Club
КБК и коды начисления: сложные вопросы оплаты труда
Порядок начисления и выплаты заработной платы, казалось бы, достаточно рассмотрены в специальной литературе и профильных публикациях. Но каждый раз возникают новые сложности. Сегодня в нашем материале остановимся на следующих сложных вопросах:
- перечисление оплаты труда нерезиденту;
- как изменились КБК: налоги на зарплату 2018;
- какие введены новые коды по зарплате для 2-НДФЛ 2017.
Особенности выплаты зарплаты нерезиденту
Сотруднику-нерезиденту нельзя выплачивать заработную плату наличными через кассу предприятия. Эту точку зрения давно подтвердили налоговики (Письмо от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799).
Все дело в том, что выплата вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в наличной форме не отнесена законодателем к разрешенным валютным операциям (ч. 2 ст. 14 Федерального закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Следовательно, выплатить заработную плату сотруднику-нерезиденту можно только в безналичном порядке. Более того, за несоблюдение безналичной формы оплаты с нерезидентами на организацию и руководителя может быть наложен штраф в соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Для оформления такого платежного документа необходимо знать код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту. Его необходимо указать в назначении платежа в фигурных скобках.
Перечень кодов валютных операций приведен в Приложении 1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Для выплаты зарплаты предназначен кодовый номер 70060. Назначение платежа в платежном поручении должно выглядеть примерно так:
{70060} Перечисление заработной платы за май 2018 г
КБК по зарплате в 2018 году
При перечислении налогов и сборов очень важно в платежном поручении заполнить КБК в поле 104.
КБК (код бюджетной классификации) — особенный 20-значный шифр, характеризующий определенный вид бюджетного дохода или расхода.
Если допустить в нем ошибку, то при поступлении денежных средств на счет Казначейства они не будут отнесены к правильному платежу. В результате у организации будет числиться недоимка, ей будут начисляться пени за просрочку платежа. Также налоговый орган может списать по инкассовому поручению образовавшуюся недоимку.
На начисленные вознаграждения работникам за исполнение трудовых обязанностей работодатель начисляет и уплачивает страховые взносы в соответствии с главой 34 НК РФ:
- на социальное страхование;
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование.
Эти платежи администрирует ФНС. Еще один взнос уплачивается в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве.
Кроме этого, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц с доходов, выплаченных сотрудникам.
| Вид налога (взноса) | КБК |
|---|---|
| НДФЛ | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Страховые взносы: | |
| на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Вносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов
Коды начисления зарплаты для НДФЛ
Ежегодно каждый работодатель обязан сдать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ по каждому физическому лицу, которому выплачивался доход. Также форма 2-НДФЛ часто запрашивается сотрудниками для предоставления в различные организации в качестве подтверждения размера получаемого дохода (например, при оформлении кредита).
Каждому виду дохода физического лица соответствует определенный код. Их список утверждается ФНС (Приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Перечень нередко подвергается изменениям, появляются и исключаются те или иные коды. Не стал исключением и 2018 год (Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Причем изменения необходимо использовать, указывая код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2017.
| Начисление | Код дохода |
|---|---|
| Зарплата | 2000 |
| Премия | 2002 |
| Оплата по договорам подряда с физическим лицом | 2010 |
| Отпускные | 2012 |
| Пособие по нетрудоспособности | 2300 |
| Введены с отчетности за 2017 г. | |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 2013 |
| Выходное пособие сверх трехмесячного заработка | 2014 |
Создание резерва отпусков — это финансовый алгоритм, выполняемый при согласовании периодов отдыха сотрудников. Рассмотрим, что такое резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.
15 Января 2019 в 12:32
Тринадцатая зарплата — это не просто слова, а долгожданная и всеми любимая выплата в конце тяжелого рабочего года. Кто имеет право претендовать на премиальные, как рассчитывается надбавка и от чего зависит размер вознаграждения, разберемся в нашей статье.
25 Декабря 2018 в 19:54
Форма 3-НДФЛ — это декларация, которую подают плательщики налога на доходы физических лиц. В начале года наступает горячая пора декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц. Практически ежегодно по этому налогу меняются формы деклараций и правила их заполнения. В материале расскажем, как получить возврат налога из бюджета, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приведем инструкцию заполнения 3-НДФЛ за 2018 г., бланк, образец заполнения.
21 Декабря 2018 в 14:34
Приближение новогодних праздников ежегодно ставит вопрос об учете расходов на корпоративные мероприятия. Как отразить в учете новогодний корпоратив, какие необходимо уплатить налоги в бюджет – расскажем подробно.
20 Декабря 2018 в 15:54
Вручение новогодних подарков деткам сотрудников в большинстве компаний является старой и доброй традицией. В этой статье поговорим о том, как правильно отразить детские подарки к Новому году в бухгалтерском и налоговом учете.
20 Декабря 2018 в 15:33
14 Декабря 2018