Декларация 3-НДФЛ — документ, которым физическое лицо или индивидуальный предприниматель отчитывается перед контролирующими органами о поступлениях денежных средств, которые являются доходом. Каждый источник обозначается номером, по которому определяют, какие деньги выплачены человеку.
Законодательное регулирование
Декларация предоставляется в налоговые органы электронно, лично или почтовым отправлением до 30 апреля следующего года (кроме случаев оформления налогового вычета).
Законодательное регулирование вопросов, связанных с формой 3-НДФЛ, осуществляется:
- главой 23 НК РФ;
- Приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 (вступил в силу с отчетности за 2021 год).
Форма состоит из множества листов, но налогоплательщику требуется заполнить титульный лист с указанием кода вида документа в декларации 3-НДФЛ и страницы, отражающие индивидуальную ситуацию.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту. Используйте эти инструкции бесплатно.
Поля для кодов видов доходов в 3-НДФЛ
Поля в декларации состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре приложениях № 1 и № 2 ко второму разделу отчета.
В первом приложении отражаются:
- данные об источнике поступления: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
- информация о выплатах и облагаемых суммах;
- величина исчисленного и удержанного налога.

Информация, содержащаяся во втором приложении, включает:
- сведения об иностранном источнике выплаты;
- даты совершения операций и курсы валют по ним;
- информация, требующаяся для определения величины налога, который уплачен с выручки от зарубежных источников.

Где взять коды для заполнения
Значения для составления декларации содержатся в приложении № 3 к утвержденному Приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 порядку заполнения налоговой декларации.
Таблица показателей включает пункты от 1 до 25. В список выплат включены 25 позиций. В предыдущем нормативном акте коды были разделены на два блока: для доходов, полученных от российских источников и от иностранных. В актуальной редакции все значения объединены, но заполняются на разных листах.
В перечне содержатся показатели полученных средств:
- 01 применяется при получении дивидендов налоговым резидентом РФ;
- 02 — для выигрышей в азартные игры, согласно п. 1 ст. 224 НК РФ;
- код вида дохода 3 в 3-НДФЛ указывается для выручки от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете;
- значение кода вида дохода 04 в декларации 3-НДФЛ используется для обозначения процентов по обращающимся облигациям, которые номинированы в российских рублях и выпущены после 01.01.2017;
- код вида дохода 05 в декларации 3-НДФЛ ставится в случае получения прибыли контролируемой иностранной компанией (в соответствии с п. 1 статьи 224 НК РФ);
- цифровой код дохода 06 применяется для обозначения фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании (в соответствии с п. 1 статьи 224 НК РФ);
- поставьте код вида дохода 07 в декларации 3-НДФЛ за 2022 год при отражении выручки от предпринимательской деятельности;
- для отражения поступлений от сдачи в аренду имущества используется код дохода 08 в декларации 3-НДФЛ;
- 09 проставляется в декларации при отражении поступлений от операций с цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой;
- получатели других заработков ставят код вида дохода 10 в декларации 3-НДФЛ за 2022 год;
- используйте 11 для доходов от распределения прибыли структур без образования юридического лица за пределами Российской федерации;
- для прибыли, полученной за пределами РФ, служит значение 12;
- 13 используется для отражения процентов от источников за пределами Российской Федерации в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ;
- значение 14 применяется для доходов по вкладам в российских кредитных организациях;
- 15 используют получатели дохода — нерезиденты от процентов по вкладам в российских банках;
- 16 ставят для отражения заработной платы нерезидентов (пункт 3.1 статьи 224 НК РФ);
- код вида дохода 17 в декларации 3-НДФЛ используется при заполнении данных об имуществе, приобретенном в результате дарения;
- поступления от продажи имущества кодируются 18;
- 19 — поступления от различных «неазартных» выигрышей (рекламные кампании);
- 20 — для оплаты труда иностранцев (не включенные в п. 16);
- для отражения доходов от дивидендов налоговых нерезидентов применяйте 21;
- 22 кодируются дивиденды ФЛ нерезидентов;
- значение 23 — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенные до 01.01.2007;
- цифровой код 24 применяется для поступлений от ценных бумаг по ставкам в соответствии с п. 6 статьи 224 НК РФ;
- иные доходы.
Если ошибиться
Показатель источника поступления денежных средств налогоплательщик проставляет самостоятельно, учитывая информацию, на основании которой вносятся сведения в отчетность.