9 665 0

Сдаем расчет по страховым взносам за 2-й квартал 2025 года: образец заполнения

Бухгалтерия Отчетность

Расчет по страховым взносам сдают организации и ИП, которые производят выплаты в рамках трудовых отношений с работниками. Его предоставляют в ФНС в установленные сроки на актуальном бланке. В 2025 году форму РСВ обновили.

Что такое расчет по страховым взносам, и кто его сдает

РСВ — форма, обязательная для всех страхователей. В ней организации и ИП показывают начисленные страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Напоминаем, что эти взносы администрирует ФНС. Администратором страхвзносов на травматизм является СФР, а отчитываются по ним в составе отчета ЕФС-1.

ВАЖНО!
Бланк расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. С 1-го квартала 2025 г. форму РСВ обновили: новый расчет ввели Приказом ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024. А вот скачать бесплатно бланк РСВ в 2025 году в Excel не получится — налоговики предусмотрели только PDF-формат.

Расчет по страховым взносам сдают:

  1. Страхователи, которые производят выплаты физлицам: организации, индивидуальные предприниматели и физлица, не являющиеся ИП (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
  2. Главы КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).
ВАЖНО!
Организации и предприниматели на АУСН не сдают РСВ (ч. 2 ст. 18 17-ФЗ от 25.02.2022). Информацию о суммах выплат и других вознаграждений, которые признаются объектом обложения страховыми взносами (в т. ч. не подлежащих обложению), они направляют в уполномоченные банки, а в некоторых случаях — через личный кабинет в ИФНС (ч. 3, 5 ст. 18 17-ФЗ).

В какие сроки и куда сдают РСВ

Сдавать расчет надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Перечислять страхвзносы на единый налоговый счет необходимо до 28-го числа. Если последний день сдачи или перечисления ЕНП выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи РСВ в 2025 году:

Отчетный период Сроки сдачи
1-й квартал 2025 г. Не позднее 25.04.2025
1-е полугодие 2025 г. Не позднее 25.07.2025
9 месяцев 2025 г. Не позднее 27.10.2025
2025 г. Не позднее 26.01.2026
ВАЖНО!
Теперь страховые взносы начисляются по единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ). Основной — 30 % с суммы до предельной величины базы, 15,1 % — с суммы превышения. МСП вправе применять пониженный тариф — 15 %.

Отчет предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения. Если опоздаете со сдачей отчетности на 20 рабочих дней, то последуют санкции от ИФНС (ч. 3 ст. 76 НК РФ).

Обновленный порядок заполнения расчета по страховым взносам внес коррективы в способ сдачи отчетности: подача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 10 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить РСВ за 2025 год. Используйте эти инструкции бесплатно.

Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников

Если организация-страхователь не осуществляла деятельность и не привлекала работников в отчетном периоде, то ей все равно надо отчитаться — представить отчет с нулевыми показателями (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). А вот если предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует (Письмо Минфина № 03-15-05/83811 от 14.12.2017). Но если у ИП есть договоры ГПД или работники в декрете, то ему все же придется сдавать расчет.

Как заполнить РСВ

Действующие правила заполнения расчета по страховым взносам изложены в приложении № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 (в ред. Приказа ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024). Новый бланк заполняют с отчетности за 1-й квартал 2025 года.

Все организации и индивидуальные предприниматели включают в РСВ:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подраздел 1 к разделу 1;
  • раздел 3.

Остальные подразделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости.

Например, подраздел 2 заполняют компании, уплачивающие в отчетном периоде взносы на ОПС по дополнительному тарифу, а раздел 2 заполняют только главы КФХ. А в новом подразделе 4 к разделу 1 приводят расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам по п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года. Значения отражаются в рублях и копейках:

  • облагаемая база;
  • начисленные страховые взносы;
  • выплаченные пособия и др.

Пошаговая инструкция по заполнению РСВ в 2025 году для страхователей.

В ООО «Clubtk.ru» есть два работника: Воронов Андрей Викторович и Иванов Иван Иванович.

Шаг 1

Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации (ИНН, КПП, номер телефона), код ИФНС, код расчетного периода. Для отчетности за 2-й квартал указываем код «31».

ВАЖНО!
В РСВ есть строка для среднесписочной численности работников. Эта информация в расчете освобождает налогоплательщиков от сдачи в ФНС отдельных сведений о среднесписочной численности сотрудников организации.

Так выглядит образец расчета по страховым взносам за 2025 год — титульный лист отчета за 2-й квартал:

Шаг 2

Переходим к разделу 3. По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно. По каждому работнику указываются в соответствующих строках и графах персональные данные и суммы взносов, начисленные по сотруднику на пенсионное страхование за отчетный квартал.

ВАЖНО!
В подраздел 3.2.1 раздела 3 РСВ ввели новую графу 141. В ней страхователи отражают выплаты по ГПД.

Актуальный пример заполнения отчета по страховым взносам за 2-й квартал 2025 года в части 3 раздела выглядит так:

Шаг 3

Начинаем заполнение раздела 1 РСВ с формирования подраздела 1. В нем отражаются сведения о применяемом тарифе, базе и начисленных взносах по единому тарифу совокупно по всем сотрудникам.

Итоги по разделу 1 подводим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет. Отдельно указываем сведения о взносах на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

ВАЖНО!
С 2025 года раздел 1 расчета дополнили новым приложением 3.1. Его заполняют страхователи из числа субъектов МСП, у которых основной вид деятельности «Обрабатывающие производства». С 1 января 2025 года такие страхователи платят взносы по пониженному тарифу 7,6 %, если выполняют специальные условия (к примеру, по доходам). Льготный тариф применяют к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц.

В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.

ВАЖНО!
При заполнении РСВ учтите новые контрольные соотношения из Письма ФНС № БС-4-11/1275@ от 12.02.2025. Добавили соотношения для нового приложения 3.1 раздела 1 РСВ, они приведены в п. 1.243–1.249, а также из Письма ФНС России от 02.04.2025 № БС-4-11/3511@.

Ответы на частые вопросы

9 665
Комментарии
  • 2021-09-10 11:15:49
    Инструкция по заполнению формы рсв обязывает страхователей включать в расчет сведения о сотрудниках, работающих по разным договорам: трудовому, подряда, ГПХ. Но в приложении № 2 к разделу 1 РСВ служащие по ГПХ не включаются, поскольку они не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства. А вот в разделе 3 обязательно приводят сведения о сотрудниках, работающих по ГПХ.
  • 2025-04-09 13:05:52
    Инструкция по заполнению формы РСВ обязывает страхователей включать в расчет сведения о сотрудниках, работающих по разным договорам: трудовому, подряда, ГПХ. Но в приложении № 2 к разделу 1 РСВ служащие по ГПХ не включаются, поскольку они не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства. А вот в разделе 3 обязательно приводят сведения о сотрудниках, работающих по ГПХ.
Котова Алла Николаевна
Автор: Главный бухгалтер Котова Алла Николаевна

Главный бухгалтер

175 Публикаций
2826 Дней на портале
495 Комментариев
Климашевская Алена
Автор месяца Климашевская Алена
Похожие статьи

Декларацию по налогу на прибыль сдают после каждого отчетного периода и по итогам года. Заполняется она нарастающим итогом с начала года. Для правильности формирования важно делать проверку декларации по прибыли с обороткой. 

Читать дальше

В составе бухгалтерской отчетности некоторые компании сдают отчет о движении денежных средств, который отражает финансовые потоки организации и остатки за год. Узнаем, по какой форме и в какие сроки отчитаться за 2022 год.

Читать дальше

Если в организации нет наемных сотрудников, в налоговую службу передаются сведения о нулевой численности работников ООО в составе расчета о страховых взносах. Если в будущем показатель изменится, о принятом персонале работодатели отчитываются при подаче очередного РСВ.

Читать дальше
Вам может быть интересно

Вопросы кадровому совету

Обсудить в соцсетях

+36804
Анна Федотова
Анна Федотова
Анна Федотова
14:03
Когда травля или какая то нештатная ситуация так школа всеми силами отмазывается, мы не при чем, мы не воспитываем, воспитывайте сами А тут школа зачем то в воспитание лезет...
Светлана Майорова
Светлана Майорова
Светлана Майорова
14:35
Здравствуйте. Подскажите, если человек работает с мая по договору ГПХ, а подать в СФР забыли. Штрафа ни как не избежать?
Наталья Гулиева
Наталья Гулиева
Наталья Гулиева
14:41
Не избежать. За ГПХ они четко следят.
Наталья Гулиева
Наталья Гулиева
Наталья Гулиева
14:41
Выплаты уже были?
Светлана Майорова
Светлана Майорова
Светлана Майорова
14:55
да, выплаты были в конце мая
Присоединиться к беседе