Индивидуальный инвестиционный счет: налоговые льготы

Кто обязан платить налог на доходы от ИИС

При получении физическим лицом дохода уплачивается НДФЛ. Прибыль, полученная при помощи ИИС, не исключение. Стать инвестором могут как российский гражданин, так и иностранец. Важно — не гражданство, а статус налогового резидента.

Все физлица, открывшие индивидуальный инвестиционный счет у брокера, обязаны уплачивать НДФЛ с дохода, полученного в виде процентов и дивидендов. Обязанность по удержанию налога возникает у брокера. Самостоятельно инвестор не отчитывается и не перечисляет НДФЛ в бюджет. Уплата налога не зависит, работает ли гражданин на территории России и имеет ли иные источники, облагаемые налогом на доходы физических лиц. Но получить вычет удается не всем. Для этого требуется иметь доходы в России, облагаемые налогом на доходы физлиц. Например, ИП — плательщики УСН и НПД на это рассчитывать не могут.

Какие налоговые льготы есть для владельцев ИИС

Индивидуальные инвестиционные счета бывают нескольких видов. От этого зависит использование налоговых преференций:

• тип А — позволяет получить только вычет по вкладу (13 % рассчитывается с суммы, которую инвестор внес);
• тип Б позволяет не уплачивать налог на все полученные доходы, связанные с инвестированием.

Эти два вида индивидуальных инвестиционных счетов разрешено было открыть до 1 января 2024 года. С этого момента брокеры принимают вклады только на ИИС-3.

Что это и какие льготы предусматривает?

ИИС-3 — гибрид типа А и Б. Если вы собираетесь стать инвестором в 2024 году, то сможете открыть только индивидуальный инвестиционный счет такого типа. Старые договорные отношения сохраняются, перерегистрировать ИИС, открытые ранее, не нужно.

Новый вид инвестирования предполагает внесение денег на срок не менее пяти лет. Чтобы воспользоваться налоговой льготой, деньги на счете надо хранить не менее срока, который зависит от того, в каком году открыт вклад:

• 2024–2026 гг. — пять лет;
• 2027 г. — шесть лет.

Далее срок хранения повышается на один год в каждом следующем году до 2031 г., когда он достигнет максимума — 10 лет. В последующие периоды станет применяться этот же срок.

Применение льгот в отношении индивидуальных инвестиционных счетов регулируется статьями 219.1 и 219.2 НК РФ. Закрыть индивидуальный инвестиционный счет разрешено и ранее и снять все имеющиеся на нем средства. Но в этом случае налоговая преференция не применяется. То есть, если ИИС закрывается ранее 5-летнего срока при открытии счета в 2024 г., налогоплательщик, воспользовавшийся преференцией в 2025 г., обязан вернуть средства в бюджет и заплатить пени.

Вычет владельцам индивидуального инвестиционного счета положен на:

• сумму внесенных средств;
• доходы от прироста инвестиций.

Размер налогового вычета — 400 000 рублей. Сколько разрешено вернуть налога, зависит от доходов инвестора: если он уплачивает НДФЛ по ставке 13 %, то максимально вернет 52 000 рублей, если его доходы высокие и подлежат обложения налогом по ставке 15 %, то вернуть сможет 60 000 рублей.

Если решите воспользоваться льготой, то подайте декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате.

Часто задаваемые вопросы по теме