Какой код дохода указывать в декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ — документ, которым физическое лицо или индивидуальный предприниматель отчитывается перед контролирующими органами о поступлениях денежных средств, которые являются доходом. Каждый источник обозначается номером, по которому определяют, какие деньги выплачены человеку.

Законодательное регулирование

Декларация предоставляется в налоговые органы электронно, лично или почтовым отправлением до 30 апреля следующего года (кроме случаев оформления налогового вычета).

Законодательное регулирование вопросов, связанных с формой 3-НДФЛ, осуществляется:

• главой 23 НК РФ;
• Приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 (вступил в силу с отчетности за 2021 год).

Поля для кодов видов доходов в 3-НДФЛ

Поля в декларации состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре приложениях № 1 и № 2 ко второму разделу отчета.

В первом приложении отражаются:

• данные об источнике поступления: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
• информация о выплатах и облагаемых суммах;
• величина исчисленного и удержанного налога.

Информация, содержащаяся во втором приложении, включает:

• сведения об иностранном источнике выплаты;
• даты совершения операций и курсы валют по ним;
• информация, требующаяся для определения величины налога, который уплачен с выручки от зарубежных источников.

Где взять коды для заполнения

Значения для составления декларации содержатся в приложении № 3 к утвержденному Приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 порядку заполнения налоговой декларации.

Таблица показателей включает пункты от 1 до 25. В список выплат включены 25 позиций. В предыдущем нормативном акте коды были разделены на два блока: для доходов, полученных от российских источников и от иностранных. В актуальной редакции все значения объединены, но заполняются на разных листах.

В перечне содержатся показатели полученных средств:

• 01 применяется при получении дивидендов налоговым резидентом РФ;
• 02 — для выигрышей в азартные игры, согласно п. 1 ст. 224 НК РФ;
• код вида дохода 3 в 3-НДФЛ указывается для выручки от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете;
• значение кода вида дохода 04 в декларации 3-НДФЛ используется для обозначения процентов по обращающимся облигациям, которые номинированы в российских рублях и выпущены после 01.01.2017;
• код вида дохода 05 в декларации 3-НДФЛ ставится в случае получения прибыли контролируемой иностранной компанией (в соответствии с п. 1 статьи 224 НК РФ);
• цифровой код дохода 06 применяется для обозначения фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании (в соответствии с п. 1 статьи 224 НК РФ);
• поставьте код вида дохода 07 в декларации 3-НДФЛ за 2022 год при отражении выручки от предпринимательской деятельности;
• для отражения поступлений от сдачи в аренду имущества используется код дохода 08 в декларации 3-НДФЛ;
• 09 проставляется в декларации при отражении поступлений от операций с цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой;
• получатели других заработков ставят код вида дохода 10 в декларации 3-НДФЛ за 2022 год;
• используйте 11 для доходов от распределения прибыли структур без образования юридического лица за пределами Российской федерации;
• для прибыли, полученной за пределами РФ, служит значение 12;
• 13 используется для отражения процентов от источников за пределами Российской Федерации в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ;
• значение 14 применяется для доходов по вкладам в российских кредитных организациях;
• 15 используют получатели дохода — нерезиденты от процентов по вкладам в российских банках;
• 16 ставят для отражения заработной платы нерезидентов (пункт 3.1 статьи 224 НК РФ);
• код вида дохода 17 в декларации 3-НДФЛ используется при заполнении данных об имуществе, приобретенном в результате дарения;
• поступления от продажи имущества кодируются 18;
• 19 — поступления от различных «неазартных» выигрышей (рекламные кампании);
• 20 — для оплаты труда иностранцев (не включенные в п. 16);
• для отражения доходов от дивидендов налоговых нерезидентов применяйте 21;
• 22 кодируются дивиденды ФЛ нерезидентов;
• значение 23 — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенные до 01.01.2007;
• цифровой код 24 применяется для поступлений от ценных бумаг по ставкам в соответствии с п. 6 статьи 224 НК РФ;
• иные доходы.

Если ошибиться

Показатель источника поступления денежных средств налогоплательщик проставляет самостоятельно, учитывая информацию, на основании которой вносятся сведения в отчетность.