рубрики

Сдаем расчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 года: образец заполнения

КонсультантПлюс

Расчет по страховым взносам — обязательный отчет, который сдают организации и ИП, производящие выплаты в рамках трудовых отношений с работниками. Его необходимо предоставлять в установленные сроки, учитывая последние изменения.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Почему больше не используется РСВ-1

С 2017 года страховые взносы с выплат сотрудникам в РФ удерживаются и перечисляются в налоговые органы. В связи с этим законодатели приняли новую отчетную форму «Расчет по страховым взносам» (приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020). Она заменила четыре ранее использовавшихся отчета:

  • форма РСВ-1 (ПФР) — в части страховых взносов;
  • РСВ-2 — ПФР;
  • РВ-3 — ПФР;
  • 4-ФСС — в части отчетности по соцстрахованию на случай нетрудоспособности.

Данные о стаже, которые предусматривала форма РСВ-1 (ПФР), теперь предоставляются один раз в год в составе отчета СЗВ-СТАЖ.

ВАЖНО!

В связи с изменениями в законодательстве, форма РСВ-1 за 4 квартал в последний раз подавалась в 2016 году. С отчетности за 2017 действует новый бланк и порядок предоставления отчетности. Для отчетности за 4 квартал 2020 используйте обновленную форму из приказа № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Сдавать отчет на старом бланке недопустимо.

Закон 212-ФЗ, ранее применяемый для учета страхвзносов, предусматривал особый порядок отражения пересчета неверно начисленных взносов. Доначисленные суммы отражались в специальном разделе 4 РСВ-1. Теперь это неактуально.

В какие сроки и куда сдают РСВ

Расчет сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Из этого правила сделано исключение для глав крестьянских (фермерских) хозяйств: они предоставляют отчет один раз за целый год — до 30 января следующего года.

Если последний срок сдачи выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчет предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения.

Заполнение РСВ и сдача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 25 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.

Не знаете, как заполнить какое-то поле декларации? Поможет инструкция от КонсультантПлюс. Используйте ее бесплатно.

Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников

При передаче администрирования страховых взносов ФНС довольно часто возникали ситуации с запросом инспекцией сдачи РСВ к ИП, которые не имеют работников. Мотивировалось это разъяснениями Минфина, данными в письме № 03-15-07/17273 от 24.03.2017. В нем сказано, что освобождение от сдачи отчета Налоговым кодексом не предусмотрено. Следовательно, даже если плательщик страховых взносов (организация или ИП) не осуществлял деятельность, то все равно обязан предоставить отчет с нулевыми показателями.

Этот вывод является спорным, поскольку обязанность предоставлять отчетность предусмотрена для лиц, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. То есть для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения работникам. Если предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить РСВ за 2020 год. Используйте эти инструкции бесплатно.

Порядок заполнения РСВ

Расчет заполняется в соответствии с порядком, изложенным в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019 в редакции приказа № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. В обязательном порядке все организации и индивидуальные предприниматели включают в РСВ:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разд. 1;
  • раздел 3.

Остальные подразделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости. Например, приложение 3 к разделу 1 заполняют компании, выплачивавшие в отчетном периоде пособия по социальному страхованию, а раздел заполняют только главы КФХ. В приказе № ММВ-7-11/[email protected] нет сведений, как заполнить раздел 4 РСВ, — такого блока нет в актуальном бланке единого расчета по страховым взносам.

Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года. Значения отражаются в рублях и копейках:

  • облагаемая база;
  • начисленные страховые взносы;
  • выплаченные пособия и другие.

Рассмотрим пример заполнения расчета страховых взносов за 4 кв. 2020 года.

В ООО «Clubtk.ru» два работника: Антонов Антон Антонович и Семенов Семен Семенович. Информация о начислениях сотрудникам с начала 2020 г. представлена в таблице. Суммы выплат указаны в рублях.

Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации (ИНН, КПП, номер телефона), код ИФНС, код расчетного периода указываем «34» (4 квартал).

ВАЖНО!
В обновленном бланке 2020 года добавилась строка для среднесписочной численности работников. Эта информация в ЕРСВ освобождает налогоплательщиков от сдачи в ФНС отдельных сведений о среднесписочной численности сотрудников организации.

Затем переходим к разделу 3. По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно. В нашем примере заполняются два раздела 3. По каждому работнику указываются в соответствующих строках и графах персональные данные и суммы взносов, начисленные по сотруднику на пенсионное страхование за отчетный квартал.

Начинаем заполнение раздела 1 РСВ с формирования приложений 1 и 2. В них отражаются сведения о применяемом тарифе, базе и начисленных взносах по видам страхования совокупно по всем сотрудникам.

Заполнение итогов по разделу 1 производим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет.

В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Снижение страховых взносов: как малому бизнесу уменьшить расходы

Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов — это правительственная мера поддержки для бизнеса, пострадавшего от кризиса и коронавируса. Применять ее могут только предприниматели и компании из числа субъектов МСП.

!Карантин! Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

14 Января 2021 в 13:40

Бухгалтерские проводки по зарплате

Проводки по начислению зарплаты — это записи по счетам 70, 69, 68, 50, 51 и регистрам учета затрат. Ведение регистров оплаты труда сотрудников, удержаний и выплат должно быть организовано в соответствии с требованиями законодательства в области регулирования труда, налогообложения и бухучета.

Бухгалтерия в кадрах

13 Января 2021 в 14:30

Как медику, перенесшему коронавирус, получить страховку

Как получить страховые выплаты медикам, заболевшим коронавирусом:

  1. Обратиться к лечащему врачу.
  2. Сдать анализ на ковид или сделать КТ легких.
  3. Дождаться решения врачебной комиссии.
  4. В случае положительного решения комиссии ФСС переведет деньги на счет.

!Карантин! Больничные Гарантии и компенсации Госслужба

11 Января 2021 в 10:18

Включается ли учеба в общий трудовой стаж

Входит ли учеба в общий трудовой стаж — по действующему законодательству, нет. Если обучение проходило в период до 2002 года — да, потому что так было установлено действующим до 2002 года законом. 

Законодательство Рабочее время Управление персоналом

04 Января 2021 в 12:08

Товарный или кассовый: какие чеки подходят для авансового отчета

Чек для отчета в бухгалтерию — это первичный документ, оформленный в электронном виде или напечатанный на бумаге при помощи аппарата ККТ в соответствии с требованиями ст. 4.7 закона №54-ФЗ.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Расчеты с персоналом

03 Января 2021 в 11:29

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА