рубрики

Как оформить и выдать материальную помощь к отпуску

Во многих компаниях работникам, которые отправляются на отдых, предоставляют дополнительные денежные средства. Иногда их называют премиями, иногда единовременной выплатой, а кому-то больше нравится словосочетание «материальная помощь к отпуску». Статья ТК РФ, по которой можно выдать эти деньги, и нормы, позволяющие вести учет таких сумм, приведены в нашей статье.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Оформляем выдачу материальной помощи

Премирование к отпуску должно быть предусмотрено локальными нормативными актами организации, в том числе трудовыми и/или коллективным договорами, положением о выплатах матпомощи сотрудникам. Однако предоставлять ее работодатель может только на основании заявления конкретного работника. Никаких особых требований при его составлении нет: главное указать, кто обращается, к кому и по какой причине. Обязательным является наличие даты и личной росписи заявителя.

Очевидно, что такое обращение должно быть составлено заранее, чтобы работодатель успел издать приказ и распорядиться выплатить соответствующую сумму. Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. И чтобы трудящийся мог получить прибавку к ним, попросить матпомощь он может одновременно с просьбой уйти в отпуск.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску

скачать

После получения такого документа работодатель издает приказ, в котором должны быть прописаны основания для выдачи денежных средств заявителю, а также даны соответствующие указания ответственным лицам. В законодательстве не предусмотрено специальной формы такого распоряжения, ведь эти деньги выплачиваются по желанию компании. Поэтому приказ можно выпустить по аналогии с иными распоряжениями на предприятии или использовать наш шаблон.

Образец приказа на материальную помощь к отпуску

скачать

Учитываем материальную помощь

Многие интересуются, входит ли материальная помощь в расчет отпускных, и надо ли с этих денежных средств платить налоги и страховые взносы. Отвечая на второй вопрос, отметим, что все зависит от того, каким образом классифицировать такие суммы. Если дополнительные денежные средства к отпуску являются частью системы оплаты труда у работодателя, то он имеет право полностью списать их при расчете налога на прибыль. Об этом заявлено во многих разъяснениях Минфина (см. письма от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330 и от 15.05.2012 № 03-03-10/47). Однако согласно п. 23 статьи 270 НК РФ, эти деньги не учитываются при расчете налога на прибыль (списывать их нельзя), если они являются стимулирующими выплатами.

В то же время, на основании п. 28 статьи 217 НК РФ, матпомощь в пределах 4 тысяч рублей в год не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то с разницы необходимо удержать налог. При этом перечислить НДФЛ налоговому агенту следует не позднее следующего дня после выплаты, а вот налог с отпускных можно заплатить и по окончании месяца.

Что касается страховых взносов, то с 1 января 2017 года суммы, которые освобождены от них, перечислены в статье 422 НК РФ. В п. 11 этой статьи сказано, что с матпомощи в пределах 4 тысяч рублей в год, в том числе к отпуску, страховые взносы не платят.

С налогообложением разобрались, теперь посмотрим, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных. Вспомним, как они считаются: при расчете используется величина среднего дневного заработка. А в нее включаются только выплаты, которые входят в систему оплаты труда. Если матпомощь выдается как стимулирующая выплата, то брать ее в расчет не надо.

Предупреждаем споры с контролерами

Из-за материальной помощи, ее учета и налогообложения у работодателей и контролирующих органов часто возникают споры. Признать эти суммы налогооблагаемыми и суммами, с которых уплачиваются страховые взносы, контролеры могут, если докажут, что:

  • ее размер зависит от конкретных успехов работника;
  • она выплачивается регулярно;
  • деньги не выдаются трудящимся, если ими были допущены нарушения трудовой дисциплины или совершены иные проступки.

Как же доказать обратное? Надо представить факты, что выплата не является платой за выполнение трудовых обязанностей и не зависит ни от каких характеристик получателя. Об этом можно заявить непосредственно в положении о выплате матпомощи работникам. Можно в этом документе указать и конкретную сумму, которую получают сотрудники при уходе в отпуск.

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как рассчитать среднесписочную численность работников

Расчет среднесписочной численности работников за год — это правила подсчета количества сотрудников на предприятии для дальнейшей передачи данных в ИФНС и Росстат. Узнать, сколько человек в среднем работает в вашей компании, можно, посчитав вручную или с помощью специального сервиса.

Бухгалтерия в кадрах Управление персоналом

19 Сентября 2019 в 18:58

Удержание по исполнительному листу с больничного листа

Если сотрудник болел и предъявил больничный лист, удержания по исполнительному листу производятся? Да. Но только при определенных обстоятельствах. Каких – узнаете в нашей статье.

02 Сентября 2019 в 18:51

Выходное пособие при увольнении

Выходное пособие — это денежная компенсация, которая назначается и выплачивается работнику в ряде случаев при его увольнении. Увольнение с выходным пособием — это ситуация, когда работодатель перечисляет увольняющемуся сотруднику не только зарплату, но и определенную плату за прекращение сотрудничества в качестве отступных. Когда надо платить такие отступные, в каком размере и какие обязанности появляются у работодателя как налогового агента, рассмотрим в статье.

Увольнение Расчеты с персоналом Бухгалтерия в кадрах

31 Августа 2019 в 17:02

Как компенсировать транспортные расходы сотрудникам

Компенсация транспортных расходов сотрудникам — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат на поездки, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, установленной Трудовым кодексом РФ, либо по собственной инициативе, когда такая компенсация предусмотрена трудовым или коллективным договором.

Гарантии и компенсации Оплата труда Расчеты с персоналом

06 Мая 2019 в 10:41

Удерживать из зарплаты будут ограниченно

Алиментщикам хотят облегчить жизнь. Удержания из заработной платы производятся работодателями на основании исполнительных листов, где вписан определенный процент либо сумма, которую не нужно отдавать работнику. Чиновники пересматривают правила удержания, что может изменить ситуацию и для компаний, и для работников с долгами, и для кредиторов.

Актуально Расчеты с персоналом

03 Мая 2019 в 11:03

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА