рубрики

Когда перечислять НДФЛ при увольнении сотрудника

КонсультантПлюс

Срок перечисления НДФЛ при увольнении — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Но налог надо удержать и перечислить не со всех выплат, положенных уходящему сотруднику.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Когда делать выплаты при расторжении трудового договора

Прежде чем рассказывать про перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 года, разберемся, какие выплаты положены работнику при расторжении трудового договора независимо от причин. Работодатель обязан выплатить:

  • заработную плату за отработанное время;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие — если оно положено по закону, трудовому или коллективному договору;
  • премиальные — если есть возможность их высчитать и выплатить;
  • все имеющиеся задолженности и иные суммы, которые положены работнику.

Полный расчет с сотрудником производится в последний рабочий день. Если компания выплачивает деньги наличными, и в последний день человек не работал, полностью расплатиться надо не позднее дня, следующего за днем обращения к работодателю (ст. 84.1 и ст. 140 ТК РФ).

Перечисление налога: в какие сроки и с каких доходов

По общему правилу, установленному Налоговым кодексом РФ, уплата НДФЛ при увольнении производится не позже дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 223 и ст. 226 НК РФ). Исключение составляют ситуации, когда выпадает выходной или праздничный нерабочий. В таком случае перечисление налога переносят на первый рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Но не все суммы, которые положены уходящему работнику, подлежат налогообложению. В таблице — когда платить НДФЛ при увольнении и с каких выплат.

Наименование выплаты

Удерживается ли налог

Основание

Сроки перечисления

Отработанная, но не выплаченная заработная плата, включая долги по ней

Да

Ст. 217 НК РФ

Не позже дня, следующего за днем выдачи денег на руки или перечисление на банковскую карту

Компенсация неиспользованного отпуска

Да

П. 3 ст. 217 НК РФ

Премиальные

Да

Ст. 217 НК РФ

Выходное пособие

Нет, но только в пределах 3 средних заработков работника (6 — если речь идет о работниках Крайнего Севера), компенсация при увольнении облагается НДФЛ, если ее размер превышает установленный

П. 3 ст. 217 НК РФ

В случае превышения 3 (6) средних заработков работника — по общим правилам

Компенсация за несвоевременное перечисление заработной платы

Нет

П. 1 ст. 217 НК РФ

ВАЖНО!
В законодательстве установлены единые сроки оплаты НДФЛ при увольнении независимо от способа выдачи денежных средств. Если работодатель выплачивает зарплату на банковскую карту, не позднее следующего дня за датой перечисления ему необходимо перечислить налог. Если деньги выдают наличными из кассы, НДФЛ перечисляют в те же сроки.

Штрафы за нарушение установленных сроков

Обязанность работодателя как налогового агента удерживать и перечислять налог на доходы физлиц в определенные сроки установлена законом, и за ее нарушение последует штраф. В ст. 123 НК РФ заявлено, что он составит 20% от суммы, которая вовремя не попала в бюджет. Дополнительно могут взыскать пени, которые рассчитываются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.

ВАЖНО!
В зависимости налогового статуса работника ставка налога на доходы граждан меняется. Для налоговых резидентов она составляет 13%, и компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ по этой ставке, а для нерезидентов — 30%.

Как отчитаться по перечисленному налогу

Работодателям необходимо знать, какой сроки для уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника, не только чтобы не нарушить обязанности налогового агента, но и корректно отчитаться перед ФНС.

В отношении налога на доходы физлиц организации сдают в ФНС два вида отчетов — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В компаниях, где готовят отчетность с помощью специальных программ, часто сроки перечисления связаны с кодами видов доходов, предусмотренных Приказом ФНС от 10.09.2015 №ММВ-7-11/[email protected] К примеру, при заполнении годовой формы 2-НДФЛ код дохода НДФЛ за компенсацию при увольнении в 2020 году — 2013, а в отношении зарплаты — 2000.

Памятка по перечислению НДФЛ при расторжении трудового договора с работником

Чтобы вы ничего не забыли, разработали для вас памятку по уплате налога с доходов, выплаченных уволенным сотрудникам.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ — это декларация, которую подают плательщики налога на доходы физических лиц. Для отчетности за 2020 год утвердили новый бланк!

Бухгалтерия в кадрах

17 Сентября 2020 в 13:18

Входит ли больничный в расчет отпускных

Входит ли больничный в расчет среднего заработка для отпускных — нет, неотработанное время и начисления за него учитывать не нужно. В то же время при начислении пособия по нетрудоспособности выплаты за отпуск учитываются, но с учетом ряда особенностей.

Больничные Бухгалтерия в кадрах Оплата труда Отпуска Расчеты с персоналом Трудовые споры

14 Сентября 2020 в 10:49

Код дохода в виде компенсации отпуска

Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск — 2013. Но не только эти символы стоит запомнить бухгалтеру, чтобы избежать штрафов и переделки справок 2-НДФЛ для сотрудников и налоговиков.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Оплата труда Отпуска Расчеты с персоналом

14 Сентября 2020 в 10:46

Перечисление больничных на карты «МИР»

Карта «МИР» для оплаты больничного листа — это национальный платежный инструмент, применение которого для бюджетных организаций станет обязательным с 1 октября 2020 года. Для коммерческих предприятий такой порядок носит рекомендательный характер.

Бухгалтерия в кадрах Оплата труда Расчеты с персоналом

09 Сентября 2020 в 17:02

Изменения в платежных поручениях с 1 июня 2020

Новые правила заполнения платежек вводятся в действие с 01.06.2020 — их уже установил Центральный банк РФ. И это усложнит работу бухгалтера, формирующего платежные документы на выплаты физическим лицам.

Бухгалтерия в кадрах

03 Июля 2020 в 11:35

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА