Сдаем расчет по страховым взносам за 4-й квартал 2024 года: образец заполнения
Расчет по страховым взносам сдают организации и ИП, которые производят выплаты в рамках трудовых отношений с работниками. Его предоставляют в ФНС в установленные сроки на актуальном бланке. В 2024 году форму РСВ обновили.
Скачать бесплатно бланк новой формы РСВ за 4 квартал 2024 года в PDF
Скачать бесплатно новую форму бланка РСВ за 4 квартал 2024 на бумажном носителе
Скачать образец заполнения новой формы РСВ за 4 квартал 2024 года
Что такое расчет по страховым взносам, и кто его сдает
РСВ — форма, обязательная для всех страхователей. В ней организации и ИП показывают начисленные страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Напоминаем, что эти взносы администрирует ФНС. Администратором страхвзносов на травматизм является СФР, а отчитываются по ним в составе отчета ЕФС-1.
Расчет по страховым взносам сдают:
- Страхователи, которые производят выплаты физлицам: организации, индивидуальные предприниматели и физлица, не являющиеся ИП (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
- Главы КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).
В какие сроки и куда сдают РСВ
Сдавать расчет надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Перечислять страхвзносы на единый налоговый счет необходимо до 28-го числа. Если последний день сдачи или перечисления ЕНП выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Отчет предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения. Если опоздаете со сдачей отчетности на 20 рабочих дней, то последуют санкции от ИФНС (ч. 3 ст. 76 НК РФ).
Обновленный порядок заполнения расчета по страховым взносам внес коррективы в способ сдачи отчетности: подача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 10 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить РСВ за 2024 год. Используйте эти инструкции бесплатно.
Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников
Если организация-страхователь не осуществляла деятельность и не привлекала работников в отчетном периоде, то ей все равно надо отчитаться — предоставить отчет с нулевыми показателями (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). А вот если предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует (Письмо Минфина № 03-15-05/83811 от 14.12.2017). Но если у ИП есть договоры ГПД или работники в декрете, то ему все же придется сдавать расчет.
Как заполнить РСВ
Действующие правила заполнения расчета по страховым взносам изложены в приложении № 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 (в ред. Приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023). Новый бланк заполняют с отчетности за 1-й квартал 2025 года, за 2024-й отчитываемся по-старому.
Все организации и индивидуальные предприниматели включают в РСВ:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1 к разделу 1;
- раздел 3.
Остальные подразделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости.
Например, подраздел 2 заполняют компании, уплачивающие в отчетном периоде взносы на ОПС по дополнительному тарифу, а раздел 2 заполняют только главы КФХ. А в новом подразделе 4 к разделу 1 приводят расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам по п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года. Значения отражаются в рублях и копейках:
- облагаемая база;
- начисленные страховые взносы;
- выплаченные пособия и др.
Пошаговая инструкция по заполнению РСВ в 2024 году для страхователей.
В ООО «Clubtk.ru» есть два работника: Воронов Андрей Викторович и Иванов Иван Иванович.
Шаг 1
Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации (ИНН, КПП, номер телефона), код ИФНС, код расчетного периода. Для отчетности за 4-й квартал указываем код «34».
Так выглядит образец расчета по страховым взносам за 2024 год — титульный лист отчета за 4-й квартал:
Шаг 2
Переходим к разделу 3. По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно. По каждому работнику указываются в соответствующих строках и графах персональные данные и суммы взносов, начисленные по сотруднику на пенсионное страхование за отчетный квартал. Актуальный пример заполнения отчета по страховым взносам за 4-й квартал 2024 года в части 3 раздела выглядит так:
Шаг 3
Начинаем заполнение раздела 1 РСВ с формирования подраздела 1. В нем отражаются сведения о применяемом тарифе, базе и начисленных взносах по единому тарифу совокупно по всем сотрудникам.
Итоги по разделу 1 подводим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет. В форме РСВ, которая используется с отчетности за 2023 год, отдельно указываем сведения о взносах на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.
