рубрики

Когда перечислять НДФЛ при увольнении сотрудника

КонсультантПлюс

Срок перечисления НДФЛ при увольнении — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Но налог надо удержать и перечислить не со всех выплат, положенных уходящему сотруднику.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Когда делать выплаты при расторжении трудового договора

Прежде чем рассказывать про перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 года, разберемся, какие выплаты положены работнику при расторжении трудового договора независимо от причин. Работодатель обязан выплатить:

  • заработную плату за отработанное время;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие — если оно положено по закону, трудовому или коллективному договору;
  • премиальные — если есть возможность их высчитать и выплатить;
  • все имеющиеся задолженности и иные суммы, которые положены работнику.

Полный расчет с сотрудником производится в последний рабочий день. Если компания выплачивает деньги наличными, и в последний день человек не работал, полностью расплатиться надо не позднее дня, следующего за днем обращения к работодателю (ст. 84.1 и ст. 140 ТК РФ).

Перечисление налога: в какие сроки и с каких доходов

По общему правилу, установленному Налоговым кодексом РФ, уплата НДФЛ при увольнении производится не позже дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 223 и ст. 226 НК РФ). Исключение составляют ситуации, когда выпадает выходной или праздничный нерабочий. В таком случае перечисление налога переносят на первый рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Но не все суммы, которые положены уходящему работнику, подлежат налогообложению. В таблице — когда платить НДФЛ при увольнении и с каких выплат.

Наименование выплаты

Удерживается ли налог

Основание

Сроки перечисления

Отработанная, но не выплаченная заработная плата, включая долги по ней

Да

Ст. 217 НК РФ

Не позже дня, следующего за днем выдачи денег на руки или перечисление на банковскую карту

Компенсация неиспользованного отпуска

Да

П. 3 ст. 217 НК РФ

Премиальные

Да

Ст. 217 НК РФ

Выходное пособие

Нет, но только в пределах 3 средних заработков работника (6 — если речь идет о работниках Крайнего Севера), компенсация при увольнении облагается НДФЛ, если ее размер превышает установленный

П. 3 ст. 217 НК РФ

В случае превышения 3 (6) средних заработков работника — по общим правилам

Компенсация за несвоевременное перечисление заработной платы

Нет

П. 1 ст. 217 НК РФ

ВАЖНО!
В законодательстве установлены единые сроки оплаты НДФЛ при увольнении независимо от способа выдачи денежных средств. Если работодатель выплачивает зарплату на банковскую карту, не позднее следующего дня за датой перечисления ему необходимо перечислить налог. Если деньги выдают наличными из кассы, НДФЛ перечисляют в те же сроки.

Штрафы за нарушение установленных сроков

Обязанность работодателя как налогового агента удерживать и перечислять налог на доходы физлиц в определенные сроки установлена законом, и за ее нарушение последует штраф. В ст. 123 НК РФ заявлено, что он составит 20% от суммы, которая вовремя не попала в бюджет. Дополнительно могут взыскать пени, которые рассчитываются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.

ВАЖНО!
В зависимости налогового статуса работника ставка налога на доходы граждан меняется. Для налоговых резидентов она составляет 13%, и компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ по этой ставке, а для нерезидентов — 30%.

Как отчитаться по перечисленному налогу

Работодателям необходимо знать, какой сроки для уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника, не только чтобы не нарушить обязанности налогового агента, но и корректно отчитаться перед ФНС.

В отношении налога на доходы физлиц организации сдают в ФНС два вида отчетов — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В компаниях, где готовят отчетность с помощью специальных программ, часто сроки перечисления связаны с кодами видов доходов, предусмотренных Приказом ФНС от 10.09.2015 №ММВ-7-11/[email protected] К примеру, при заполнении годовой формы 2-НДФЛ код дохода НДФЛ за компенсацию при увольнении в 2020 году — 2013, а в отношении зарплаты — 2000.

Памятка по перечислению НДФЛ при расторжении трудового договора с работником

Чтобы вы ничего не забыли, разработали для вас памятку по уплате налога с доходов, выплаченных уволенным сотрудникам.

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Какие требования предъявляются к составлению бухгалтерской отчетности

Требования, предъявляемые к бухгалтерской финансовой отчетности:

  • полнота;
  • последовательность; 
  • достоверность;
  • существенность;
  • полезность;
  • нейтральность.

За несоблюдение правил составления бухотчетности установлена административная ответственность для должностных лиц организаций.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Мая 2021 в 10:17

Какой вычет положен при продаже квартиры

Налоговый вычет при продаже квартиры — это льгота по снижению налогооблагаемой базы по НДФЛ при реализации объекта недвижимости. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Законодательство

12 Мая 2021 в 10:14

В какие сроки вернут НДФЛ после подачи декларации

Срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ после подачи заявления в 2021 году — 4 месяца, в соответствии со старой, еще действующей, редакцией НК РФ. 20 мая вступает в силу новая редакция НК РФ и новые правила получения вычета, период ожидания сократится до 45 дней.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Законодательство

11 Мая 2021 в 16:18

Перечень первичных бухгалтерских документов

Перечень первичных учетных документов в бухгалтерском учете:

  • справки;
  • накладные;
  • ордера;
  • акты;
  • счета-фактуры;
  • ведомости.

Единого списка для всех не предусмотрено. Каждая организация сама определяет внутренние регистры и закрепляет их в локальных нормативах. 

Бухгалтерия в кадрах

07 Мая 2021 в 10:26

Перечень федеральных налогов

Перечень федеральных налогов РФ:

  1. На доходы физических лиц.
  2. На добавленную стоимость.
  3. Акцизы, государственные пошлины.
  4. Прибыль.
  5. На добычу полезных ископаемых, пользование объектами животного мира и водными ресурсами.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство

05 Мая 2021 в 10:21

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА