Проводки по расчетам с самозанятыми

Как работать с самозанятыми

С плательщиком налога на профдоход заключается гражданско-правовой договор на выполнение работ, указание услуг. Учет расчетов с самозанятыми в 1С 8 организуйте с использованием счета 60 или 76. Самозанятые не признаются работниками организации, а выплаты им не являются заработной платой. Компания не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Она не удерживает подоходный налог, не уплачивает страховые взносы и не сдает соответствующую отчетность. Это правильно выполняется, только если с самозанятым нет и не было в течение последних двух лет трудовых отношений.

Также организация, заключающая договор с физлицами — плательщиками НПД, обязана отслеживать возможность утраты права на применение спецрежима. Как только доход физического лица превысит 2,4 млн рублей, компания становится по отношению к нему налоговым агентом и обязана удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы.

Составление договора с самозанятым

Договор на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг с плательщиком НПД заключается в простой письменной форме. Договор стороны вправе заключить и в устной форме, выставлением оферты (счета) и его акцептом (оплатой).

До заключения договора запросите у исполнителя подтверждение статуса плательщика НПД. Справку о постановке на учет он вправе заказать в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог» или в ЛК «Мой налог» на официальном сайте ФНС. Указывать такие сведения в ГПД не обязательно. Но при проверке контролирующих органов это подтвердит, что организация не обязана удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

Как получить чек от самозанятого

Расчеты с плательщиками НПД организации вправе производить наличным и безналичным путем. Как провести оплату самозанятому в 1С? При безналичной оплате сформируйте платежное поручение. При оплате наличными денежными средствами заполните РКО.

Для включения в расходы затрат на приобретение товаров (работ, услуг) у налогоплательщика НПД необходимо наличие чека, сформированного физлицом в мобильном приложении «Мой налог». Обязательно включите условие о его предоставлении в договор:

Выплачивая денежные средства физлицу — плательщику НПД, организация вправе проверить актуальность его статуса на специальном сервисе ФНС. Это поможет избежать штрафных санкций контролирующих органов.

Как оформить бухгалтерские проводки при работе с самозанятыми

Формируются проводки по расчетам с самозанятыми и использованием счетов учета с поставщиками 60 или 76. В затраты компания вправе включить только те товары (работы, услуги) которые:

• получены;
• оплачены;
• на которые плательщик НПД предоставил чек из приложения «Мой налог».

Что такое налог на профессиональный доход

Применять налоговый режим уплаты налога на профессиональный доход вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, выполняющие работы и оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера. Они не имеют наемных работников и не вправе вести некоторые виды деятельности (например, перепродажа товаров или добыча полезных ископаемых). Суть его заключается в упрощенном налогообложении по пониженным ставкам:

• 4% при реализации в адрес физлиц;
• 6% при реализации в адрес юрлиц и ИП.

Участники спецрежима освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС. Годовой доход ограничен 2,4 млн рублей. С суммы его превышения плательщик-физлицо уплачивает НДФЛ, а ИП переходит на ОСНО или выбирает иной спецрежим (УСН, ЕНВД).