рубрики

Журналы учета счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют все посредники для последующей передачи в ИФНС. Это дает налоговым органам возможность следить за суммами продаж и оплатой услуг, реализуемых предприятием через посредника. На основе наблюдений специалисты налоговой службы делают вывод о том, адекватен ли размер налоговых отчислений организации.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто и когда его заполняет?

Журнал учета выданных счетов-фактур 2020 заполняют комиссионеры и агенты. Это посредники, действующие от своего имени вместо других людей. Заполняется журнал каждый раз, когда появляется новый документ, требующий учета.

Какие счета-фактуры требуют регистрации? Перечислим:

  • выставленные посредниками от их имени покупателю, заинтересованному в приобретении их товаров или услуг;
  • выставленные заказчиками покупателю за услуги, реализованные посредником;
  • выставленные заказчику посредником за приобретенные для него услуги или товары;
  • выставленные продавцом заказчику за приобретенные у него с помощью посредника услуги, товары и права.

Платежные документы, которые должен оплатить заказчик, чтобы заплатить посреднику за работу, нигде не регистрируются, кроме налоговой декларации, по которой потом можно будет отследить этот платеж. Каждый квартал заполняется журнал учета счетов-фактур 2020. Кто сдает — бухгалтер. Срок сдачи в ИФНС — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Документ можно вести двумя способами: в бумажном или электронном виде. Но сдается он только в электронной форме. Указание на это имеется в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Заполнение происходит в хронологическом порядке. Ошибки недопустимы.

В первой части документа заполняются следующие графы:

  1. Номер записи.
  2. Дата выписки.
  3. Код операции.
  4. Номер и дата счета.
  5. Номер и дата исправления.
  6. Номер и дата счета, если он корректировочный.
  7. Номер и дата его исправления.
  8. ИНН/КПП покупателя.
  9. Наименование и ИНН/КПП продавца.
  10. Номер и дата счета (указывается из четвертой графы).
  11. Наименование валюты, ее код.
  12. Стоимость услуг или товаров. НДС.
  13. Разница в стоимости по корректировочному счету в случае уменьшения.
  14. В случае увеличения.
  15. Разница в НДС в таком же случае при уменьшении.
  16. При увеличении.

При этом, если покупателей было несколько, допустимо указать их через точку с запятой, если счет был выставлен один на всех. Если каждый заказчик или покупатель спровоцировал появление новой фактуры, начинать следует с самого начала.

Во второй части журнала указывают:

  1. Номер записи.
  2. Дата получения.
  3. Код способа выставления.
  4. Код вида операции.
  5. Номер счета.
  6. Дата его составления.
  7. Номер счета, если он корректировочный.
  8. Его дата.
  9. Номер исправления.
  10. Его дата.
  11. Наименование продавца. Его ИНН/КПП.
  12. Наименование и код валюты.
  13. Стоимость товаров или работ.
  14. В том числе НДС.
  15. Разница в стоимости в случае уменьшения. В случае увеличения.
  16. Разница в НДС в таком же случае при уменьшении.
  17. При увеличении.

Заполнять документ нужно максимально аккуратно — за ошибку посредника могут оштрафовать.

Скачать

Хранение журнала и документов

Срок хранения журнала — четыре полных года с момента последней записи. Указание на это имеется в п. 13 пр. 3 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.11 г. № 1137.

Организация также обязана хранить и подшивать в хронологическом порядке сами счета-фактуры.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Кадровая отчетность в 2020 году: календарь кадровика

Кадровая отчетность в 2020 году — это список уведомлений, которые специалисты отдела кадров сдают в разные государственные органы. Чтобы ни одну ведомость не упустить, скачайте полный календарь кадровика себе на рабочий стол.

Отчетность Актуально

09 Января 2020 в 17:53

Что такое топливная карта и как ее использовать

Топливная карта — это платежное средство, при помощи которого можно оплачивать топливо и другие услуги АЗС. Расчетный инструмент позволяет экономить и контролировать расход денежных средств в режиме реального времени.

Документооборот

19 Декабря 2019 в 14:08

Как подписать документ электронной подписью

Как подписать документ электронной подписью:

  1. Установить специальную программу.

  2. Выбрать подходящий тип подписи.

Документооборот

19 Ноября 2019 в 16:48

Электронное подписание наряд-допусков на работы повышенной опасности

Электронное оформление нарядов-допусков на опасные работы — способ сэкономить компаниям массу ресурсов. Для того чтобы реализовать эту модель, стоит внимательно изучить нюансы законодательства как об электронных подписях, так и по охране труда.

Документооборот Охрана труда

07 Октября 2019 в 16:11

Как узнать ОКПО организации по ИНН

Найти ОКПО по ИНН — это один из простых и быстрых способов узнать один из важнейших статистических кодов, идентифицирующих организацию. Данные из классификатора необходимо указывать в первичных документах, в ряде отчетных форм и документов.

Бухгалтерия в кадрах Документооборот Кадровики советуют

16 Сентября 2019 в 14:10

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА