Рейтинг@Mail.ru
Строка 030 декларации по НДС в 2022 году. Что отражается в строке 030 раздела 3 декларации по НДС
рубрики

Инструкция: как заполнить строку 030 декларации по НДС

КонсультантПлюс

Код строки 030 декларации по НДС встречается в 7 разделах и приложениях. В каждом случае по строке отражается разная информация, применяется индивидуальный порядок заполнения.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Что отражается в строке 030

В декларации по налогу на добавленную стоимость каждой строке присвоен код. Код 030 встречается в разделах 1–6 и приложении 1 к разд. 3. Правила заполнения и что отражается по строке 030 в декларации по НДС в каждом из разделов отчета прописано в Порядке заполнения, установленном Приложением 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Раздел 1

К тем, кто заполняет строку 030 раздела 1 декларации по НДС, относятся лица, освобожденные от уплаты налога, но выставившие счет-фактуру покупателю:

  • лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (спецрежимники);
  • при осуществлении необлагаемой операции.

Выставление счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость обязывает этих лиц уплатить его в бюджет. Налоговая сумма, выставленная покупателю неплательщиком, оформившим счет-фактуру, не участвует в расчете в разд. 3.

Обычные налогоплательщики проставляют в декларации по НДС р. 1 стр. 030 прочерк, отражая налог к уплате по строке 040.

Раздел 2

Подраздел 2 заполняют налоговые агенты. Являются ими плательщики и неплательщики налога на добавленную стоимость, осуществляющие операции в соответствии со статьей 161 и п. 10 ст. 174.2 НК РФ. Правила заполнения, в том числе как заполнять строку 030 в декларации по НДС при покупке ломов, в подразделе 2 едины для всех налоговых агентов. В стр. 030 прописывается ИНН продавца товаров, работ, услуг, за которого покупатель обязан рассчитать и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет.

ВАЖНО!
При отсутствии ИНН проставляется прочерк. Но это возможно для поставщиков-иностранцев. Всем российским хозяйствующим субъектам присваивается ИНН в обязательном порядке.

Раздел 3

Подраздел 3 заполняют все налогоплательщики. НК РФ предусматривает несколько ставок НДС, для каждой из них предусмотрена отдельная статья. Так, код строки 030 в разделе 3 в декларации соответствует операциям по реализации по ставке 20/120. Применяется она не часто — например, при получении процентов по товарному кредиту или при покупке налогоплательщиком вторсырья (макулатуры или лома цветных металлов).

Для покупателей лома черных и цветных металлов и иного вторсырья установлены правила в зависимости от того, является ли покупатель налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. От этого зависит, как проверить строку 030 в декларации по НДС при покупке ломов и какие листы отчета заполнить:

  • неплательщики заполняют раздел 2, в разделах 8 и 9 отражают сведения об отгрузочных и авансовых счетах-фактурах, в разделе 1 проставляйте прочерки;
  • плательщики отражают операцию, в том числе НДС налогового агента, в разделе 3 по подстроке 030, а раздел 2 не заполняют.

Раздел 4

Подразделы 4–6 включаются в состав отчета при наличии операций, облагаемых по ставке 0 % (экспорт и иные указанные в п. 1 ст. 164 НК РФ). Для таких компаний строка 030 раздела 4 декларации по НДС — это возможность отразить сумму налогового вычета по операциям с подтвержденной ставкой 0 %.

Налогоплательщик вправе заявить вычет на сумму налога, предъявленного поставщиком при приобретении соответствующих товаров, только после подтверждения ставки (предъявления полного пакета документов в соответствии со ст. 165 НК РФ).

Правила заполнения стр. 030 в различных подразделах декларации по НДС
Раздел Наименование стр. 030 На основании чего заполняется 030 строка в НДС
1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ Выделенная сумма налога в выставленном счете-фактуре покупателю лицом, освобождённым от уплаты НДС
2 ИНН налогоплательщика-продавца ИНН продавца товаров, работ, услуг по операциям, с которыми покупатель выступает налоговым агентом
3 Налоговая база и сумма налога по реализации со ставкой 20/120 Заполняют покупатели вторсырья, являющиеся налогоплательщиками, иные плательщики, осуществляющие операции по ставке 20/120
приложение 1 к разд. 3 Дата ввода объекта основного средства в эксплуатацию для исчисления амортизации Заполняется в отношении объектов основных средств, по которым восстанавливается ранее принятый к вычету НДС в соответствии со статьей 171.1 НК РФ
4 Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Отражается сумма налогового вычета только по операциям с подтвержденной ставкой 0 %
5 Код операции В соответствии с Приложением № 1 Порядка заполнения, утвержденного Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@
6 Суммы налога, исчисленные по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 3 статьи 164 НК РФ Отражается сумма фискального сбора, исчисленная по соответствующей налоговой ставке при неподтверждении документально ставки 0 %. Если документы не представлены в срок, то операция облагается по ставкам, установленным в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (10 или 20 %)

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить декларацию по НДС для квартальной отчетности. Используйте эти инструкции бесплатно.

Неустойка за задержку зарплаты

Неустойка за невыплату заработной платы — зафиксированная трудовым законодательством обязанность работодателя компенсировать несвоевременно выплаченное вознаграждение за труд. Размер возмещения за просрочку не зависит от желания и возможностей компании, а рассчитывается по определенной формуле.

25 Июля 2022 в 12:51

Уплата НДС налоговым агентом за нерезидента

Исчисление НДС налогового агента при оплате нерезиденту — нередкое явление при взаимоотношениях с иностранными контрагентами. Обязанности налогового агентирования зависят от ряда условий и возникают независимо от вашего налогового режима.

Бухгалтерия в кадрах

20 Июля 2022 в 15:25

Как заполнить раздел 2 декларации по НДС

Порядок заполнения раздела 2 декларации по НДС разработан для налоговых агентов. Если проводите операции и платите налог на добавленную стоимость за другую организацию или ИП, заполняйте второй раздел отчета по особым правилам.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

20 Июля 2022 в 15:04

Комиссия по легализации налоговой базы: состав и как проходит заседание

ФНС России в конце 2021 года еще раз повторила, что комиссии по легализации налоговой базы больше не проводятся. Но на практике инспекции продолжают направлять уведомления с вызовом к себе для пояснений. Серые зарплаты, низкая налоговая нагрузка, заявленные убытки — все это по-прежнему причины для особого внимания контролирующих органов.

Бухгалтерия в кадрах

12 Июля 2022 в 09:55

Бухгалтерский учет питания сотрудников

Порядок ведения бухгалтерского учета питания сотрудников зависит не только от учетной политики предприятия. На проводки влияет как сама система питания (кейтеринг, столовая, компенсация), так и наличие формулировки о предоставлении обедов персоналу в коллективном или трудовом договоре.

Бухгалтерия в кадрах

07 Июля 2022 в 17:04

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА