рубрики

КБК и коды начисления: сложные вопросы оплаты труда

25 Июня 2018 в 13:27
Выплата и начисление заработной платы — операции, встречающиеся в деятельности любой организации. Рассмотрим сложные вопросы выплаты зарплаты и начисляемых на нее налогов. Расскажем о кодах, используемых при перечислении оплаты труда, страховых взносов и НДФЛ, разъясним, каково их назначение и необходимость их правильного указания в платежных и отчетных документах.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Порядок начисления и выплаты заработной платы, казалось бы, достаточно рассмотрены в специальной литературе и профильных публикациях. Но каждый раз возникают новые сложности. Сегодня в нашем материале остановимся на следующих сложных вопросах:

  • перечисление оплаты труда нерезиденту;
  • как изменились КБК: налоги на зарплату 2019;
  • какие введены новые коды по зарплате для 2-НДФЛ 2017.

Особенности выплаты зарплаты нерезиденту

Сотруднику-нерезиденту нельзя выплачивать заработную плату наличными через кассу предприятия. Эту точку зрения давно подтвердили налоговики (Письмо от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799).

Все дело в том, что выплата вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в наличной форме не отнесена законодателем к разрешенным валютным операциям (ч. 2 ст. 14 Федерального закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Следовательно, выплатить заработную плату сотруднику-нерезиденту можно только в безналичном порядке. Более того, за несоблюдение безналичной формы оплаты с нерезидентами на организацию и руководителя может быть наложен штраф в соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Для оформления такого платежного документа необходимо знать код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту. Его необходимо указать в назначении платежа в фигурных скобках.

Перечень кодов валютных операций приведен в Приложении 1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Для выплаты зарплаты предназначен кодовый номер 70060. Назначение платежа в платежном поручении должно выглядеть примерно так:

{70060} Перечисление заработной платы за май 2019 г

КБК по зарплате в 2019 году

При перечислении налогов и сборов очень важно в платежном поручении заполнить КБК в поле 104.

КБК (код бюджетной классификации) — особенный 20-значный шифр, характеризующий определенный вид бюджетного дохода или расхода.

Если допустить в нем ошибку, то при поступлении денежных средств на счет Казначейства они не будут отнесены к правильному платежу. В результате у организации будет числиться недоимка, ей будут начисляться пени за просрочку платежа. Также налоговый орган может списать по инкассовому поручению образовавшуюся недоимку.

На начисленные вознаграждения работникам за исполнение трудовых обязанностей работодатель начисляет и уплачивает страховые взносы в соответствии с главой 34 НК РФ:

  • на социальное страхование;
  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование.

Эти платежи администрирует ФНС. Еще один взнос уплачивается в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве.

Кроме этого, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц с доходов, выплаченных сотрудникам.

Перечень КБК по зарплатным налогам в 2019 г.
Вид налога (взноса) КБК
НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110
Страховые взносы:
на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Вносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов

Коды начисления зарплаты для НДФЛ

Ежегодно каждый работодатель обязан сдать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ по каждому физическому лицу, которому выплачивался доход. Также форма 2-НДФЛ часто запрашивается сотрудниками для предоставления в различные организации в качестве подтверждения размера получаемого дохода (например, при оформлении кредита).

Каждому виду дохода физического лица соответствует определенный код. Их список утверждается ФНС (Приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Перечень нередко подвергается изменениям, появляются и исключаются те или иные коды. Не стал исключением и 2019 год (Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Причем изменения необходимо использовать, указывая код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2017.

Выходное пособие сверх трехмесячного заработка
Начисление Код дохода
Зарплата 2000
Премия 2002
Оплата по договорам подряда с физическим лицом 2010
Отпускные 2012
Пособие по нетрудоспособности 2300
Введены с отчетности за 2017 г.
Компенсация за неиспользованный отпуск 2013
Выходное пособие сверх трехмесячного заработка 2014
Автор: Алла Котова
Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный вычет — это один из законных способов уменьшить сумму НДФЛ. Налог на доходы физических лиц уплачивается каждым физическим лицом с полученных доходов. Уменьшить сумму налога можно, применив установленные главой 23 НК РФ налоговые вычеты. Что такое профессиональный налоговый вычет, порядок того, как его получить, и какие для этого необходимо оформить документы, прописано в НК РФ.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

06 Мая 2019 в 09:34

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Бухгалтерский учет заработной платы — это раздел бухучета, который включает в себя порядок формирования проводок по отражению заработной платы, иных начислений сотрудникам в рамках трудовых отношений, страховых взносов, НДФЛ и прочих удержаний. Зарплата является обязательной выплатой каждому сотруднику компании. Она состоит из всех начислений за труд: оклада, премий, надбавок. Очень важно установить порядок оплаты труда работников в организации, соответствующий законодательству, не допускать выдачу зарплаты ниже минимально установленной и правильно отразить операции по выплате зарплаты сотрудникам в учете.

Бухгалтерия в кадрах Оплата труда

16 Апреля 2019 в 14:17

Можно ли переводить алименты на счет ребенка

Алименты на счет ребенка — один из наиболее часто встречающихся видов удержаний. Бухгалтеру важно правильно рассчитать размер удержания и отразить его в бухгалтерском учете. Иногда плательщик желает (или его обязывает суд) перечислять деньги на личный счет ребенка. А можно ли перечислять алименты на счет ребенка сотрудника по его желанию? Постараемся ответить на вопросы и показать, как правильно все оформить.

Бухгалтерия в кадрах Расчеты с персоналом

16 Апреля 2019 в 12:27

Алименты: как начислять и удерживать

В организацию прислали исполнительный лист на алиментщика. Теперь начинается самое интересное – собственно начисление удержаний.

Удержания из заработной платы Алименты Расчеты с персоналом

10 Апреля 2019 в 12:25

Какие штрафы ждут работодателя за задержку зарплаты

Каковы последствия несвоевременной выплаты заработной платы? Какую ответственность за задержку зарплаты несет работодатель? Куда жаловаться, если регулярно задерживают оплату труда? Обо всем этом расскажем в нашем материале. Также вы узнаете, в каком случае работодатель может избежать наказания.

Бухгалтерия в кадрах Проверки Расчеты с персоналом

05 Апреля 2019 в 12:39

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА