100 0

Сдаем расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2023 года: образец заполнения

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

Расчет по страховым взносам сдают организации и ИП, которые производят выплаты в рамках трудовых отношений с работниками. Его предоставляют в ФНС в установленные сроки на актуальном бланке. В 2023 году форму и сроки сдачи РСВ обновляют.

Содержание

Почему больше не используется РСВ-1

С 2017 года страховые взносы с выплат сотрудникам в РФ удерживаются и перечисляются в налоговые органы. В связи с этим законодатели приняли новую отчетную форму «Расчет по страховым взносам» (Приказ ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020 (в настоящее время утратил силу, см. Приказ ФНС России № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021)). Она заменила четыре ранее использовавшихся отчета:

  • форма РСВ-1 (ПФР) — в части страховых взносов;
  • РСВ-2 — ПФР;
  • РВ-3 — ПФР;
  • 4-ФСС — в части отчетности по соцстрахованию на случай нетрудоспособности.

Данные о стаже, которые предусматривала форма РСВ-1 (ПФР), теперь предоставляются один раз в год в составе отчета ЕФС-1 (подраздел 1.2). Форма РСВ-1 в последний раз подавалась в 2016 году: теперь этот отчет не заполняется, и образец заполнения РСВ-1 в СФР в 2023 году не требуется. Закон 212-ФЗ, ранее применяемый для учета страх. взносов, предусматривал особый порядок отражения пересчета неверно начисленных взносов. Доначисленные суммы отражались в специальном разделе 4 РСВ-1. Теперь это неактуально.

ВАЖНО!
Отчет по соцвзносам за 4-й квартал 2022 года сдавали по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. С отчетности 2023 года, то есть с 1-го квартала 2023 г., применяется новый бланк расчета по страховым взносам — из Приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. А вот скачать бесплатно бланк РСВ в 2023 году в еxcel не получится: налоговики предусмотрели только pdf-формат.

В какие сроки и куда сдают РСВ

С 2023 года меняют сроки сдачи расчета. С 01.01.2023 вводится единый налоговый платеж (он касается и страховых взносов) и единые сроки сдачи (237-ФЗ от 14.07.2022). Сдавать отчеты теперь надо до 25-го числа, а перечислять деньги на единый налоговый счет — до 28-го числа. РСВ сдаем с той же периодичностью, но в новые сроки — до 25-го числа месяца после отчетного квартала. Если последний срок сдачи выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2022 году расчет сдавали ежеквартально — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

ВАЖНО!
С 1 января 2023 страховые взносы начисляются по единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ). Основной — 30% с суммы до предельной величины базы, 15,1% — с суммы превышения. МСП вправе применять пониженный тариф — 15%.

Отчет предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения. Если опоздаете со сдачей отчетности на 20 рабочих дней, то последуют санкции от ИФНС (ч. 3 ст. 76 НК РФ).

Обновленный порядок заполнения расчета по страховым взносам внес коррективы в способ сдачи отчетности: подача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 10 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить РСВ за 1 квартал 2023 года. Используйте эти инструкции бесплатно.

Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников

При передаче администрирования страховых взносов у ФНС довольно часто возникали ситуации с запросом инспекцией сдачи РСВ к ИП, которые не имеют работников. Мотивировалось это разъяснениями Минфина, данными в письме № 03-15-07/17273 от 24.03.2017. В нем сказано, что освобождение от сдачи отчета Налоговым кодексом не предусмотрено. Следовательно, даже если плательщик страховых взносов (организация или ИП) не осуществлял деятельность, то все равно обязан предоставить отчет с нулевыми показателями.

Этот вывод является спорным, поскольку обязанность предоставлять отчетность предусмотрена для лиц, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. То есть для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения работникам. Если предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует.

Как заполнить РСВ

Действующие правила заполнения расчета по страховым взносам изложены в приложении № 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Новый бланк заполняем только с отчетности за 1-й квартал 2023 года, а за 4-й квартал отчитывались по форме из Приказа № ЕД-7-11/875@.

Все организации и индивидуальные предприниматели включают в РСВ:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подраздел 1 к разделу 1;
  • раздел 3.

Остальные подразделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости. Например, подраздел 2 заполняют компании, уплачивающие в отчетном периоде взносы на ОПС по дополнительному тарифу, а раздел 2 заполняют только главы КФХ.

Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года. Значения отражаются в рублях и копейках:

  • облагаемая база;
  • начисленные страховые взносы;
  • выплаченные пособия и др.

Пошаговая инструкция по заполнению РСВ в 2023 году для страхователей.

В ООО «Clubtk.ru» два работника: Воронов Андрей Викторович и Иванов Иван Иванович.

Шаг 1. Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации (ИНН, КПП, номер телефона), код ИФНС, код расчетного периода указываем «21» (1 квартал).

ВАЖНО!
В обновленном бланке есть строка для среднесписочной численности работников. Эта информация в РСВ освобождает налогоплательщиков от сдачи в ФНС отдельных сведений о среднесписочной численности сотрудников организации.

Так выглядит образец расчета по страховым взносам за 2023 год — титульный лист:

Шаг 2. Переходим к разделу 3. По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно. По каждому работнику указываются в соответствующих строках и графах персональные данные и суммы взносов, начисленные по сотруднику на пенсионное страхование за отчетный квартал. Актуальный пример заполнения отчета по страховым взносам за 1 квартал 2023 года в части 3 раздела выглядит так:

Шаг 3. Начинаем заполнение раздела 1 РСВ с формирования подраздела 1. В нем отражаются сведения о применяемом тарифе, базе и начисленных взносах по единому тарифу совокупно по всем сотрудникам.

Итоги по разделу 1 подводим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет.

В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.

100
Комментарии
  • 2021-09-10 11:15:49
    Инструкция по заполнению формы рсв обязывает страхователей включать в расчет сведения о сотрудниках, работающих по разным договорам: трудовому, подряда, ГПХ. Но в приложении № 2 к разделу 1 РСВ служащие по ГПХ не включаются, поскольку они не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства. А вот в разделе 3 обязательно приводят сведения о сотрудниках, работающих по ГПХ.
Котова Алла Николаевна
Автор: Главный бухгалтер Котова Алла Николаевна

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

170 Публикаций
2076 Дней на портале
0 Комментариев
Чупракова Светлана
Автор месяца Чупракова Светлана
Похожие статьи

Статистическая форма № 1 — это отчет, в котором отражают информацию о распределении численности работников в зависимости от размеров зарплаты. В 2023 году документ обновили, сдавать сведения в Росстат придется на новом бланке. Расскажем, как не сделать ошибок. 

Читать дальше

Индивидуальный предприниматель, который выбрал общую систему налогообложения, обязательно отчитывается по полученным доходам, уплаченным страховым взносам, статистическим формам, другим налогам и сборам с учетом специфики его деятельности. Но сроки подачи отчетности и список, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, в этом году несколько изменились из-за организации Социального фонда и введения единого налогового платежа.

Читать дальше

Нужно ли в СЗВ-СТАЖ указывать отпуск — не отражают только очередной (оплачиваемый ежегодный) для сотрудника, работающего в нормальных условиях труда, другие виды требуется отразить в отчете.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+38646
Red Fox
Red Fox
Red Fox
16:37
Здравствуйте, я не спец.по охране труда, но тоже приходится разбираться. У вас в ходе спецоценки выявлено что есть воздействие? Чем-то подтверждается воздействие (сертификаты, инструкции)?
Наталья Ульянова
Наталья Ульянова
Наталья Ульянова
17:09
Добрый день. Коллеги, вопрос: создаем новый отдел, могут ли работники сами написать заявление на перевод из другого отдела в новый? Или необходимо сделать им предложение о переводе в новый отдел?
Виктория Щур
Виктория Щур
Виктория Щур
17:17
Могут сами написать заявление о переводе
Ольга Семилуцкая
Ольга Семилуцкая
Ольга Семилуцкая
17:27
В карте соут нет указания на проведение медосмотров, протоколы замере магнитного поля тоже нет
Ольга Семилуцкая
Ольга Семилуцкая
Ольга Семилуцкая
17:27
Воздействие не выявлено вроде
Присоединиться к беседе