Проводки по расчетам с самозанятыми

Как работать с самозанятыми

С плательщиком налога на профдоход заключается гражданско-правовой договор на выполнение работ, указание услуг. Учет расчетов с самозанятыми в 1С 8 организуйте с использованием счета 60 или 76. Самозанятые не признаются работниками организации, а выплаты им не являются заработной платой. Компания не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат. Она не удерживает подоходный налог, не уплачивает страховые взносы и не сдает соответствующую отчетность. Это правильно выполняется, только если с самозанятым нет и не было в течение последних двух лет трудовых отношений.

Также организация, заключающая договор с физлицами — плательщиками НПД, обязана отслеживать возможность утраты права на применение спецрежима. Как только доход физического лица превысит 2,4 млн рублей, компания становится по отношению к нему налоговым агентом и обязана удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы.

Составление договора с самозанятым

Договор на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг с плательщиком НПД заключается в простой письменной форме. Договор стороны вправе заключить и в устной форме, выставлением оферты (счета) и его акцептом (оплатой).

До заключения договора запросите у исполнителя подтверждение статуса плательщика НПД. Справку о постановке на учет он вправе заказать в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог» или в ЛК «Мой налог» на официальном сайте ФНС. Указывать такие сведения в ГПД не обязательно. Но при проверке контролирующих органов это подтвердит, что организация не обязана удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

Как получить чек от самозанятого

Расчеты с плательщиками НПД организации вправе производить наличным и безналичным путем. Как провести оплату самозанятому в 1С? При безналичной оплате сформируйте платежное поручение. При оплате наличными денежными средствами заполните РКО.

Для включения в расходы затрат на приобретение товаров (работ, услуг) у налогоплательщика НПД необходимо наличие чека, сформированного физлицом в мобильном приложении «Мой налог». Обязательно включите условие о его предоставлении в договор:

Выплачивая денежные средства физлицу — плательщику НПД, организация вправе проверить актуальность его статуса на специальном сервисе ФНС. Это поможет избежать штрафных санкций контролирующих органов.

Как оформить бухгалтерские проводки при работе с самозанятыми

Формируются проводки по расчетам с самозанятыми и использованием счетов учета с поставщиками 60 или 76. В затраты компания вправе включить только те товары (работы, услуги) которые:

• получены;
• оплачены;
• на которые плательщик НПД предоставил чек из приложения «Мой налог».

Бухгалтерские проводки для расчетов с самозанятым населением
Операция	Дебет	Кредит
Оказаны услуги физлицом — плательщиком НПД	20, 25, 26, 44	60, 76
Поставлены товары физлицом — плательщиком НПД	41, 10	60, 76
Оплачены товары (работы, услуги) безналичным путем	60, 76	51
Оплачены товары (работы, услуги) безналичным путем	60, 76	50

Что такое налог на профессиональный доход

Применять налоговый режим уплаты налога на профессиональный доход вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, выполняющие работы и оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера. Они не имеют наемных работников и не вправе вести некоторые виды деятельности (например, перепродажа товаров или добыча полезных ископаемых). Суть его заключается в упрощенном налогообложении по пониженным ставкам:

• 4% при реализации в адрес физлиц;
• 6% при реализации в адрес юрлиц и ИП.

Участники спецрежима освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС. Годовой доход ограничен 2,4 млн рублей. С суммы его превышения плательщик-физлицо уплачивает НДФЛ, а ИП переходит на ОСНО или выбирает иной спецрежим (УСН, ЕНВД).

• Светлана Черных (Кузнецова)
  2020-11-11 08:00:59
  ошибка в графе операция в наименовании проводки Дт60,76 Кт 50