Скачать заявление на возврат переплаты по страховым взносам (бланк для заполнения)
Скачать бланк заявления в ФСС на возврат переплаты страховых взносов 2021 г.
Причины, по которым образуется переплата
Излишне уплаченные суммы возникают по следующим причинам:
- ошибки при заполнении деклараций и платежных поручений;
- расходы по страхованию, которые не возмещены из бюджета на текущую дату;
- деньги перечислены дважды: банк списал сумму недоимки по требованию ФНС, а предприятие погасило задолженность самостоятельно.
Вне зависимости от причины, в НК РФ указано, как зачесть переплату по страховым взносам в 2021 году или запросить возврат излишне уплаченной суммы. Эти операции осуществляются по заявлению налогоплательщика, которое составляется в бумажном виде либо в электронной форме и направляется через оператора ЭДО.
Как вернуть излишне уплаченные суммы
Общий порядок возмещения излишне уплаченных сумм изложен в ст. 78 НК РФ. Процедура возврата различается в зависимости от вида обязательного платежа и момента образования дебетового сальдо. В законодательстве разделено, куда подать заявления о зачете переплаты по страховым взносам на пенсионное страхование, — в территориальную ФНС, где страхователь стоит на учете.
С заявлением в ФНС следует обратиться по следующим категориям взносов:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на ОМС;
- на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, излишне уплаченное за периоды до 01.01.2021.
В карточке расчетов с бюджетом указаны суммы в разрезе КБК. Переплата отображается со знаком «+», задолженность — со знаком «-».
Для всех категорий платежей оформляется заявление на возврат переплаты по взносам по форме КНД 1150058. Примерный образец заявления:


Возврат излишне уплаченных сумм из ФСС
Следующий вопрос: как вернуть переплату по ФСС в 2021 году, если задолженность Фонда возникла до 01.01.2021.
Территориальный орган ФСС рассматривает заявления по излишкам, возникшим по обязательным платежам на страхование:
- от несчастных случаев и профзаболеваний;
- по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2021.
К заявлению на возврат средств прилагаются копии документов, подтверждающих расходы. После этого Фонд проводит камеральную проверку. Расходы по несчастным случаям ФСС возмещает самостоятельно.
В некоторых случаях Фонд запрашивает документы по расходам за все периоды, по которым камеральные проверки не проводились. С 01.01.2021 на всей территории России действует пилотный проект, который освобождает работодателей от выплат по расходам на обязательное социальное страхование (кроме расходов по несчастным случаям и профзаболеваниям). Перечень запрашиваемых документов до 01.01.2021 зависит от категории выплат. Это больничные листы, справки, расчеты пособий и др. Полный перечень документов представлен на официальном сайте ФСС.
Таким образом, возврат переплаты страховых взносов в ФСС в 2021 году зависит от периода, когда у компании возникло дебетовое сальдо.
Возврат переплаты из ПФР
Достаточно редко возникает вопрос, как вернуть переплату по страховым взносам из ПФР, если сумма превышения отсутствует в карточке расчетов с ФНС.
Пенсионный фонд ранее возвращал суммы, не учтенные на индивидуальных счетах застрахованных лиц, образовавшиеся до 01.01.2017. В 2021 году сроки исковой давности по этой задолженности истекли, и вернуть средства невозможно. Если вы пропустили сроки и размер излишков существенный, напишите письмо на возврат переплаты по страховым взносам в ПФР и обращайтесь в суд.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, следует ли ИП на УСН («доходы минус расходы») подавать уточненную декларацию в случае возврата излишне уплаченных страховых взносов. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как зачесть в счет будущих платежей
Распорядиться излишне уплаченной суммой налогоплательщик вправе в течение 3 лет после ее возникновения. Этот момент совпадает с датой списания средств банком.
- вернуть деньги;
- зачесть в счет будущих платежей по этой же категории взносов, в т. ч. пеням и штрафам.
Ответ на вопрос: можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет страховых взносов — отрицательный.
Например, в прошлом, 2020, году компания излишне уплатила взносы в ПФР. Дебетовое сальдо подтверждено налоговой инспекцией по состоянию на текущую дату. Как осуществить зачет переплаты страховых взносов в 2021 году, если деятельность не ведется?
Если у компании имеется задолженность по пеням или штрафам, начисляемым на платежи в ПФР, пишется заявление на зачет. Если такой задолженности нет — заявление на возврат. Зачет переплаты в счет других платежей (например, в ФСС или ФОМС) не производится.
Если деятельность ведется и заработная плата сотрудникам начисляется, то переплата зачтется автоматически после сдачи РСВ за 1 квартал. Допустимо написать заявление на зачет переплаты по страховым взносам, сделать это проще всего в личном кабинете на сайте ФНС, но требуется квалифицированная электронная подпись.
Вот подсказка, как зачесть в следующем месяце, если переплатили страховые взносы в 2021 г.:
- внутри одного КБК зачет производится автоматически после сдачи отчетности;
- если КБК разные, но категория отчислений одна, составляется заявление на зачет;
- если категории отчислений разные, деньги следует вернуть.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как зачесть переплату по страховым взносам. Используйте эти инструкции бесплатно.
В какие сроки возвращают переплату
П. 6 ст. 78 НК РФ устанавливает срок, в который происходит возмещение излишне уплаченных в фонды сумм путем возврата денежных средств, в 1 месяц. Этот срок считается:
- со дня подачи заявления на возврат;
- с даты окончания камеральной проверки уточненной отчетности. При обнаружении нарушений срок отсчитывается с даты вступления в силу решения по проверке.
При получении отказа налогоплательщик в течение года вправе обжаловать решение ФНС (ст. 137, 138 НК РФ). Если обжалование отклонено, обращайтесь с иском в суд. Срок исковой давности, установленный ст. 196 ГК РФ, составляет 3 года.
ФСС возвращает излишне уплаченные суммы в такие же сроки. Один календарный месяц отсчитывается с даты подачи заявления либо с момента вынесения решения по камеральной проверке.