Сдаем расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2021 года: образец заполнения

Почему больше не используется РСВ-1

С 2017 года страховые взносы с выплат сотрудникам в РФ удерживаются и перечисляются в налоговые органы. В связи с этим законодатели приняли новую отчетную форму «Расчет по страховым взносам» (Приказ ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020). Она заменила четыре ранее использовавшихся отчета:

• форма РСВ-1 (ПФР) — в части страховых взносов;
• РСВ-2 — ПФР;
• РВ-3 — ПФР;
• 4-ФСС — в части отчетности по соцстрахованию на случай нетрудоспособности.

Данные о стаже, которые предусматривала форма РСВ-1 (ПФР), теперь предоставляются один раз в год в составе отчета СЗВ-СТАЖ.

Закон 212-ФЗ, ранее применяемый для учета страхвзносов, предусматривал особый порядок отражения пересчета неверно начисленных взносов. Доначисленные суммы отражались в специальном разделе 4 РСВ-1. Теперь это неактуально.

В какие сроки и куда сдают РСВ

Расчет сдается ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Из этого правила сделано исключение для глав крестьянских (фермерских) хозяйств: они предоставляют отчет один раз за целый год — до 30-го января следующего года.

Если последний срок сдачи выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчет предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения.

Обновленная инструкция по заполнению формы РСВ внесла коррективы в способ сдачи отчетности: подача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 10 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.

Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников

При передаче администрирования страховых взносов ФНС довольно часто возникали ситуации с запросом инспекцией сдачи РСВ к ИП, которые не имеют работников. Мотивировалось это разъяснениями Минфина, данными в письме №03-15-07/17273 от 24.03.2017. В нем сказано, что освобождение от сдачи отчета Налоговым кодексом не предусмотрено. Следовательно, даже если плательщик страховых взносов (организация или ИП) не осуществлял деятельность, то все равно обязан предоставить отчет с нулевыми показателями.

Этот вывод является спорным, поскольку обязанность предоставлять отчетность предусмотрена для лиц, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. То есть для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения работникам. Если предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует.

Порядок заполнения РСВ

Новый порядок, как заполнить отчет РСВ в 2021 году, изложен в приложении 2 к Приказу №ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019 в редакции Приказа №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Кроме того, разъяснения по заполнению расчета приведены в письмах ФНС №БС-4-11/[email protected] от 29.01.2021 и №БС-4-11/[email protected] от 22.01.2021.

Все организации и индивидуальные предприниматели включают в РСВ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Остальные подразделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости. Например, приложение 3 к разделу 1 заполняют компании, выплачивавшие в отчетном периоде пособия по социальному страхованию, а раздел заполняют только главы КФХ.

Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года. Значения отражаются в рублях и копейках:

• облагаемая база;
• начисленные страховые взносы;
• выплаченные пособия и другие.

Пошаговая инструкция по заполнению РСВ за 1 квартал 2021 года:

В ООО «Clubtk.ru» два работника: Воронов Андрей Викторович и Семенов Семен Семенович.

Шаг 1. Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации (ИНН, КПП, номер телефона), код ИФНС, код расчетного периода указываем «21» (1-й квартал).

Шаг 2. Переходим к разделу 3. По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно. По каждому работнику указываются в соответствующих строках и графах персональные данные и суммы взносов, начисленные по сотруднику на пенсионное страхование за отчетный квартал. Актуальный пример заполнения РСВ за 1 квартал 2021 в части 3 раздела выглядит так:

Шаг 3. Начинаем заполнение раздела 1 РСВ с формирования приложений 1 и 2. В них отражаются сведения о применяемом тарифе, базе и начисленных взносах по видам страхования совокупно по всем сотрудникам. Приложение 3 заполняем, если в отчетном периоде зафиксированы случаи временной нетрудоспособности.

Заполнение итогов по разделу 1 производим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет.

В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.