Как подготовить и сдать корректирующий отчет по страховым взносам

Чем регулируется

Порядок заполнения расчета по страховым взносам и внесения коррективов в отчетность строго регламентирован. Вот нормативы, на основании которых производится корректировка расчета по страховым взносам в 2020 году и за предшествующие периоды:

1. НК РФ — статьи 81, 119, 431.
2. Приказ ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019 за периоды с 2020 года.
3. Приказ ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016 за периоды до 2020 года (в настоящее время утратил силу).

Когда сдают

Случаи, когда подается корректировка РСВ в 2020 году и за предыдущие периоды (ст. 81 НК РФ, п. 1.2 приложения №2 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]):

1. Ошибки в первоначальной форме расчета. Учитываются ошибки, из-за которых снизилась общая сумма страховых взносов к перечислению: неточности в расчетах, механические ошибки, опечатки.
2. Отсутствие обязательной информации. Ошибкой является неупоминание застрахованного лица в разделе 3 расчета, неточности в персональных сведениях застрахованного лица.

Сроки подачи

Если в сданном расчете обнаружились нарушения, то пересдать отчетность РСВ придется в положенный срок — не позже 30 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Налоговая допускает сдачу исправленного расчета раньше этого срока (п. 2 ст. 81 НК РФ). Подача с нарушениями установленного срока приведет к пеням и штрафам: налоговики помечают отчет как несданный.

Если инспектор обнаруживает нарушение после сдачи расчета по страховым взносам, он информирует об этом налогоплательщика. Скорректировать ошибки необходимо в течение 5 рабочих дней, период отсчитывается с даты отправки электронного уведомления (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для бумажных уведомлений установлены иные сроки — 10 рабочих дней с даты отправки.

Что будет, если опоздать

Если направить исправления несвоевременно, ИФНС назначит штраф и обяжет уплатить пени и недоимку. Штраф составляет от 5 до 30% от суммы соцвзносов, но не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). В некоторых случаях налоговая инспекция блокирует счета нарушителей.

Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета

Правильно заполнить и сдать корректировочный расчет поможет подробное руководство от экспертов КонсультантПлюс.

Получить доступ ко всем материалам КонсультантПлюс на 2 дня

Как исправить представленные сведения

Инструкция, как сдать корректировку РСВ без 3 раздела в 2020 г. или за предыдущий период:

1. Заполняйте уточняющий бланк по той же форме, что и первоначальный. Если исправляете сведения за 2020 год, используйте форму из приказа №ММВ-7-11/[email protected]. А если необходимо скорректировать предыдущие периоды, то заполняйте бланк из приказа №ММВ-7-11/[email protected].
2. Перенесите в уточняющий бланк все правильные сведения из первоначального РСВ.
3. На титульном листе в разделе «Номер корректировки» поставьте значение 1 для первого уточнения, 2 — для второго и т. д.
4. В разделы 1 и 2 внесите все показатели — и правильные, и исправленные. Получится тот же самый РСВ, но с верными значениями.
5. Если необходимо сдать раздел 3, заполните только ту информацию, которая подлежит уточнению. Остальные сведения из первоначальной формы не переносите. Порядковый номер застрахованного лица укажите тот же, что и в первом РСВ (письмо ФНС №БС-4-11/[email protected] от 10.01.2017).

А вот пошагово, как сделать уточненный расчет по страховым взносам и отправить его в ИФНС:

Шаг 1. Заполнить форму корректировки по указанным правилам.

Шаг 2. Отправить в ИФНС. Если численность сотрудников — больше 25 человек, то отчет подают в электронном виде. Если меньше — то на усмотрение налогоплательщика: в электронном или бумажном.

Ошибка в личных данных сотрудников

Неточности в персонифицированных сведениях заполняют по специальным правилам. Собрали в таблице, как сделать корректировку РСВ по одному сотруднику в разных ситуациях:

А это — пример корректировки РСВ за 3 квартал 2020 года в 3 разделе формы:

Ошибка в суммах раздела 3

Инструкция, как заполнить корректирующий рсв в 2020, если неправильно указаны суммы по конкретному сотруднику:

1. Создаем отчет на одного сотрудника. Разделы 1 и 2 переносим из первоначального РСВ.
2. В разделе 3 ставим номер корректировки 010.
3. В подразделе 3.2 указываем правильную сумму.
4. Перепроверьте общую сумму по отчету.
5. Если образовалась недоплата, заплатите недоимку до подачи отчета в ИФНС.

Лишние сотрудники

А вот как заполнить корректировочный расчет по страховым взносам, если в первичный РСВ включили лишнего сотрудника:

1. Ставим номер корректировки на титульном листе.
2. Разделы 1 и 2 переносим из первичной формы.
3. Заполняем раздел 3 так: в строке 010 — номер уточнения, а в подразделе 3.2 вместо сумм указываем нулевые значения.
4. Перепроверяем РСВ и пересчитываем общую сумму страховых взносов к уплате.
5. Проверяем итоги (они изменятся автоматически) и отправляем в ИФНС.

По аналогии заполняется уточнение, если забыли указать в расчете сотрудника. Только в разделе 3 вместо нулей ставят реальные цифры начисленных страховых взносов. Сумма к уплате в ИФНС увеличится, поэтому не забудьте доплатить недоимку и пени, прежде чем отправить отчет.