числа субъектов МСП.

!Карантин! Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

14 Января 2021 в 13:40

Бухгалтерские проводки по зарплате

Проводки по начислению зарплаты — это записи по счетам 70, 69, 68, 50, 51 и регистрам учета затрат. Ведение регистров оплаты труда сотрудников, удержаний и выплат должно быть организовано в соответствии с требованиями законодательства в области регулирования труда, налогообложения и бухучета.

Бухгалтерия в кадрах

13 Января 2021 в 14:30

Как медику, перенесшему коронавирус, получить страховку

Как получить страховые выплаты медикам, заболевшим коронавирусом:

  1. Обратиться к лечащему врачу.
  2. Сдать анализ на ковид или сделать КТ легких.
  3. Дождаться решения врачебной комиссии.
  4. В случае положительного решения комиссии ФСС переведет деньги на счет.

!Карантин! Больничные Гарантии и компенсации Госслужба

11 Января 2021 в 10:18

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА