Рейтинг@Mail.ru
Как получить налоговый вычет самозанятому гражданину в 2022 году. Самозанятый имеет право на налоговый вычет
рубрики

Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет

КонсультантПлюс

ФНС применяет единоразовый вычет для самозанятых. Но использовать и рассчитывать льготу надо по особым правилам.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Получают ли плательщики НПД налоговые вычеты

Плательщики налога на профессиональный доход не ведут налоговый учет и не отчитываются перед ИФНС. Но им надо регистрировать доходы за отчетный период — месяц — в мобильном приложении «Мой налог». Инспекция автоматически рассчитает сумму налога к уплате в бюджет и уведомит о предстоящем платеже налогоплательщика (ч. 2 ст. 11 422-ФЗ от 27.11.2018, п. 22 Порядка использования приложения из приказа ФНС № ЕД-7-20/106@ от 14.02.2022).

ВАЖНО!
Налог на профессиональный доход рассчитывают по двум ставкам: 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с организациями (ст. 10 422-ФЗ). Если самозанятый работает с иностранцами, то он платит в бюджет по тем же ставкам (письмо ФНС № СД-4-3/7497@ от 19.04.2019).

Налоговики разъясняют, можно ли сделать налоговый вычет самозанятым — да, для них действует специальный налоговый бонус. А он сможет оформить и другие налоговые вычеты (НВ), если получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, и подает декларацию 3-НДФЛ.

Приведем пример.

Плательщик НПД получил доход от процентов по вкладам в банке. Он подает в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, где заявляет доходность по процентам и социальный вычет на лечение (ст. 219 НК РФ). И вот почему: доходы от процентов по вкладам в банках формируют налоговую базу, к ним применяется ставка НДФЛ (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). К таким доходным поступлениям применяют НВ из статей 218–221 НК РФ. То есть самозанятый может получить налоговый вычет на лечение (равно как и другие НВ), если представит декларацию и подтверждающие документы в инспекцию после окончания отчетного года (п. 4 ст. 80, п. 2 ст. 219 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/71198 от 02.09.2021).

Как вычитают налог при самозанятости

В законе о НПД указано, что такое налоговый вычет самозанятого — это бонус в размере 10 000 рублей, на который уменьшается платеж в бюджет (ч. 1, 2 ст. 12 422-ФЗ). При самозанятости платят налог на профессиональный доход и освобождаются от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 422-ФЗ). Такие налогоплательщики не вправе получат НВ по подоходному налогу в рамках применения НПД (письмо Минфина № 03-11-11/73352 от 24.09.2019). Напоминаем: если получили доходы, облагаемые НДФЛ, то вы сможете воспользоваться стандартным, социальным или имущественным НВ.

А вот как работает налоговый вычет для самозанятых в 10 000 рублей: сумму налога уменьшают не единовременно, а постепенно — нарастающим итогом. А сумма НВ зависит от ставки:

  • если платите НПД в 4 %, то из него вычитают 1 %;
  • если платите НПД в 6 %, то из него вычитают 2 %.

Бонус применяют только один раз и повторно не предоставляют. Но срок использования НВ по самозанятости не ограничен: налог уменьшают, пока не израсходуют лимит (ч. 3 ст. 12 422-ФЗ).

Как оформить налоговый вычет

Минфин разъяснил, как оформить налоговый вычет: самозанятому ничего делать не надо (письмо № 03-11-11/70043 от 11.08.2020). ИФНС автоматически уменьшает сумму платежа по НПД. Никаких заявлений и запросов отправлять не требуется.

Как его рассчитать

В Законе о самозанятости определено, как получить налог самозанятым и как его применять (ст. 12 422-ФЗ). За вас все рассчитают налоговики. Они уменьшают ставки до 3 % по физлицам и до 4 % по юрлицам, пока плательщик не израсходует бонус в 10 000 рублей.

Покажем пример расчета для самозанятых — налога и бонуса.

Плательщик НПД Иванов И.И. зарегистрировал самозанятость в июле 2022 года. За этот же месяц он получил доход в 50 000 рублей от ООО «Clubtk.ru» и зарегистрировал сумму в приложении «Мой налог».

Инспекция рассчитала платеж за июль. НПД платят за каждый месяц получения дохода — до 25-го числа следующего месяца. Но за первый месяц работы деньги перечисляют позже, фактически после второго месяца работы.

За июль 2022 г. надо заплатить до 25 сентября 2022 года. Но это воскресенье: дата платежа переносится на 26.09.2022. Рассчитаем сумму, которую Иванов И.И. заплатит в бюджет:

  1. НПД без бонуса: 50 000 * 6 % = 3000 рублей.
  2. НПД с бонусом: 50 000 * 4 % = 2000 рублей.

Разница в выплатах — 1000 рублей. На нее уменьшают бонус: 10 000 — 1000. У Иванова И.И. останется 9000 рублей на бонусном счете.

Когда отношения с самозанятым признают трудовыми

Сотрудничество с плательщиками налога на профессиональный доход весьма выгодно для организаций и ИП: никаких налогов, взносов и отчетов. Но налоговики понимают, что таким образом легко прикрывать традиционные рабочие отношения, поэтому собрали критерии, по которым легко определить подмену. А если уж договор с самозанятым признали трудовым, с компании сдерут и НДФЛ, и страховые взносы, и штрафы за уклонение от уплаты налогов, и пени за несвоевременную уплату и несдачу отчетности. На что обратить внимание, чтобы не наказали?

Законодательство Проверки Самозанятость

02 Августа 2022 в 17:24

Может ли самозанятый подключить эквайринг

С распространением безналичных форм платежей покупатели отказываются от наличных, предпочитая расчеты банковской картой. Рассказываем, как подключить эквайринг самозанятым и какое оборудование потребуется.

Самозанятость

02 Августа 2022 в 17:23

Как отражать операции с самозанятыми в 1С

Бухгалтерия по самозанятым в 1С требует корректного отражения. Если неправильно провести операцию, заказчик не сможет признать расходы на услуги плательщиков НПД в налоговом учете.

Бухгалтерия в кадрах Самозанятость

01 Августа 2022 в 17:58

Может ли самозанятый получать пособия

Действующее законодательство предусматривает пособия самозанятым в ограниченном объеме. Рассказываем, какие выплаты положены плательщикам НПД, какие потребуются документы.

Гарантии и компенсации Самозанятость

01 Августа 2022 в 17:57

Как получить справку самозанятого

Плательщику НПД для подтверждения статуса или дохода может потребоваться справка самозанятого, которая доступна в электронном виде. Рассказываем, что это за документ и как его получить за несколько минут.

Делопроизводство Самозанятость

29 Июля 2022 в 14:04

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА