Как заключить договор на оказание услуг с иностранным гражданином

Заключают ли с иностранцами ДГПХ

Соглашения гражданско-правового характера широко используются в хозяйственной практике, но вот можно ли заключить договор ГПХ с иностранным лицом — резидентом РФ и на каких условиях? Такую сделку с иностранцем следует заключить для выполнения конкретного вида работ и услуг (в том числе разовых). Нанимателем выступает:

• индивидуальный предприниматель;
• юридическое лицо;
• физическое — гражданин РФ.

Если обе стороны — физлица, договор между иностранцами, заключенный по ГК РФ, возможен, только если его предмет не связан с выполнением работ или оказанием услуг (аренда, купля-продажа и пр.).

Соглашения на оказание услуг и подряды на практике чаще заключаются предприятиями с физлицами. Обычные люди нанимают иностранцев для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, — личных и домашних (уборка, присмотр за детьми, садоводство и т.п.). Регулируются все эти сделки следующими законами и нормами:

Для использования труда иностранцев по ГПД потребуется разрешение на использование в хозяйственной деятельности этой категории занятых (исключение — трудовые мигранты из стран безвизового въезда (ст. 10 ФЗ-115, ст. 7 ФЗ-167, ст. 15 ФЗ-27)).

Форма и содержание

Положения ГК (гл. 37 и 39) и ФЗ-115 определяют существенные условия и порядок, как заключить договор ГПХ с иностранным гражданином, какие использовать документы. Существенных условий два, аналогично найму россиян (подробнее см. статью 432 ГК РФ):

• четко и подробно прописанный предмет соглашения;
• сроки — начало и конец оказания услуг или выполнения подряда.

Шаг 1. При заключении соглашения об оказании услуг (выполнения подряда) подробно укажите реквизиты заказчика и исполнителя (мигранта).

Шаг 2. Предмет сделки опишите детально, укажите количественные и качественные характеристики заказа (оказания услуги).

Шаг 3. В следующем разделе назовите сроки или временной интервал для услуг. Если услуги (подряд) выполняются иностранным гражданином этапами — даты или их временную протяженность в днях, месяцах, годах. Отдельно формулируются условия выполнения услуг (заказа), если они есть, — например, пожелание по предоставлению места на территории заказчика, требования об информационном обеспечении и т.д.

Шаг 4. Размер вознаграждения иностранца и порядок расчетов за услуги (подряд) при заключении соглашения определяются сторонами — расчеты допускается проводить этапами, по факту выполнения, полным авансом.

Шаг 5. В документе разумно предусмотреть порядок сдачи, форму акта приема-передачи и урегулирования претензий по качеству.

Шаг 6. Традиционно формируются разделы о правах, обязанностях и ответственности заказчика и исполнителя услуг (подрядчика); регламенте разрешения споров; описываются основания и процедура, используемая для прекращения сотрудничества с иностранным гражданином.

Место и оборудование, время занятости исполнитель (иностранец) определяет сам — они вправе не совпадать с местом заключения, указанным в тексте документа. Что еще необходимо помнить при оформлении ДГПХ с иностранцем, который работает на патенте:

• не забывайте о сроке действия документа и не заключайте ГПД на его исходе;
• место действия патента должно совпадать с местом выполнения подряда (оказания услуг).

Шаг 7. Подпишите документ в двух экземплярах. Выдайте иностранцу один экземпляр на руки.

Подготовленный в соответствии с ГК и специальных НПА гражданско-правовой договор на оказание услуг с иностранцем выглядит следующим образом:

Какие документы запросить

Перечень документов чуть больше, чем с гражданином РФ.

Вот какие документы нужны для оформления договора ГПХ с иностранным гражданином независимо от его статуса — всем категориям иностранных граждан обязательно понадобятся:

• паспорт;
• СНИЛС (для постоянно и временно проживающих иностранцев);
• лицензия, если оказываемые услуги ее требуют.

При отсутствии СНИЛС его разрешено оформить работодателю. Остальной набор документов зависит от использованного иностранцем режима для временного проживания (РВП или ВНЖ) или разрешенного вида временного пребывания:

• визовый — требуется разрешение на работу (абз. 16 п. 1 ст. 2 ФЗ-115 от 21.06.2002);
• безвизовый — оформляется патент на работу (ст. 2 ФЗ-115 от 21.06.2002);
• для граждан ЕАЭС патент не требуется (ст. 2 ФЗ-115 от 21.06.2002).

Кого уведомить о соглашении

В течение 3-х рабочих дней с даты заключения двусторонней сделки с иностранцем нанимателю следует известить территориальный орган МВД. Уведомление направляется по специальной форме — приложение 7 к приказу МВД РФ № 536. Требование распространяется на все категории иностранных граждан.

В случае выявления органами по вопросам миграции факта неподачи или несоблюдения формы уведомления для заказчика наступает ответственность в соответствии с КоАП — статья 18.15.

Как платить налоги и взносы

Все иностранные граждане являются плательщиками НДФЛ с доходов, полученных в РФ, в том числе по ДГПХ (ст. 224 НК): по ставке 13 % (п. 1 ст. 207, ст. 209 НК РФ). Исключение — нерезиденты (проживающие менее 183 суток в течение 12 месяцев подряд), для них ставка НДФЛ равна 30 %.

Страховые взносы за работающих по ГПХ иностранцев уплачиваются в зависимости от категории, основания пребывания и квалификации. По проживающим (временно или постоянно) заказчик перечисляет страховые взносы по правилам, что и с доходов граждан РФ (ст. 426 НК):

• ПФР — 22 % с дохода, не превысившего 1 150 000 руб., и 10 % с дохода сверх этой величины;
• ФСС по нетрудоспособности и материнству, травматизму — 2,9 % с дохода, не превысившего 865 000 руб., сверх этого дохода взносы не начисляются;
• ОМС (кроме специалистов высокой квалификации) — 5,18 % с суммы дохода.

Временно пребывающие (визовые и безвизовые) не облагаются взносами ОМС, с их доходов перечисляют (ст. 426 НК):

• в ПФР — 22 % с дохода, не превысившего 1 150 000 руб., и 10 % с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8 % с дохода, не превысившего 865 000 руб., сверх этого дохода взносы не начисляются.

С доходов специалистов высокой квалификации не перечисляется ничего, кроме взносов на травматизм (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).