Сдаем расчет по страховым взносам за 2-й квартал 2025 года: образец заполнения

Что такое расчет по страховым взносам, и кто его сдает

РСВ — форма, обязательная для всех страхователей. В ней организации и ИП показывают начисленные страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Напоминаем, что эти взносы администрирует ФНС. Администратором страхвзносов на травматизм является СФР, а отчитываются по ним в составе отчета ЕФС-1.

Расчет по страховым взносам сдают:

1. Страхователи, которые производят выплаты физлицам: организации, индивидуальные предприниматели и физлица, не являющиеся ИП (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
2. Главы КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).

В какие сроки и куда сдают РСВ

Сдавать расчет надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Перечислять страхвзносы на единый налоговый счет необходимо до 28-го числа. Если последний день сдачи или перечисления ЕНП выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи РСВ в 2025 году:

Отчет предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения. Если опоздаете со сдачей отчетности на 20 рабочих дней, то последуют санкции от ИФНС (ч. 3 ст. 76 НК РФ).

Обновленный порядок заполнения расчета по страховым взносам внес коррективы в способ сдачи отчетности: подача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 10 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.

Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников

Если организация-страхователь не осуществляла деятельность и не привлекала работников в отчетном периоде, то ей все равно надо отчитаться — представить отчет с нулевыми показателями (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). А вот если предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует (Письмо Минфина № 03-15-05/83811 от 14.12.2017). Но если у ИП есть договоры ГПД или работники в декрете, то ему все же придется сдавать расчет.

Как заполнить РСВ

Действующие правила заполнения расчета по страховым взносам изложены в приложении № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 (в ред. Приказа ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024). Новый бланк заполняют с отчетности за 1-й квартал 2025 года.

Все организации и индивидуальные предприниматели включают в РСВ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1 к разделу 1;
• раздел 3.

Остальные подразделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости.

Например, подраздел 2 заполняют компании, уплачивающие в отчетном периоде взносы на ОПС по дополнительному тарифу, а раздел 2 заполняют только главы КФХ. А в новом подразделе 4 к разделу 1 приводят расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам по п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года. Значения отражаются в рублях и копейках:

• облагаемая база;
• начисленные страховые взносы;
• выплаченные пособия и др.

Пошаговая инструкция по заполнению РСВ в 2025 году для страхователей.

В ООО «Clubtk.ru» есть два работника: Воронов Андрей Викторович и Иванов Иван Иванович.

Шаг 1

Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации (ИНН, КПП, номер телефона), код ИФНС, код расчетного периода. Для отчетности за 2-й квартал указываем код «31».

Так выглядит образец расчета по страховым взносам за 2025 год — титульный лист отчета за 2-й квартал:

Шаг 2

Переходим к разделу 3. По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно. По каждому работнику указываются в соответствующих строках и графах персональные данные и суммы взносов, начисленные по сотруднику на пенсионное страхование за отчетный квартал.

Актуальный пример заполнения отчета по страховым взносам за 2-й квартал 2025 года в части 3 раздела выглядит так:

Шаг 3

Начинаем заполнение раздела 1 РСВ с формирования подраздела 1. В нем отражаются сведения о применяемом тарифе, базе и начисленных взносах по единому тарифу совокупно по всем сотрудникам.

Итоги по разделу 1 подводим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет. Отдельно указываем сведения о взносах на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.

Ответы на частые вопросы