Как написать заявление на налоговый вычет

При получении оплаты труда сотрудник — резидент РФ уплачивает НДФЛ в размере 13 или 15 %, если превысил налогооблагаемую базу в 5 млн рублей. Налог на доходы разрешено уменьшить, если обратиться за предоставлением налогового вычета в связи с расходами:

• стандартными — на детей и себя, при наличии таких льгот (ст. 218 НК РФ);
• имущественными — при покупке недвижимости (ст. 220 НК РФ);
• социальными — на лечение и образование (ст. 219 НК РФ);
• профессиональными — при получении доходов по договорам ГПХ или авторского заказа (ст. 221 НК РФ).

Оформляем стандартные вычеты

Уменьшить налог закон позволяет работникам, имеющим инвалидность, участникам военных действий, лицам, пострадавшим от радиации, родителям, усыновителям и опекунам детей. Размер приведем в таблице:

Чтобы получить льготу, составьте заявку по форме, утвержденной работодателем, а если таковой нет, то обращаются в свободной форме. Дополнительно готовят документы, подтверждающие права на уменьшение налога: свидетельство о рождении, справку об инвалидности и пр.

Вот как написать заявления при приеме на работу для вычетов НДФЛ или с нового года — для уменьшения налоговой базы.

Снижаем налоги в связи с покупкой имущества

Для уменьшения базы по НДФЛ на стоимость приобретенного жилья и процентов по ипотеке готовят особое заявление. Его подают в налоговую инспекцию, и если заявку одобрят, то получают льготу через работодателя. Когда налоговики подтвердят возможность уменьшить базу по НДФЛ, сотрудник просит не удерживать только ту сумму, которая указана в уведомлении из налоговой службы.

Напоминаем, что с 1 января 2022 года действует новая форма заявки о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/755@ от 17.08.2021. А налоговики теперь сами отправляют работодателю уведомление о праве на льготу по НДФЛ.

Профессиональные льготы

По этому основанию уменьшают НДФЛ при выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору или получении авторского вознаграждения за создание литературных, музыкальных, художественных, иных произведений, изобретение моделей и промышленных образцов. Сумма определяется либо в размере понесенных затрат, либо по установленным в п. 3 ст. 221 НК РФ нормативам.

Если по каким-то причинам работодатель исчислял НДФЛ с полной суммы дохода, то по окончании года подают декларацию 3-НДФЛ в инспекцию ФНС и возвращают излишне уплаченный налог.

Социальные льготы на лечение, обучение, фитнес

Для уменьшения налога по этому основанию в текущем году необходимо обратиться в ИФНС — подать заявление о подтверждении права на льготу, по аналогии с имущественным вычетом. Напомним, что в соответствии со статьей 219 НК РФ льготы по НДФЛ оформляют на:

• обучение;
• лечение;
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• уплату допвзносов на накопительную пенсию;
• расходы на добровольное страхование: пенсионное и жизни.

По теме: налоговый вычет на лечение родителей

Если инспекция разрешит вернуть НДФЛ, то направит работодателю уведомление об этом. После подтверждения права на льготу работник пишет заявку работодателю.

Если вы потратились на благотворительность или независимую оценку квалификации работника, то возврат уплаченного налога предоставят только после подачи декларации 3-НДФЛ по окончании отчетного года.

Как вернуть налог через ФНС

У граждан есть возможность выбирать, как получить фискальные льготы, это предусмотрено в НК РФ. Чтобы вернуть НДФЛ через инспекцию, придется собрать пакет документов, подтверждающих права на льготы. Заметим, что оформление льготы через ФНС начинают только в следующем году после года, в котором возникли основания к применению вычета.

Например, если у вас возникли права на льготу в 2022 году, то обратиться в ИФНС получится только в 2023 году, а если в 2023-м, то обращайтесь в инспекцию в 2024 г.

С 2023 года плательщики подают заявление о распоряжении путем возврата денег, формирующих положительное сальдо единого налогового счета по форме КНД 1112542 (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022). Заявка подается в ИФНС по месту вашего учета — лично или через представителя. Отправить документы вы сможете по почте или в электронной форме, через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 79 НК РФ). К заявлению надо приложить документы, которые подтвердят переплату, — платежные квитанции и поручения, документы с подтверждением льгот и др.

Через заявку КНД 1112542 плательщик сможет вернуть переплату по любому налогу. Но для получения имущественного или социального вычета по доходам за истекший календарный год и для возврата излишне удержанного НДФЛ есть более простой способ — представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подать в составе декларации заявление о распоряжении путем возврата (п. 1 ст. 79, п. 4 ст. 229, абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ). И бланк декларации, и сама заявка — приложение к разделу 1 декларации — утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Вместе с декларацией и заявлением надо подать все документы, подтверждающие права на вычет.

Заявку для возврата переплаты по НДФЛ необязательно подавать в составе декларации. Но если подаете позже, то надо заполнить другую, более объемную форму КНД 1112542.