рубрики

Новая форма декларации по НДС

КонсультантПлюс

Новая форма декларации по НДС в 2021 году — это документ, который используют для отчета в ИФНС налогоплательщики и налоговые агенты, начиная с подачи сведений за 4-й квартал 2020 года. Изменения связаны с льготами для инвесторов.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Новая форма декларации по НДС

ФНС России приказом №ЕД-7-3/[email protected] от 19.08.2020 утвердила новую форму, электронный формат и порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. Полностью документ не изменился, в него просто добавлены новые поля, поэтому изменения внесены в приказ ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014. Они потребовались в связи с внесением поправок в Налоговый кодекс РФ двумя законами:

Поправки не массовые, они касаются инвестиционной деятельности и капиталовложений. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты, сохранили налоговый режим, действовавший на момент вступления в силу соглашения о защите и поощрении капиталовложений. В связи с этим таких налогоплательщиков обязали вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений и остальной деятельности. Отчет о суммах налоговых льгот упразднили, раздельный учет НДС теперь отражается непосредственно в декларации.

Когда начинает применяться обновленная форма

Применяется для отчетности новая форма НДС за 4 квартал 2020 года и далее, до разработки и утверждения очередных поправок.

Что изменили в новой декларации по НДС

Кардинальных поправок в декларации по НДС нет, они точечные. В отчетности изменились:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • разделы с данными из журналов счетов-фактур и книг покупок и продаж;
  • перечень кодов операций (не признаваемых объектом налогообложения, освобождаемых от налогообложения, облагаемых по нулевой ставке).

Рассмотрим все внесенные в обновленную форму декларации коррективы подробнее.

Титульный лист

Из первого листа отчетной формы удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Вот так выглядит измененный лист:

Изменились штрих-коды всех листов декларации. Для титульного — 0031 2011.

Раздел 1

В раздел «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» добавили строки для налогоплательщиков, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК):

  • 085 — признак заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
  • 090 — для отражения суммы НДС, подлежащей уплате налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК;
  • 095 — для отражения суммы налога, исчисленной к возмещению из бюджета налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК.

Их заполняют только плательщики, официально признанные стороной СЗПК.

Коды операций

Для льготных операций, не признаваемых объектом обложения НДС или освобождаемых от налогообложения (облагаемых по нулевой ставке), введены новые коды:

  • 1010831 — для обозначения операции по передаче на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования для предупреждения и предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции, для диагностики и лечения ковидных больных, органам госвласти и управления, органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
  • 1011450 — для обозначения операции по передаче объектов недвижимости на безвозмездной основе в государственную казну РФ;
  • 1011451 — для обозначения передачи имущества для организации и(или) проведения научных исследований в Антарктике в собственность РФ безвозмездно;
  • 1011208 — для указания операций по реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО), оказываемых операторами по обращению с ТКО в регионах РФ;
  • 1011446 — для отражения реализации услуг по международным воздушным перевозкам в международных аэропортах РФ, по перечню, утвержденному правительством.

Новые коды внесли в Приложение №1 к Порядку заполнения декларации по НДС. Ранее эти коды налоговики рекомендовали применять в письмах. Теперь они систематизированы. Дополнительно введены новые коды облагаемых и необлагаемых операций для налогоплательщиков IT-сферы. Ряд кодов привели в соответствие с терминами и положениями НК РФ.

Что будет, если сдавать отчетность по старой форме

Уже за 4-й квартал 2020 года налогоплательщики и налоговые агенты применяют обновленную форму отчетности и электронный формат. Отправить отчет с использованием старого бланка и электронного формата не получится, так как декларация сдается исключительно в электронной форме, и у органов ФНС и операторов, осуществляющих передачу отчетности по ТКС, уже настроены новые требования. Попытка отправить декларацию в старом формате окажется неуспешной, и налогоплательщик рискует пропустить установленный срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетностью. Это грозит налоговыми санкциями по нормам Налогового кодекса и административным штрафом для должностных лиц по КоАП РФ.

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

23 Сентября 2021 в 11:14

Что означают коды ошибок в декларации по НДС

Код ошибки в декларации по НДС — это шифр, который идентифицирует неточность, допущенную при заполнении отчетности по налогу на добавленную стоимость. Помогает конкретно определить и исправить нарушение.  

Отчетность

20 Сентября 2021 в 13:09

Резидент или нерезидент: иностранцы с РВП и ВНЖ

Вид на жительство — это резидент или нерезидент — для целей налогообложения наличие этого документа, как и разрешения на проживание, роли не играет. Имеет значение количество дней нахождения в РФ.

Бухгалтерия в кадрах Иностранные работники

16 Сентября 2021 в 14:56

Готовим уточненную декларацию по НДС

Уточненная декларация по НДС — это документ, которым налогоплательщик корректирует информацию, поданную ранее. Сроки сдачи исправлений варьируются от 5 дней до 3 лет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

15 Сентября 2021 в 14:40

Заполняем нулевой расчет по страховым взносам

Нулевой расчет по страховым взносам — отчет по форме РСВ, в котором организация отражает данные об отсутствии начислений и выплат физическим лицам.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

15 Сентября 2021 в 12:14

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА