100 0

Как подготовить и сдать корректирующий отчет по страховым взносам

Образцы документов Законодательство Гарантии и компенсации Бухгалтерия в кадрах Отчетность Проверки

В корректирующем РСВ страхователь исправляет ошибки и приводит уточнения к первоначальному расчету по страховым взносам. Заполнять корректировку нужно по особым правилам.

Содержание

Чем регулируется

Правила, как обнулить РСВ с ошибками и внести коррективы, строго регламентированы. Нормативы, на основании которых производится корректировка расчета по страховым взносам в 2022 году и за предшествующие периоды:

  1. НК РФ — статьи 81, 119, 431.
  2. Приказ ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021 за периоды с 1-го квартала 2022 года.
  3. Приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 за периоды 2020–2021 гг.
  4. Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 за периоды до 2020 года (в настоящее время утратил силу).

Когда сдают

Случаи, когда подается корректировка РСВ (ст. 81 НК РФ, п. 1.2 приложения № 2 к приказу № ЕД-7-11/875@):

  1. Ошибки в первоначальной форме расчета. Учитываются ошибки, из-за которых снизилась общая сумма страховых взносов к перечислению: неточности в расчетах, механические ошибки, опечатки.
  2. Отсутствие обязательной информации. Ошибкой является неупоминание застрахованного лица в разделе 3 расчета, неточности в персональных сведениях застрахованного лица. Налоговики неоднократно объясняли, надо ли пересдавать РСВ, если неправильно внесена дата рождения, — да, некорректные персональные сведения о застрахованных лицах необходимо исправить.
ВАЖНО!
Ошибки, которые не занижают в расчете величину страховых взносов к уплате, корректировать необязательно. Исключением являются нарушения порядка заполнения сведений о застрахованных лицах.

Сроки подачи

Если сдать уточненный расчет до истечения срока его подачи, то налоговики посчитают расчет поданным в день отправки корректировочного отчета. То есть корректировка в январе декабрьского отпуска к уменьшению РСВ проводится в те же даты, что и при обычной сдаче отчета. Налоговая допускает сдачу исправленного расчета раньше этого срока (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Если инспектор обнаружил нарушение после сдачи расчета по страховым взносам, то он информирует об этом налогоплательщика. Вот как сдать корректировку за 2 квартал 2022, если ошибка в РСВ только в разделе 3.2.1: скорректировать ошибки по требованию ФНС необходимо в течение 5 рабочих дней, период отсчитывается с даты отправки электронного уведомления (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для бумажных уведомлений установлены иные сроки — 10 рабочих дней с даты отправки.

ВАЖНО!
Рассчитайте и заплатите пени и недоимку до момента подачи уточненного расчета (ст. 75 НК РФ). Если налоговики получат уточнение раньше, чем платежи, то они выставят штраф за уплату страховых взносов в неполном размере (ст. 122 НК РФ).

Что будет, если опоздать

Если направить исправления несвоевременно, то ИФНС назначит штраф и обяжет уплатить пени и недоимку. Штраф составляет от 5 до 30 % от суммы соцвзносов, но не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). В некоторых случаях налоговая инспекция блокирует счета нарушителей.

Как исправить представленные сведения

Инструкция, как отправить корректировку РСВ при ошибках в подразделе 3.2.1 раздела 3 за 2022 год или в других разделах:

  1. Заполняйте уточняющий бланк по той же форме, что и первоначальный. Если исправляете сведения за 2020 год, то используйте форму из приказа № ММВ-7-11/470@. А если необходимо скорректировать предыдущие периоды, то заполняйте бланк из приказа № ММВ-7-11/551@. А правила заполнения корректировки по страховым взносам в 2022 году регулируются актуальной редакцией нормативного распоряжения о РСВ: ошибки 2022 года надо корректировать уже на новом бланке из приказа № ЕД-7-11/875@.
  2. Перенесите в уточняющий бланк все правильные сведения из первоначального расчета.
  3. На титульном листе в разделе «Номер корректировки» поставьте значение 1 для первого уточнения, 2 — для второго и т. д. В порядке заполнения расчета указано, как исправить номер корректировки РСВ, если программа пишет, что такой номер уже есть: поставить номер, следующий по порядку.
  4. В разделы 1 и 2 внесите все показатели — и правильные, и исправленные. Получится тот же самый РСВ, но с верными значениями.
  5. Если необходимо сдать раздел 3, то скорректируйте информацию только по тем застрахованным лицам, в данных которых обнаружили ошибки. Если по сотруднику есть недочеты, то заполните весь раздел 3.2. Остальные сведения из первоначальной формы не переносите. Порядковый номер застрахованного лица укажите тот же, что и в первоначальном РСВ (письмо ФНС № БС-4-11/100@ от 10.01.2017).

Алгоритм пошагово, как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2022 году:

Шаг 1. Заполнить форму корректировки по указанным правилам.

Шаг 2. Отправить в ИФНС. Если численность сотрудников больше 10 человек, то отчет подают в электронном виде. Если меньше, то на усмотрение налогоплательщика: в электронном или бумажном.

Ошибка в личных данных сотрудников

Неточности в персонифицированных сведениях заполняют по специальным правилам. Мы собрали в таблице, как сделать корректировку РСВ по одному сотруднику в разных ситуациях:

Исправление сведений, кроме ФИО и СНИЛС

Исправление ФИО и СНИЛС, если указали неправильный, но реальный страховой номер

  1. Указать признак аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
  2. Заполнить уточненную форму по тем застрахованным лицам, в сведениях о которых допустили ошибку.
  3. Внести номер корректировки по каждому работнику, сохраняя порядковые номера из первоначальной формы.
  1. Указать признак аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
  2. Аннулировать неверные данные. Дважды заполнить раздел 3. На одном бланке с номером корректировки в подразделе 3.1 указать данные из первоначального РСВ (те, в которых ошибка). В подразделе 3.2 проставить прочерки.
  3. Заполнить правильный вариант. На бланке исправления не проставляется номер корректировки. В подразделе 3.1 указываются правильные сведения о физлице, а в подразделе 3.2 — суммы из первоначального отчета.

А это образец корректировки РСВ за 2 квартал 2022 года по новым правилам в 3 разделе формы (заполняем форму из приказа № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021).

Ошибка в суммах раздела 3

Инструкция, как исправить копейки в отчете по страховым взносам по сотруднику нарастающую по взносам, если неправильно указаны суммы по конкретному сотруднику:

  1. Создаем отчет на одного сотрудника. Разделы 1 и 2 переносим из первоначального РСВ.
  2. В разделе 3 в строке 010 ставим признак аннулирования сведений о застрахованном лице.
  3. В подразделе 3.2 указываем правильную сумму.
  4. Проверяем общий итог по отчету.
  5. Перечисляем недоимку до подачи отчета в ИФНС, если образовалась недоплата.

Лишние сотрудники

А вот как заполнить корректирующий РСВ и убрать неработающего работника за 2022 г., если в первичный РСВ включили лишнего сотрудника:

  1. Ставим номер корректировки на титульном листе.
  2. Разделы 1 и 2 переносим из первичной формы.
  3. Заполняем раздел 3 так: в строке 010 — номер уточнения, а в подразделе 3.2 вместо сумм указываем нулевые значения.
  4. Перепроверяем РСВ и пересчитываем общую сумму страховых взносов к уплате.
  5. Проверяем итоги (они изменятся автоматически) и отправляем в ИФНС.

По аналогии заполняется уточнение, если забыли указать в расчете сотрудника. Только в разделе 3 вместо нулей ставят фактические цифры начисленных страховых взносов. Сумма к уплате в ИФНС увеличится, поэтому не забудьте доплатить недоимку и пени, прежде чем отправить отчет.

100
Комментарии
  • 2022-03-16 08:42:52
    Перед отправкой корректирующей РСВ проверьте отчет по контрольным соотношениям. Причем нужно использовать соотношения, которые соответствуют форме корректировки. Если отправляете расчет за 2021 год и более ранние периоды, проведите контроль по соотношениям из письма ФНС № БС-4-11/2002@ от 07.02.2020, а для новой формы 2022 года КС пока не разработали.
Задорожнева Александра
Автор: Бухгалтер Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

232 Публикаций
888 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

Каждый день появляется огромное количество нормативных актов и разъяснений. Охватить все невозможно, но самые важные и полезные изменения в законодательстве за прошедшую неделю мы собрали в одну статью. Из обзора вы узнаете:

  • влияет ли на условия ученического договора досрочный выход на пенсию;
  • вправе ли работник скрывать причину отсутствия на рабочем месте;
  • как отчитаться в ПФР о выплатах работникам, оказывавшим помощь больным коронавирусом.
Читать дальше

Каждый день появляется огромное количество нормативных актов и разъяснений. Охватить все невозможно, но самые важные и полезные изменения в законодательстве за прошедшую неделю мы собрали в одну статью. Из обзора вы узнаете:

  • о новом виде удостоверения личности;
  • об обязательных реквизитах приказа об увольнении;
  • об изменениях при подаче форм СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС.
Читать дальше

Каждый день появляется огромное количество нормативных актов и разъяснений. Охватить все невозможно, но самые важные и полезные изменения в законодательстве за прошедшую неделю мы собрали в одну статью. Из обзора вы узнаете:

  • о правилах сдачи расчета по страховым взносам, если деятельность не велась;
  • ошибках бухгалтера, за которые ответит руководитель;
  • порядке расчета процентов, если ФСС опоздал с финансированием предупредительных мер.
Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37931
Елена Одинцова
Елена Одинцова
Елена Одинцова
03.02.2023 в 22:20
Местность, район, город
Cleopatra Jones
Cleopatra Jones
Cleopatra Jones
04.02.2023 в 11:23
@все y кoго есть Пyшкuнсkая картa? Помoгу снять любой баланc сейчас С Нового года у всех баланс = 5.000! Писать в tel3gram - https://vk.cc/clie9V либо в поиске @gnpush
Ulric Jackson
Ulric Jackson
Ulric Jackson
04.02.2023 в 19:42
https://vk.com/wall-218156905_3
Zeppelin Bennett
Zeppelin Bennett
Zeppelin Bennett
04.02.2023 в 19:45
Привет!
Flynn Flores
Flynn Flores
Flynn Flores
02:35
https://vk.com/wall-165017724_1602
Присоединиться к беседе