Реквизиты для заполнения платежного поручения

Правовые основы безналичных денежных расчетов в РФ

Порядок безналичных денежных расчетов устанавливается Центральным банком РФ. Оплата по реквизитам — это заполнение сведений о плательщике и получателе денег, отправляемых безналичным путем. Положение ЦБ РФ о правилах осуществления перевода денежных средств № 762-П от 29.06.2021 предусматривает следующие формы расчетов через банковские счета:

• платежными поручениями;
• по аккредитиву;
• инкассовыми поручениями;
• чеками;
• переводом по требованию получателя средств;
• в форме перевода электронных денежных средств.

Платежное поручение — наиболее часто используемая форма для перевода денежных средств при безналичных расчетах. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по его распоряжению перевести денежные средства указанному в документе лицу-получателю.

Платежное поручение составляется и принимается к исполнению как на бумаге, так и в электронном виде. Если документ составляется в бумажном виде, то плательщик обязан предоставить в банк четыре экземпляра: один остается в банке, один возвращается клиенту, а два других передаются в банк получателя. В настоящее время практически все взаиморасчеты по платежным поручениям осуществляются в электронной форме через электронные системы банков (интернет-банк, клиент-банк). Платежное поручение разрешается предъявить в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.

А вот особых требований или формы заполнения реквизитов банковской карты нет: если вам требуется произвести оплату с банковской карты, запросите у получателя все основные платежные сведения. К таким данным относят наименование контрагента, его ИНН и КПП, название, БИК банка и банковские счета.

Форма и правила расчетов по платежным поручениям

Форма платежного поручения утверждена Банком России в Положении № 762-П от 29.06.2021. Она является унифицированной, то есть применяется всеми лицами исключительно в этом виде, изменения вносить не разрешается.

Форма платежного поручения (бланк)

Задаваясь вопросом, что такое реквизиты для оплаты, обратимся к бланку. Под этим термином понимают сведения о лице, которое или в адрес которого производится перевод денежных средств. К ним относятся:

• наименование организации;
• ИНН;
• номер расчетного счета;
• наименование обслуживающего банка;
• корреспондентский счет;
• БИК.

Один из обязательных реквизитов — ИНН банка для заполнения ПП на оплату контрагентам. Отсутствие любого из обязательных реквизитов платежного поручения приведет к проблемам с переводом денег в адрес получателя. Оплата поставщикам за товары и услуги, как правило, производится на основании счета на оплату. Очень важно, чтобы сведения в счете были полными и не содержали ошибок.

Как заполняются реквизиты платежки

Каждый реквизит платежки (соответствующее поле) имеет собственный код.

В таблице — правила, как заполнить реквизиты платежей по коду поля платежки (приложение № 1 к Положению № 762-П).

Номер реквизита	Наименование реквизита	Указываемое значение
3	№	Номер платежного поручения: указывается цифрами. Нумерация, как правило, сквозная, последовательная в течение года.
4	Дата	Указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например: 10.01.2022.
5	Вид платежа	В соответствии с правилами кредитного учреждения. Может иметь значения: срочно, телеграфом, почтой, электронно.
6	Сумма прописью	Указывается с заглавной буквы. Сумма рублей указывается полностью прописью, а копейки — цифрами. Слова «рубль» и «копейка» указываются в соответствующем падеже и не сокращаются. Например: Одна тысяча пятьсот рублей 50 копеек.
7	Сумма	Сумма платежа указывается цифрами. Рубли и копейки разделяются символом «-»: 1500-50.
8	Плательщик	Указывается: для юридических лиц — полное или сокращенное наименование организации (Общество с ограниченной ответственностью «Компания»); для физических лиц — полностью фамилия, имя и отчество без сокращений (Семенов Семен Семенович); для ИП — Ф.И.О. и правовой статус (Индивидуальный предприниматель Семенов Семен Семенович).
60	ИНН	ИНН и КПП плательщика указываются в соответствии с документами о регистрации в налоговом органе.
102	КПП
9	Номер счета плательщика	Банковские реквизиты плательщика.
10	Банк плательщика
11	БИК
12	Корреспондентский счет банка
13	Номер счета получателя	Банковские реквизиты получателя.
14	Банк получателя
15	БИК
17	Корреспондентский счет банка
16	Получатель	Указывается: для юридических лиц — полное или сокращенное наименование организации (Общество с ограниченной ответственностью «Компания»); для физических лиц — полностью фамилия, имя и отчество без сокращений (Семенов Семен Семенович); для ИП — Ф.И.О. и правовой статус (Индивидуальный предприниматель Семенов Семен Семенович).
18	Вид операции	Указывается 01.
21	Очередность платежа	Указывается цифрой в соответствии с федеральным законом (статья 855 ГК РФ).
24	Назначение платежа	Наименование товаров, работ, услуг, номер и дата договора, товарных документов, иная информация, установленная правилами организации, банка или законодательством. Например, в обязательном порядке указывается ставка и сумма НДС.
44	Подписи	Актуально при составлении платежных поручений на бумаге. Подписи идентичны указанным в карточке подписей.
46	Место печати	Актуально при составлении платежных поручений на бумаге. Оттиск соответствует тому, который указан в карточке подписей.

Из таблицы видно, как правильно записать в приложениях реквизиты для оплаты товаров, работ, услуг (в приложениях к договору):

1. Указать наименования, ИНН и КПП контрагентов — поставщика и заказчика.
2. Прописать их юридические и почтовые адреса.
3. Написать платежные сведения — названия, расчетные и корреспондентские счета, БИК банков.

Особенности оформления уплаты налогов и сборов

Наиболее часто вызывает проблемы заполнение реквизитов поручений по платежам в бюджет (перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей). Ошибки в таких документах приводят к неправильному отражению в карточке налогоплательщика в ИФНС.

Дополнительно к общепринятым реквизитам, описанным выше, в налоговых переводах следует дополнительно заполнить поля 101-109. Правила их заполнения устанавливаются Министерством финансов (Приказ № 107н от 12.11.2013). В таблице приведены пояснения, что такое реквизит оплаты налогового перечисления, и правила их заполнения.

Реквизиты для платежей в бюджет

Поле	Наименование	Наиболее часто встречающиеся показатели
101	Статус плательщика	01 — плательщик юрлицо. 09 — индивидуальный предприниматель. 02 — налоговый агент. 08 — прочие переводы в бюджет (взносы от несчастных случаев в ФСС).
102	КПП плательщика
103	КПП получателя	КПП органа, в адрес которого делается перечисление.
104	КБК	Код бюджетной классификации.
105	ОКТМО	По месту нахождения плательщика.
106	Основание платежа	ЗД — уплата задолженности добровольно.
107	Период платежа	Для текущих переводов указывается в формате в зависимости от периодичности уплаты: МС.ХХ.ГГГГ (например, за январь — МС.01.2022); КВ.ХХ.ГГГГ (например, за I квартал — КВ.01.2022). Для оплаты задолженности — дата требования. 0 — в иных случаях.
108	Номер документа	Номер требования или решения по проверке. 0 — в иных случаях.
109	Дата документа	Дата требования или решения по проверке. 0 — в иных случаях.

Как оформлять налоговые платежки в 2022 году

Упразднены коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР»

Минфин Приказом № 199н от 14.09.2020 упразднил некоторые реквизиты ПП — коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР», которые раньше налогоплательщики указывали в поле 106 платежного поручения (основание платежа) при погашении задолженности в сфере налогов (сборов, страховых взносов). Вместо них в этом поле с 01.01.2021 указывают один код «ЗД».

Данные о документах ИФНС, по которым уплачивается задолженность, налогоплательщики указывают в поле 108 (номер документа). В поле 108 отражают:

• номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (ТР);
• номер решения о приостановлении взыскания (ПР);
• номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (АП);
• номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства (АР).

Новые счета Казначейства

С 01.01.2021 у ФНС России изменились банковские счета Казначейства в подразделениях расчетной сети Центробанка (письмо № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020). Кроме того, налоговики напомнили налогоплательщикам, как заполнить реквизиты для перечисления оплаты налогов в платежных поручениях. Номер счета банка получателя средств является одним из обязательных реквизитов платежки. Его указывают в поле 15. Особенностей, как в платежку записать БИК при перечислении налогов, нет, это девятизначный уникальный код-идентификатор финансового учреждения. Уточнить полные реквизиты для перечисления налоговых платежей легко, используя сервис Определение реквизитов ФНС.

Номер банковского счета входит в состав единого казначейского счета (ЕКС) и отличается для каждого территориального органа Казначейства. Основные налоговые платежные реквизиты:

• БИК банка получателя;
• наименование банка получателя средств;
• номер счета в составе ЕКС;
• номер счета получателя (номер казначейского счета);
• номер действующего банковского счета органа Казначейства.

Как заполнить очередность платежа в платежном поручении

Очередность списания денежных средств регламентируется статьей 855 Гражданского кодекса РФ. При заполнении платежных поручений очередность платежа указывается в виде соответствующего кода.

Код	Вид перечисления
1	По исполнительным документам: возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, требования о взыскании алиментов.
2	По исполнительным документам: задолженность по оплате труда, выходным пособиям.
3	Заработная плата.
4	По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение иных требований.
5	Все остальные платежи: перечисления поставщикам, уплата текущих налогов и сборов и др.

Ошибки в платежных документах

Если обнаружена ошибка в платежных реквизитах, ее необходимо исправить в зависимости от ситуации. Когда неправильно заполнены реквизиты контрагента, можно:

• в письменной форме отправить уточнение реквизитов в платежном поручении в банк;
• дождаться возврата денег на ваш расчетный счет и переоформить платеж.

Если обнаружена описка или неточность в назначении платежа, то письмо об уточнении следует направить контрагенту, поскольку такая ошибка не приведет к незачислению денег на его расчетный счет, но способна привести к неправильному отражению расчетов в бухучете контрагента.

Рассмотрим, как исправить ошибки, которые обнаружены в налоговом платеже. Они бывают критичными (то есть деньги не поступят в бюджет) или некритичными (если платеж все-таки поступил в бюджет, но отразился некорректно).

Ошибка	Решение проблемы
Критичные ошибки
Неверно указан банк получателя	Необходимо максимально быстро перечислить налог в бюджет повторно, чтобы избежать начисления пени. Подать заявление о возврате ошибочного перевода.
Неверно указан номер счета получателя
Некритичные ошибки
Ошибки в полях 101-109	Необходимо подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа с приложением платежного поручения. ИФНС должна уведомить о произведенной корректировке и разнести уплаченные деньги в соответствии с письмом. Следует свериться с инспекцией для проверки проведения корректировки. После исправления начисленные за несвоевременную уплату пени следует отсторнировать.