рубрики

Проводки по расчетам с самозанятыми

КонсультантПлюс

Бухгалтерские проводки по самозанятым — это методика отражения в учете договорных отношений с лицами, имеющими особый статус плательщика налога на профессиональный доход. Этот специальный режим налогообложения является новым и экспериментально применяется в нескольких регионах, но после 1 июля 2020 года его сможет вводить любой регион РФ.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Как работать с самозанятыми

С плательщиком налога на профдоход заключается гражданско-правовой договор на выполнение работ, указание услуг. Учет расчетов с самозанятыми в 1С 8 организуйте с использованием счета 60 или 76. Самозанятые не признаются работниками организации, а выплаты им не являются заработной платой. Компания не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Она не удерживает подоходный налог, не уплачивает страховые взносы и не сдает соответствующую отчетность. Это правильно выполняется, только если с самозанятым нет и не было в течение последних двух лет трудовых отношений.

Также организация, заключающая договор с физлицами — плательщиками НПД, обязана отслеживать возможность утраты права на применение спецрежима. Как только доход физического лица превысит 2,4 млн рублей, компания становится по отношению к нему налоговым агентом и обязана удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы.

Составление договора с самозанятым

Договор на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг с плательщиком НПД заключается в простой письменной форме. Договор стороны вправе заключить и в устной форме, выставлением оферты (счета) и его акцептом (оплатой).

До заключения договора запросите у исполнителя подтверждение статуса плательщика НПД. Справку о постановке на учет он вправе заказать в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог» или в ЛК «Мой налог» на официальном сайте ФНС. Указывать такие сведения в ГПД не обязательно. Но при проверке контролирующих органов это подтвердит, что организация не обязана удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

Как оформлять расчеты с самозанятыми

Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).

Продолжение в КонсультантПлюс

Как получить чек от самозанятого

Расчеты с плательщиками НПД организации вправе производить наличным и безналичным путем. Как провести оплату самозанятому в 1С? При безналичной оплате сформируйте платежное поручение. При оплате наличными денежными средствами заполните РКО.

Для включения в расходы затрат на приобретение товаров (работ, услуг) у налогоплательщика НПД необходимо наличие чека, сформированного физлицом в мобильном приложении «Мой налог». Обязательно включите условие о его предоставлении в договор:

Выплачивая денежные средства физлицу — плательщику НПД, организация вправе проверить актуальность его статуса на специальном сервисе ФНС. Это поможет избежать штрафных санкций контролирующих органов.

Как оформить бухгалтерские проводки при работе с самозанятыми

Формируются проводки по расчетам с самозанятыми и использованием счетов учета с поставщиками 60 или 76. В затраты компания вправе включить только те товары (работы, услуги) которые:

  • получены;
  • оплачены;
  • на которые плательщик НПД предоставил чек из приложения «Мой налог».
Бухгалтерские проводки для расчетов с самозанятым населением
Операция Дебет Кредит
Оказаны услуги физлицом — плательщиком НПД 20, 25, 26, 44 60, 76
Поставлены товары физлицом — плательщиком НПД 41, 10 60, 76
Оплачены товары (работы, услуги) безналичным путем 60, 76 51
Оплачены товары (работы, услуги) безналичным путем 60, 76 50

Что такое налог на профессиональный доход

Применять налоговый режим уплаты налога на профессиональный доход вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, выполняющие работы и оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера. Они не имеют наемных работников и не вправе вести некоторые виды деятельности (например, перепродажа товаров или добыча полезных ископаемых). Суть его заключается в упрощенном налогообложении по пониженным ставкам:

  • 4% при реализации в адрес физлиц;
  • 6% при реализации в адрес юрлиц и ИП.

Участники спецрежима освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС. Годовой доход ограничен 2,4 млн рублей. С суммы его превышения плательщик-физлицо уплачивает НДФЛ, а ИП переходит на ОСНО или выбирает иной спецрежим (УСН, ЕНВД).

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Какая должность у индивидуального предпринимателя

Какая должность у индивидуального предпринимателя — никакая, ТК РФ рассматривает его как работодателя для своих возможных сотрудников (ст. 20 ТК РФ). Особый статус гражданина позволяет ему вести самостоятельную трудовую деятельность, в том числе с привлечением наемных работников.

Бухгалтерия в кадрах Законодательство Смена директора Управление персоналом

17 Ноября 2020 в 13:45

Идет ли трудовой стаж у самозанятых

Идет ли стаж у самозанятых граждан — нет, это обусловлено отсутствием у них обязанности вносить страховые взносы. Но законодательством РФ допускается добровольное перечисление платежей в Пенсионный фонд (ПФ), что дает возможность плательщикам НПД претендовать не только на социальную пенсию, но и на страховое пособие.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Законодательство Самозанятость

04 Ноября 2020 в 06:56

Должен ли самозанятый платить страховые взносы

Платят ли самозанятые взносы в ПФР — да, но это добровольные отчисления. Их можно не перечислять, но есть нюансы.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Законодательство Отчетность Самозанятость

05 Октября 2020 в 12:24

Сдает ли самозанятый налоговую отчетность

Должен ли самозанятый сдавать налоговую отчетность — нет. Но при условии, что он не совмещает НПД с другим режимом налогообложения и не заключает с другими физлицами договоры ГПХ.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Самозанятость

05 Октября 2020 в 12:23

Как расторгнуть договор подряда с физлицом

Соглашение о расторжении договора подряда — это документ, с помощью которого прекращается его юридическое действие. В нем фиксируется:

  • прекращение договоренности сторон;
  • стадия и объем исполненных обязательств;
  • сумма окончательного расчета (включая понесенные убытки).

Договоры Документооборот

09 Сентября 2020 в 16:53

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА