Рейтинг@Mail.ru
Образец заполнения 6-НДФЛ в 2022 году | Скачать форму, бланк. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал
рубрики

Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция

КонсультантПлюс

Форма 6-НДФЛ раскрывает информацию о суммах налога на доходы физических лиц. Расчет обязаны сдавать все налоговые агенты по НДФЛ.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

О чем идет речь

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок НДФЛ варьируется от 9 до 35% и зависит от ряда факторов.

Расчет 6-НДФЛ впервые начали сдавать с 1-го квартала 2016 года, и он формируется по всему учреждению — на всю сумму перечисленного платежа. Бланк и инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2022 году закреплены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

ВАЖНО!
С 01.01.2022 действует новый бланк расчета сумм налога на доходы физических лиц — из Приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021. То есть за 2-й квартал 2022 г. отчитываемся по-новому.

Так выглядит шаблон 6-НДФЛ в 2022 году из Приказа № ЕД-7-11/845@:

Форму готовят все налоговые агенты — юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют выплаты физическим лицам и отчисляют в бюджет НДФЛ. Расчет предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета или местонахождению и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения.

Формат сдачи напрямую зависит от численности персонала. Если численность физических лиц, получивших вознаграждения в налоговом периоде, не превышает 10 человек, то форму КНД 1151100 допустимо предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения). Во всех остальных случаях расчет предоставляется только в электронном виде через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расчет сдают в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). За год — не позднее 1 марта следующего года. Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2022 году:

  • за 2021 г. — до 01.03.2022;
  • за 1-й квартал — до 04.05.2022 (перенос из-за выходных);
  • за полугодие — до 01.08.2022 (перенос из-за выходных);
  • за 9 месяцев — до 31.10.2022;
  • за 2022 г. — до 01.03.2023.

Как сформировать расчет

Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2-й квартал 2022 года на примере ООО «Clubtk.ru».

1. Начинаем заполнение с титульного листа

Заполняем данные организации: наименование, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон для связи, Ф.И.О. подписанта и дату предоставления.

Год и код налогового периода:

  • 34 — год;
  • 21 — 1-й квартал;
  • 31 — полугодие;
  • 33 — 9 месяцев.

Код налоговой, в которую сдается отчетность, и код места предоставления:

  • 214 — по месту учета организации (не являющейся крупнейшей);
  • 220 — по месту регистрации обособленного подразделения;
  • 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя.
ВАЖНО!
На первой странице есть строки для указания страниц и листов отчета. Заполняйте эти поля после того, как полностью сформируете форму, чтобы не ошибиться.

2. Заполняем раздел 1

В разделе 1 отражают сведения только об удержанном налоге, который следует уплатить в отчетные 3 месяца или который возвращен в этот период.

Допустим, у общества 5 работников. В 2-м квартале 2022 г. НДФЛ с доходов работников удержан и перечислен в размере:

  • 59 800 рублей — с мартовской зарплаты;
  • 53 610 рублей — с апрельской зарплаты;
  • 59 800 рублей — с майской зарплаты;
  • 1003 рубля — с пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного в этот же день.

Указанные данные вписываем в строки 021 и 022. Общая сумма фиксируется в поле 020.

Если компания возвращала сотрудникам НДФЛ, то сведения о суммах и датах возврата фиксируются в полях 030, 031 и 032. Если такого не было, то вписывают нули.

Так выглядит образец заполнения новой формы 6-НДФЛ в 2022 году за 2-й квартал 2022 г.

3. Переходим к заполнению раздела 2

Здесь указывают сумму дохода, исчисленного и удержанного налога, количество сотрудников. Если выплачивались дивиденды, то для них предусмотрены отдельные поля.

Несколько слов об отражении вычетов. Их не разделяют по видам, а вписывают только обобщенные сведения за отчетный период.

Обратите внимание на то, какие суммы включать в строку 170 6-НДФЛ: только те, которые невозможно удержать. К примеру, доход выплачен в натуральной форме.

ВАЖНО!
Раздел 2 заполняют несколько раз, если доходы облагаются НДФЛ по разным ставкам.

Вот пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года в части раздела 2:

4. Заполнение справки

С 2021 года отдельно справку по форме 2-НДФЛ подавать не придется, ее включили в состав 6-НДФЛ. Передавать необходимые сведения следует по итогам года. То есть при подаче расчета за 4-й квартал надо заполнить справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника. А для других кварталов (отчетность за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев) приложение 1 остается пустым.

Как проверять данные

Контрольные соотношения по новой форме расчета довели до налогоплательщиков письмом ФНС № БС-4-11/1981@ от 18.02.2022. При проверке отчетной формы в 2022 году пользуемся актуальными контрольными соотношениями. Старые КС из письма ФНС № БС-4-11/3759@ от 23.03.2021 больше не применяются.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить форму 6-НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда необязательно сдавать отчет

Не всегда у организации имеются данные для составления отчета. Например, порядок заполнения отчета 6-НДФЛ предусматривает особые ситуации, когда допустимо не сдавать расчет.

6-НДФЛ не предоставляется в трех случаях:

Если сотрудник получит доход в другой организации или за пределами РФ, то организация в отношении такого дохода не является налоговым агентом (письмо ФНС России от 27.03.2017 № БС-4-11/5602@). И эти выплаты в расчет по форме 6-НДФЛ не включаются.

Нормативная база

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и предоставления, формата предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц»

Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и предоставления, формата предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"»

Письмо ФНС России от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@

Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@

Письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901

Письмо ФНС России от 27.03.2017 № БС-4-11/5602@

Инструкция: как заполнить строку 030 декларации по НДС

Код строки 030 декларации по НДС встречается в 7 разделах и приложениях. В каждом случае по строке отражается разная информация, применяется индивидуальный порядок заполнения.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

30 Июня 2022 в 12:42

Как производится удержание из зарплаты за питание сотрудников

Удержание за питание сотрудников из заработной платы возможно только при соблюдении определенных условий. В противном случае работодатель рискует быть привлеченным к административной ответственности за нарушение трудового законодательства.

Оплата труда Расчеты с персоналом

30 Июня 2022 в 12:42

Районный коэффициент при начислении пенсии

Люди, проживающие в субъектах РФ со сложными климатическими условиями, вправе получать повышенные выплаты, в том числе и пенсии. На сколько они увеличатся, зависит от специального показателя. Районный коэффициент для назначения пенсии — это и есть величина, на которую эти суммы вырастут. Его размер варьируется от 1,1 до 2 в зависимости от местности.

Бухгалтерия в кадрах

30 Июня 2022 в 11:40

Инструкция: заполняем платежное поручение на уплату штрафа

При подготовке платежки бухгалтер может допустить серьезные ошибки, которые дорого обойдутся не только ему, но и организации. Перед тем как заполнить платежку по пеням или штрафу, дважды проверьте реквизиты. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

29 Июня 2022 в 14:25

Заполняем 6-НДФЛ при увольнении

Работодатель обязан рассчитаться с сотрудником в день его увольнения. Все выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ. Но для выплат при увольнении действуют особые правила заполнения расчета. 

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

27 Июня 2022 в 12:05

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА