Как отчитаться по новой форме расчета по страховым взносам за 1-й квартал

По какой форме сдают РСВ

Действующий бланк расчета по страховым взносам и правила заполнения РСВ разрабатывает и утверждает Федеральная налоговая служба. ФНС администрирует страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, туда же надо предоставлять ежеквартальную отчетность по этим обязательствам.

С отчетности за 1-й квартал 2025 года действует новая форма расчета по страховым взносам. Страхователи отчитываются на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» обновленной формы требуется отражать единый регистрационный номер доверенности, если она электронная. Если РСВ заполнил представитель, то к расчету не забудьте приложить копию документа о его полномочиях.

Кто и в какие сроки подает РСВ

РСВ обязаны сдавать все налогоплательщики, которые перечисляли зарплату и иные выплаты работникам за отчетный период (ст. 431 НК РФ). Сдавать расчет по страхвзносам необходимо ежеквартально. Отправляйте форму расчета до 25-го числа месяца, который следует после окончания квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, то сдача переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи отчетности РСВ в 2025 году за:

• 1-й квартал 2025 г. — до 25.04.2025;
• 2-й квартал 2025 г. — до 25.07.2025;
• 3-й квартал 2025 г. — до 27.10.2025;
• 2025 год — до 26.01.2026.

Расчет по страхвзносам направляется и в том случае, если в компании числятся наемные работники, но в отчетном периоде вознаграждение им не платили. Если не было начислений и выплат, то подается нулевой расчет по страховым взносам (п. 3.2 порядка заполнения из Приказа ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022, Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-15-05/73009). Сдавайте РСВ и тогда, когда в компании есть один собственник (без трудового договора), который взял на себя обязанности гендиректора, а других сотрудников нет.

Если в организации трудится более 10 работников, то сдавайте РСВ в электронном виде и подписывайте файл усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 431 НК РФ). Налогоплательщики отчитываются по страховым взносам без взимания платы. Вы сможете скачать бланк бесплатно — расчет по страховым взносам в 2025 году (в Excel формы нет) в PDF-формате.

Как заполнить новую форму РСВ

Обязательные разделы для заполнения РСВ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1 раздела 1;
• раздел 3;
• остальные листы — только для отдельных плательщиков: например, для тех, кто платит взносы по доптарифу.

Вашему вниманию предоставляем пошаговую инструкцию, как заполнить расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2025 года страхователям:

Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки;
• код налогового периода (за 1-й квартал — 21);
• календарный год;
• код ИФНС;
• код места нахождения или учета;
• среднесписочная численность сотрудников;
• номер телефона;
• ответственное лицо страхователя и дата заполнения расчета.

Шаг 2. Заполняем раздел 1 и указываем сводную информацию об обязательствах плательщика страхвзносов. Правила его заполнения приведены в разд. III порядка заполнения:

Шаг 3. Заполняем подраздел 1. В этом подразделе отражайте расчет суммы страховых взносов по всем физлицам, кроме тех, кто, согласно международным договорам РФ, застрахован по отдельным видам (виду) страхования. В нем приводится расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование. Количество листов подраздела 1.1 зависит от количества применяемых тарифов.

Выплаты и взносы указываются по всей организации — за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года. В отдельных строках укажите выплаты сверх предельной базы и взносы с них.

Подраздел 1 заполните согласно разд. IV порядка заполнения РСВ.

Шаг 4. Заполняем раздел 3. Приводим персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице работодателя-страхователя, числившемся в 1-м квартале.

Код категории застрахованного лица имеет следующий вид для:

• граждан РФ — НР;
• иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР.

В графе 140 укажите все доходы работника — облагаемые и необлагаемые. Дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК РФ, не указывайте (п. 13.1 порядка заполнения из Приказа ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022).

В подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141. В ней надо отражать выплаты по ГПД.

Общее количество заполненных листов РСВ зависит от числа застрахованных лиц. К ним относятся все работники организации, в том числе работающие по ГПД.

При пониженных тарифах для МСП заполните два подраздела 1 и на каждого работника — два подраздела 3.2.1.

Если платите по пониженному тарифу, то отразите это в подразделе 1 с кодом тарифа 20 (страхователи из сферы общепита указывают код 24). Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 — МС, а для иностранцев — ВЖМС или ВПМС.

У страхователей больше нет возможности скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151111 за 1 квартал 2025 года в Excel, но они смогут бесплатно заполнить форму отчета на сайте ФНС. Плательщики отправляют отчет по страховым взносам в ФНС, подписав его электронной подписью.

Есть ли ответственность за несдачу РСВ

Отчетность принимает ИФНС. Расчет по страховым взносам подается в территориальную инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Если не сдать РСВ вовремя или проигнорировать сдачу отчетности, то придется платить штраф — 5 % от суммы неуплаченных страховых взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за просрочку нулевой РСВ. Платят 1000 рублей и те, кто вовремя перечислил деньги в бюджет в счет уплаты взносов, но опоздал со сдачей декларации (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Штрафуют и за некорректный формат представления страховой отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Если предприятие с численностью персонала более 10 человек отправляет РСВ на бумаге, то ему придется заплатить штраф 200 рублей.

Ответы на частые вопросы