Страховые взносы: как заполнить платежное поручение

Как перечислить страховые взносы

После введения в действие главы 34 НК РФ в налоговые органы уплачиваются страховые взносы, направляемые на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Ранее они перечислялись напрямую в ПФ, ФОМС и ФСС соответственно.

Правила оформления платежных поручений налоговых платежей установлены приказом Минфина № 107н от 12.11.2013.

Уплачивают взносы все работодатели, привлекающие наемных работников, с суммы выплачиваемой заработной платы. Срок перечисления — до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Особенности заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов

Поле	Наименование поля	Указываемое значение
101	Статус плательщика	01
104	КБК	ОПС: 18210202010061010160 ОМС: 18210202101081013160 Взносы на случай ВНиМ: 18210202090071010160
105	ОКТМО	8-значный код в соответствии с классификатором
106	Основание платежа	ТП — перечисления текущего года ЗД — погашение задолженности добровольно или по требованию
107	Налоговый период	В формате МС(КВ, ПЛ, ГД).период.год Например, при выплате за март 2022 г. следует указать: МС.03.2022.
108	Номер документа	При текущих платежах проставляется «0». Если оплата производится по требованию, то вид документа и номер требования. Пример: ТР12345.
109	Дата документа	При текущих платежах проставляется «0». Если оплата производится по требованию, то дата требования.
21	Очередность платежа	Поставьте значение «5».
22	УИН	У текущих платежей нет уникального кода, поставьте «0». Если платите по требованию и в нем есть УИН, перепишите идентификатор из требования.
24	Назначение платежа	Информация о виде платежа и периоде уплаты.

Образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов:

Взносы на травматизм

Фонд социального страхования по-прежнему администрирует обязательные платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Уплачиваются они напрямую в Фонд всеми организациями, привлекающими наемных работников в соответствии с федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998.

Ставка НСПП устанавливается ежегодно в зависимости от уровня профессионального риска компании от 0,2 до 8,5%. Ее размер определяет ФСС и указывает в уведомлении, высылаемом в ответ на заявление о подтверждении основного вида деятельности.

Срок уплаты НСПП аналогичен срокам перечисления страховых взносов: до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Отличия оформления платежного поручения состоят в следующем:

• получателем платежа указывается территориальный орган ФСС;
• в статусе плательщика ставится код 08;
• в полях 106–109 проставляются нули.

Если не уплатить в срок: последствия

За каждый день просрочки перечисления налогового платежа компании будут начислены пени согласно (ст. 75 НК РФ). При неуплате ИФНС вправе их взыскать. Процедура взыскания выглядит следующим образом:

1. Выставляется требование неплательщику с указанием последнего срока уплаты.
2. В случае непоступления в бюджет денежных средств выставляется инкассовое поручение на расчетный счет компании. По нему долг списывается (ст. 46 НК РФ).
3. При нехватке денежных средств на расчетном счете или отсутствии сведений о расчетных счетах долг взыскивается за счет прочего имущества компании путем направления постановления о взыскании судебному приставу-исполнителю (ст. 47 НК РФ).

Перечисление по исполнительному листу: платежное поручение за работника

Нередко случается, что ваш работник ранее регистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и не уплатил своевременно страховые взносы в фиксированном размере. Иногда работодателям приходят исполнительные листы на взыскание долгов с заработной платы сотрудника. В таком случае составляется платежное поручение на перечисление по исполнительному листу: организация обязана исполнить требование судебных приставов, удержать задолженность и перечислить средства в бюджет. При удержании стоит помнить об ограничениях, установленных статьей 138 ТК РФ.

Реквизиты для перечисления указаны в решении о взыскании. Получателем платежа в этом случае указывается Управление Федеральной службы судебных приставов, выставившее исполнительный лист. Денежные средства поступают на спецсчет Управления и затем распределяются по типам платежей. В реквизитах нет КБК.

При перечислении платежа за работника статус плательщика в поле 101 укажите «19», а очередность платежа — «4».

Так выглядит образец платежного поручения на оплату судебным приставам в 2022 году:

Исполнительный сбор: платежное поручение судебным приставам

Кроме самих налоговых платежей, с должника взыскивают исполнительный сбор в соответствии со ст. 112 федерального закона № 229-ФЗ от 02.10.2007. Сбор уплачивают, если должник отказался добровольно выполнить требования по исполнительному документу.

Размер сбора составляет 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1000 руб. с физического лица (гражданина или индивидуального предпринимателя). Исполнительный сбор поступает в федеральный бюджет.

Иногда в платежных реквизитах указывают УИН (уникальный идентификатор начисления). Он содержит от 20 до 25 цифр и встречается только у платежей в пользу госорганов. Указать его необходимо в поле 22 платежного поручения. Если УИН неизвестен, то в поле 22 указывается «0».

Актуальный образец платежки на исполнительский сбор в 2022 году:

• Светлана Черных (Кузнецова)
  2021-02-08 11:18:20
  а если ИП перечисляет. Какой статус указывать?
• Никита Костров
  2021-02-09 08:36:49
  Статус чего?