Club
Правовые основы безналичных денежных расчетов в РФ
Порядок безналичных денежных расчетов устанавливается Центральным банком РФ. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное Банком России 19.06.2012 № 383-П, предусматривает следующие формы расчетов через банковские счета:
- платежными поручениями;
- по аккредитиву;
- инкассовыми поручениями;
- чеками;
- переводом по требованию получателя средств;
- в форме перевода электронных денежных средств.
Платежное поручение — наиболее часто используемая форма для перевода денежных средств при безналичных расчетах. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по его распоряжению перевести денежные средства указанному в документе лицу-получателю.
Платежное поручение может составляться и приниматься к исполнению как на бумаге, так и в электронном виде. Если документ составляется в бумажном виде, то плательщик должен предоставить в банк четыре экземпляра: один остается в банке, один возвращается клиенту, а два других передаются в банк получателя. В настоящее время практически все взаиморасчеты по платежным поручениям осуществляются в электронной форме через электронные системы банков (интернет-банк, клиент-банк).
Платежное поручение можно предъявить в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.
Форма и правила расчетов по платежным поручениям
Форма платежного поручения утверждена Банком России в Положении 383-П от 19.06.2012. Она является унифицированной, то есть применяется всеми лицами именно в этом виде, изменения вносить не разрешается.
Форма платежного поручения (бланк)
Платежные реквизиты — это сведения о лице, которое или в адрес которого производится перевод денежных средств. К ним относятся:
- наименование организации;
- ИНН;
- номер расчетного счета;
- наименование обслуживающего банка;
- корреспондентский счет;
- БИК.
Отсутствие любого из них приведет к проблемам с переводом денег в адрес получателя. Оплата поставщикам за товары и услуги, как правило, производятся на основании счета на оплату. Поэтому очень важно, чтобы реквизиты для выставления счета были полными и не содержали ошибок.
Как заполняются реквизиты платежного поручения
Каждый реквизит платежного поручения (соответствующее поле) имеет свой код.
Правила заполнения реквизитов платежного поручения установлены тем же Положением Банка России 383-П в Приложении 1. Правильно заполнить основные реквизиты поможет наша таблица:
| Номер реквизита | Наименование реквизита | Указываемое значение |
|---|---|---|
| 3 | № | Номер платежного поручения: указывается цифрами. Нумерация, как правило, сквозная, последовательная в течение года. |
| 4 | Дата | Указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например: 10.01.2019. |
| 5 | Вид платежа | В соответствии с правилами кредитного утверждения. Может иметь значения: срочно, телеграфом, почтой, электронно. |
| 6 | Сумма прописью |
Указывается с заглавной буквы. При этом сумма рублей указывается полностью прописью, а копейки — цифрами. Слова «рубль» и «копейка» указываются в соответствующем падеже и не сокращаются. Например: одна тысяча пятьсот рублей 50 копеек. |
| 7 | Сумма |
Сумма платежа указывается цифрами. Рубли и копейки разделяются символом «-»: 1500-50 |
| 8 | Плательщик |
Указывается:
|
| 60 | ИНН | ИНН и КПП плательщика указываются в соответствии с документами о регистрации в налоговом органе. |
| 102 | КПП | |
| 9 | Номер счета плательщика | Банковские реквизиты плательщика. |
| 10 | Банк плательщика | |
| 11 | БИК | |
| 12 | Корреспондентский счет банка | |
| 13 | Номер счета получателя | Банковские реквизиты получателя. |
| 14 | Банк получателя | |
| 15 | БИК | |
| 17 | Корреспондентский счет банка | |
| 16 | Получатель |
Указывается:
|
| 18 | Вид операции | Указывается 01. |
| 21 | Очередность платежа |
Указывается цифрой в соответствии с федеральным законом (статья 855 ГК РФ). |
| 24 | Назначение платежа | Наименование товаров, работ, услуг; номер и дата договора, товарных документов, иная информация, установленная правилами организации, банка или законодательством. Например, в обязательном порядке указывается ставка и сумма НДС. |
| 44 | Подписи | Актуально при составлении платежных поручений на бумаге. Подписи должны быть идентичны указанным в карточке подписей. |
| 46 | Место печати | Актуально при составлении платежных поручений на бумаге. Оттиск печати должен соответствовать тому, который указан в карточке подписей. |
Образец заполнения
Особенности оформления уплаты налогов и сборов
Наиболее часто вызывает проблемы заполнение реквизитов поручений по платежам в бюджет (перечисление налогов, сборов и иных обязательных перечислений). Ошибки в таких документах могут привести к неправильному отражению в карточке налогоплательщика в ИФНС.
Дополнительно к общепринятым реквизитам, описанным выше, в налоговых переводах следует дополнительно заполнить поля 101–109. Правила их заполнения устанавливаются Министерством финансов (Приказ 107н от 12.11.2013).
| Поле | Наименование | Наиболее часто встречающиеся показатели |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика |
01 — плательщик юрлицо 09 — индивидуальный предприниматель 02 — налоговый агент 08 — прочие переводы в бюджет (взносы от несчастных случаев в ФСС) |
| 102 | КПП плательщика | |
| 103 | КПП получателя | КПП органа, в адрес которого делается перечисление |
| 104 | КБК | Код бюджетной классификации, соответствующий уплачиваемому платежу |
| 105 | ОКТМО | По месту нахождения плательщика |
| 106 | Основание платежа |
ТП — перечисление по сроку ЗД — уплата задолженности добровольно ТР — задолженность по требованию АП — перечисление по акту проверки |
| 107 | Период платежа |
Для текущих переводов указывается в формате в зависимости от периодичности уплаты:
Для оплаты задолженности — дата требования 0 — в иных случаях |
| 108 | Номер документа |
Номер требования или решения по проверке 0 — в иных случаях |
| 109 | Дата документа |
Дата требования или решения по проверке 0 — в иных случаях |
Как заполнить очередность платежа в платежном поручении
Очередность списания денежных средств регламентируется статьей 855 Гражданского кодекса РФ. При заполнении платежных поручений очередность платежа указывается в виде соответствующего кода:
| Код | Вид перечисления |
|---|---|
| 1 | По исполнительным документам: возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, требования о взыскании алиментов |
| 2 | По исполнительным документам: задолженность по оплате труда, выходным пособиям |
| 3 | Заработная плата |
| 4 | По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение иных требований |
| 5 | Все остальные платежи: перечисления поставщикам, уплата текущих налогов и сборов и др. |
Ошибки в платежных документах
Если обнаружена ошибка в платежных реквизитах, ее необходимо исправить в зависимости от ситуации. Когда неправильно заполнены реквизиты контрагента, можно:
- в письменной форме отправить уточнение реквизитов в платежном поручении в банк;
- дождаться возврата денег на ваш расчетный счет и переоформить платеж.
Если обнаружена описка или неточность в назначении платежа, то письмо об уточнении следует направить контрагенту, поскольку данная ошибка не приведет к незачислению денег на его расчетный счет, но может привести к неправильному отражению расчетов в бухучете контрагента.
Рассмотрим, как исправить ошибки, которые обнаружены в налоговом платеже. Они могут быть критичными (то есть деньги не поступят в бюджет) или некритичными (если платеж все-таки поступил в бюджет, но будет отражен некорректно).
| Ошибка | Решение проблемы |
|---|---|
| Критичные ошибки | |
| Неверно указан банк получателя |
|
| Неверно указан номер счета получателя | |
| Некритичные ошибки | |
| Ошибки в полях 101–109 |
|
Обсудить в чате Telegram
