рубрики

Инструкция: как физлицу заплатить налог с продажи земли

КонсультантПлюс

Налог при продаже участка земли — это сумма, которую собственник отдает государству с полученного дохода. В некоторых случаях его не уплачивают или уплачивают частично.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто и какой налог платит при продаже земели

Если гражданин продал дачу или просто землю, то на основании ст. 23 НК РФ с полученных доходов он уплачивает НДФЛ. Платят его все собственники — физические лица. Не играет роли гражданство, пол, возраст (налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2021 г. рассчитывают по общим правилам), количество дней проживания в РФ. Но есть исключения, когда предоставляют льготы, освобождающие от уплаты или уменьшающие налог, и они детально прописаны в НК РФ.

Предусмотренные правила распространяются и на налогообложение при продаже нескольких земельных участков физическим лицом в 2021 году, но сумма НДФЛ в таком случае вырастет, поскольку увеличится и сам доход.

ВАЖНО!
В статье пойдет речь только о продавцах — физических лицах. Если вы оформили ИП, но продали земельный участок, который не применяли для предпринимательской деятельности, для вас действуют аналогичные правила. В случае продажи земли, использовавшейся для ведения бизнеса, некоторые нормы законодательства отличаются.

Когда придется платить, а когда — нет

Существует несколько факторов, которые влияют на сумму НДФЛ с продажи земельного участка и в целом на обязанность по его уплате.

Первый важный момент — ставка. Уплатит продавец 13 или 30 процентов с доходов, зависит от того, имеет ли он статус налогового резидента. Если человек проживал в РФ 183 и более дня за последние 12 месяцев, то ему автоматически присваивают статус налогового резидента, и он уплачивает налог с продажи дачи в 2021 г. или любого другого земельного участка по ставке 13 %. Если срок проживания в РФ меньше, то ставка увеличивается до 30 %.

Второе, на что следует обратить внимание, — срок владения: более (менее) 3 или 5 лет. Почему мы говорим про два разных срока? Просто при сроке владения 5 лет и более любой налогоплательщик, даже нерезидент, освобождается от уплаты налога. Но если право собственности возникло:

  • после приватизации;
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в порядке дарения или по наследству от близких родственников;

то не платить налог разрешат уже после 3 лет владения. Если с момента регистрации права собственности прошел меньший срок, налог на продажу земельного участка менее 3 лет придется уплатить по общим правилам.

Есть еще одно исключение, когда трехлетнего срока владения достаточно, чтобы не платить НДФЛ. На продаваемом участке расположено жилое помещение, и на момент перехода права собственности покупателю у продавца не имелось иного жилья (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

ВАЖНО!
Региональным властям позволено уменьшать установленный НК РФ минимальный срок владения.

Остался еще один момент, который влияет на сумму уплачиваемого НДФЛ, — налоговый вычет с продажи земельного участка и льготы вместо него. Начнем с вычета. Его размер — 1 миллион рублей, и использовать его несложно: на эту сумму уменьшают налогооблагаемый доход. Условно: вы продали участок за 3 млн рублей, но сможете заплатить НДФЛ только с 2 млн рублей, поскольку на 1 млн вам предоставят вычет. Как объясняют специалисты, налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн рублей фактически вы не уплачиваете.

Вместо вычета допустимо уменьшить облагаемые налогом доходы на произведенные расходы, связанные с приобретением земли. К примеру, при покупке земли вы заключали договор с риелторской компанией, получали услуги нотариуса, оплачивали проценты по кредиту. При наличии чеков (подтверждающих документов) на все эти расходы вы вправе уменьшить сумму дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Учтите: в НК РФ не прописано, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка в случае использования льготы по учету понесенных затрат. Но налоговики тщательно проверяют, кто в действительности потратился и вправе снизить налогооблагаемую базу, а кто решил обмануть и заплатить меньше налогов.

Когда платить не придется

Повторим случаи, когда ничего платить государству не нужно:

  1. Срок владения участком превышает 3, а в определенных случаях — 5 лет.
  2. Участок приобретен до 01.01.2016. Если по документам вы собственник с 2015 г. или раньше, то при продаже земли платить НДФЛ не надо.
  3. Использование права на вычет: с какой суммы не платится налог при продаже земельного участка в 2021 г., мы уже разъясняли, — с суммы до 1 млн рублей.

Сколько придется заплатить

Если вы продали землю или дачу и понимаете, что обязаны заплатить НДФЛ, начните с подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Ее заполняют, например, в личном кабинете на сайте ФНС либо на бумаге, а затем передают в налоговую службу по месту жительства.

Срок подачи декларации — до 30 апреля, следующего за годом, в котором совершена сделка. Условно: продали землю в 2021 году, задекларировать доход обязаны не позже 30 апреля 2022 года. Обратите внимание: 30.04.2022 — суббота, потому крайний срок подачи декларации переносится на ближайший понедельник.

Когда декларация подана, запомните дату — 15 июля. Это последний день, когда следует уплатить налог. За опоздание налоговики начислят пени и штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

Теперь разберемся, как рассчитать, какую сумму заплатить в бюджет. Формула расчета следующая:

В этой формуле непонятной осталась только формулировка «налогооблагаемый доход». По идее речь идет о полученной сумме, но это не всегда так. Налогооблагаемым считают:

  1. полученную по договору купли-продажи сумму, если она выше кадастровой стоимости участка;
  2. если в договоре цена ниже кадастровой стоимости, то установленную Росреестром кадастровую стоимость умножают на коэффициент 0,7, и уже получившиеся цифры считают доходом продавца, с которого удерживают налоги.

Придумали такие правила для того, чтобы налогоплательщики не обманывали государство. Раньше продавец мог бы договориться с покупателем и в договоре прописать сумму поменьше, чтобы уменьшить НДФЛ. Сейчас такая схема не пройдет.

Покажем на конкретном примере, как рассчитать сумму подоходного налога к уплате при продаже участка. Допустим, гражданин Клубтэкаев Карл Константинович, проживающий в РФ постоянно, получил в наследство участок земли, а через полгода продал его за 3 млн руб. Минимальный срок владения не прошел, поэтому ему необходимо до 30 апреля следующего года задекларировать доход, а до 15 июля — уплатить с него НДФЛ. Предположим, что кадастровая стоимость проданного участка составляет 4 млн руб., и для расчета подоходного налога к уплате надо:

  1. определить налогооблагаемый доход (4 000 000 х 0,7 = 2 800 000);
  2. учесть право на налоговый вычет в размере 1 млн руб. (2 800 000 — 1 000 000 = 1 800 000);
  3. умножить результат на ставку налога 13 %, поскольку Клубтэкаев Карл Константинович — налоговый резидент (1 800 000 х 13% = 234 000).

Напомним: уплатить эту сумму необходимо не позже 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Сделать это удобно через специальный сервис ФНС либо распечатать и заполнить квитанцию на уплату для банка.

Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА