Club
Что записывать в строку 210
С отчетности за 2020 год применяется обновленная форма декларации по налогу на прибыль — из приказа ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 11.09.2020. Документ внес изменения в действующий бланк, утвержденный другим нормативом — приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019.
Есть несколько стр. 210 декларации по налогу на прибыль — в разных листах и приложениях. Рассмотрим все варианты в таблице:
| Раздел |
Содержание строки 210 |
|---|---|
| 1 |
КБК. В 2021 код для уплаты налога (приказы Минфина № 99н от 08.06.2020, № 207н от 29.11.2019):
|
| Лист 02 |
Авансирование по налогу на прибыль за расчетный период. |
| Приложение № 1 к листу 02 |
Налоговая база по доходам от участия в инвестиционном товариществе, полученным от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. |
| Приложение № 3 к л. 02 |
Доходы учредителя доверительного управления, полученные в рамках договора доверительного управления. |
| Приложение № 6б к л. 02 |
Доходы от реализации участника группы. |
| Лист 06 |
Расходы, приходящиеся на вложения в необращающиеся ценные бумаги. |
| Лист 09 |
Сумма исчисленного взноса от прибыли иностранной компании. |
| Лист 09 (приложение) |
Величина прибыли, учтенной у контролирующих лиц. |
Если аванс перечисляется поквартально, то в л. 02 отчета за 1 квартал строка 210 не формируется. По правилам, заполнение строки 210 декларации за полугодие, 9 месяцев и год подразумевает внесение сведений о совокупном налоговом авансе за отчетный период в бюджет. Прибыльный налог уплачивают в бюджеты разных уровней:
- в федеральный — 3%;
- в региональный — 17%.
Авансирование в федеральный бюджет отражается в графе 220, в бюджет субъекта — в графе 230.
Если организация платит только поквартально
Строку 210 заполняют по цифрам из отчетных форм за предыдущие периоды расчета. Вот как заполнить показатель, если плательщик рассчитывается с налоговой инспекцией один раз в квартал:
- В отчете за 1 квартал ничего не заполняем.
- В декларацию за полугодие переносим сведения из стр. 180 листа 02 отчетности за 1 квартал.
- В отчете за 3 квартал указываем информацию из графы 180 листа 02 полугодового отчета.
- В отчетность за год переносим данные из графы 180 листа 02 декларации за 3 квартал.
Если организация платит ежемесячно и поквартально доплачивает
Заполняем по аналогии — вся информация указана в предыдущих отчетных формах:
- За 1 квартал — данные по строке 320 прошлогодней декларации за 9 месяцев.
- Суммарная строка 210 декларации по прибыли за полугодие состоит из стр. 180 и стр. 290 листа 02 отчета за 1 квартал.
- За 9 месяцев укажите сумму строк 180 и 290 листа 02 полугодового отчета.
- За год посчитайте сумму граф 180 и 290 квартальной отчетности за 9 месяцев.
Если организация платит, исходя из фактической прибыли
В таком случае отчет предоставляется в ИФНС ежемесячно. Предоставим порядок заполнения по месяцам в таблице:
| Отчетный период |
Заполнение графы 210 по показателю графы 180 предыдущего периода |
|---|---|
| Январь | — |
| Февраль |
Переносим сведения из стр. 180 отчетности за январь |
| Март | За февраль |
| Апрель | За март |
| Май | За апрель |
| Июнь | За май |
| Июль | За июнь |
| Август | За июль |
| Сентябрь | За август |
| Октябрь | За сентябрь |
| Ноябрь | За октябрь |
| Декабрь | За ноябрь |
Что записывать в строку 220
В стр. 220 декларации по налогу на прибыль вносятся сведения об авансах в федеральный бюджет. Размер ставки определяется в ст. 284 НК РФ и на 2021 год составляет 3%.
Инструкция по заполнению — в таблице:
|
Способ оплаты |
Строка 220 декларации по налогу на прибыль |
|---|---|
| Ежемесячно |
Авансы в федеральный бюджет из предыдущего отчета плюс авансирование к уплате за каждый месяц, завершающий квартал. |
| Ежеквартально |
Авансы за предыдущий квартал плюс доначисленные авансы после камеральной проверки. |
| По факту получения прибыли |
Авансирование за предыдущий месяц. |
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за 2020 год и последующие периоды, начиная с 1 января 2021 года. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как проверить правильность данных
Правильное заполнение строки 220 декларации по прибыли подразумевает равенство таких соотношений:
- За 1 квартал: стр. 220 = стр. 330 отчета за 9 месяцев.
- За полугодие, 9 месяцев и годовая отчетность: стр. 220 = стр. 300 + 190 - 250 по показателям предыдущего отчета.
При уплате авансов из фактической прибыли январь не заполняется, а в остальных периодах графа 220 = стр. 190 - 250 за прошлый месяц.
