Новые правила оформления налоговых платежек с 01.01.2021
Упразднены коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР»
Минфин Приказом №199н от 14.09.2020 упразднил коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР», которые сейчас налогоплательщики указывают в поле 106 платежного поручения (основание платежа) при погашении задолженности в сфере налогов (сборов, страховых взносов). Вместо них в этом поле станет указываться с 01.01.2021 года один код «ЗД».
Соответствующие поправки внесены в Правила заполнения платежных поручений, утвержденные Приказом Минфина №107н от 12.11.2013.
Данные о документах ИФНС, по которым уплачивается задолженность, налогоплательщики будут указывать в поле 108 (номер документа). Это следующие данные:
- номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (ТР);
- номер решения о приостановлении взыскания (ПР);
- номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (АП);
- номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства (АР).
Новые счета Казначейства
ФНС России направила в территориальные органы для доведения до сведения налогоплательщиков Письмо №КЧ-4-8/[email protected] от 08.10.2020, в котором сообщила об изменении банковских счетов Казначейства в подразделениях расчетной сети Центробанка с 01.01.2021. Действующие сейчас счета сохранятся вместе с новыми на время переходного периода — до 30.04.2021, и полностью закроются с 01.05.2021. До этой даты перечисление налогов, сборов или страховые взносы на старый счет не станет ошибкой.
ФНС напомнила налогоплательщикам, как важно правильно заполнять реквизиты казначейских счетов в платежных поручениях на перечисление налогов. Номер счета банка получателя средств является одним из обязательных реквизитов платежки. Его указывают в поле 15.

Номер банковского счета входит в состав единого казначейского счета (ЕКС) и отличается для каждого территориального органа Казначейства. Для определения новых счетов ФНС составила специальную таблицу, в которой привела:
- БИК банка получателя;
- наименование банка получателя средств;
- номер счета в составе ЕКС;
- номер счета получателя (номер казначейского счета);
- номер действующего банковского счета органа Казначейства.
С 1 июля изменились правила заполнения платежек по зарплате и другим выплатам сотрудникам. Бесплатно проверьте, что работаете правильно, с помощью инструкции от экспертов КонсультантПлюс.

Правовые основы безналичных денежных расчетов в РФ
Порядок безналичных денежных расчетов устанавливается Центральным банком РФ. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, утвержденное Банком России 19.06.2012, предусматривает следующие формы расчетов через банковские счета:
- платежными поручениями;
- по аккредитиву;
- инкассовыми поручениями;
- чеками;
- переводом по требованию получателя средств;
- в форме перевода электронных денежных средств.
Платежное поручение — наиболее часто используемая форма для перевода денежных средств при безналичных расчетах. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по его распоряжению перевести денежные средства указанному в документе лицу-получателю.
Платежное поручение составляется и принимается к исполнению как на бумаге, так и в электронном виде. Если документ составляется в бумажном виде, то плательщик обязан предоставить в банк четыре экземпляра: один остается в банке, один возвращается клиенту, а два других передаются в банк получателя. В настоящее время практически все взаиморасчеты по платежным поручениям осуществляются в электронной форме через электронные системы банков (интернет-банк, клиент-банк).
Платежное поручение разрешается предъявить в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.
Форма и правила расчетов по платежным поручениям
Форма платежного поручения утверждена Банком России в Положении №383-П от 19.06.2012. Она является унифицированной, то есть применяется всеми лицами исключительно в этом виде, изменения вносить не разрешается.
Форма платежного поручения (бланк)

Платежные реквизиты — это сведения о лице, которое или в адрес которого производится перевод денежных средств. К ним относятся:
- наименование организации;
- ИНН;
- номер расчетного счета;
- наименование обслуживающего банка;
- корреспондентский счет;
- БИК.
Отсутствие любого из них приведет к проблемам с переводом денег в адрес получателя. Оплата поставщикам за товары и услуги, как правило, производятся на основании счета на оплату. Очень важно, чтобы реквизиты для выставления счета были полными и не содержали ошибок.
Как заполняются реквизиты платежного поручения
Каждый реквизит платежного поручения (соответствующее поле) имеет собственный код.

Правила заполнения реквизитов платежного поручения установлены тем же Положением Банка России 383-П в Приложении 1. Правильно заполнить основные реквизиты поможет наша таблица:
Номер реквизита | Наименование реквизита | Указываемое значение |
3 | № | Номер платежного поручения: указывается цифрами. Нумерация, как правило, сквозная, последовательная в течение года |
4 | Дата | Указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например: 10.01.2019 |
5 | Вид платежа | В соответствии с правилами кредитного утверждения. Может иметь значения: срочно, телеграфом, почтой, электронно |
6 | Сумма прописью |
Указывается с заглавной буквы. Сумма рублей указывается полностью прописью, а копейки — цифрами. Слова «рубль» и «копейка» указываются в соответствующем падеже и не сокращаются. Например: одна тысяча пятьсот рублей 50 копеек |
7 | Сумма |
Сумма платежа указывается цифрами. Рубли и копейки разделяются символом «-»: 1500-50 |
8 | Плательщик |
Указывается:
|
60 | ИНН | ИНН и КПП плательщика указываются в соответствии с документами о регистрации в налоговом органе |
102 | КПП | |
9 | Номер счета плательщика | Банковские реквизиты плательщика |
10 | Банк плательщика | |
11 | БИК | |
12 | Корреспондентский счет банка | |
13 | Номер счета получателя | Банковские реквизиты получателя |
14 | Банк получателя | |
15 | БИК | |
17 | Корреспондентский счет банка | |
16 | Получатель |
Указывается:
|
18 | Вид операции | Указывается 01 |
21 | Очередность платежа |
Указывается цифрой в соответствии с федеральным законом (статья 855 ГК РФ) |
24 | Назначение платежа | Наименование товаров, работ, услуг; номер и дата договора, товарных документов, иная информация, установленная правилами организации, банка или законодательством. Например, в обязательном порядке указывается ставка и сумма НДС |
44 | Подписи | Актуально при составлении платежных поручений на бумаге. Подписи должны быть идентичны указанным в карточке подписей |
46 | Место печати | Актуально при составлении платежных поручений на бумаге. Оттиск печати должен соответствовать тому, который указан в карточке подписей |

Особенности оформления уплаты налогов и сборов
Наиболее часто вызывает проблемы заполнение реквизитов поручений по платежам в бюджет (перечисление налогов, сборов и иных обязательных перечислений). Ошибки в таких документах приводят к неправильному отражению в карточке налогоплательщика в ИФНС.
Дополнительно к общепринятым реквизитам, описанным выше, в налоговых переводах следует дополнительно заполнить поля 101–109. Правила их заполнения устанавливаются Министерством финансов (Приказ 107н от 12.11.2013).
Поле | Наименование | Наиболее часто встречающиеся показатели |
101 | Статус плательщика |
01 — плательщик юрлицо 09 — индивидуальный предприниматель 02 — налоговый агент 08 — прочие переводы в бюджет (взносы от несчастных случаев в ФСС) |
102 | КПП плательщика | |
103 | КПП получателя | КПП органа, в адрес которого делается перечисление |
104 | КБК | Код бюджетной классификации, соответствующий уплачиваемому платежу |
105 | ОКТМО | По месту нахождения плательщика |
106 | Основание платежа |
ТП — перечисление по сроку; ЗД — уплата задолженности добровольно; ТР — задолженность по требованию; АП — перечисление по акту проверки |
107 | Период платежа |
Для текущих переводов указывается в формате в зависимости от периодичности уплаты:
Для оплаты задолженности — дата требования. 0 — в иных случаях |
108 | Номер документа |
Номер требования или решения по проверке. 0 — в иных случаях |
109 | Дата документа |
Дата требования или решения по проверке. 0 — в иных случаях |
Как заполнить очередность платежа в платежном поручении
Очередность списания денежных средств регламентируется статьей 855 Гражданского кодекса РФ. При заполнении платежных поручений очередность платежа указывается в виде соответствующего кода:
Код | Вид перечисления |
---|---|
1 | По исполнительным документам: возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, требования о взыскании алиментов |
2 | По исполнительным документам: задолженность по оплате труда, выходным пособиям |
3 | Заработная плата |
4 | По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение иных требований |
5 | Все остальные платежи: перечисления поставщикам, уплата текущих налогов и сборов и др. |
Ошибки в платежных документах
Если обнаружена ошибка в платежных реквизитах, ее необходимо исправить в зависимости от ситуации. Когда неправильно заполнены реквизиты контрагента, можно:
- в письменной форме отправить уточнение реквизитов в платежном поручении в банк;
- дождаться возврата денег на ваш расчетный счет и переоформить платеж.
Если обнаружена описка или неточность в назначении платежа, то письмо об уточнении следует направить контрагенту, поскольку данная ошибка не приведет к незачислению денег на его расчетный счет, но способна привести к неправильному отражению расчетов в бухучете контрагента.
Рассмотрим, как исправить ошибки, которые обнаружены в налоговом платеже. Они бывают критичными (то есть деньги не поступят в бюджет) или некритичными (если платеж все-таки поступил в бюджет, но отразится некорректно).
Ошибка | Решение проблемы |
Критичные ошибки | |
Неверно указан банк получателя |
|
Неверно указан номер счета получателя | |
Некритичные ошибки | |
Ошибки в полях 101–109 |
|