Платежное поручение на пени или штраф, что важно помнить
Платежи в бюджет всегда требуют повышенной внимательности, потому что есть риск отправить деньги «не туда» и нарушить срок уплаты. Используйте только актуальный бланк платежного поручения (0401060), утв. Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Перечень полей и описание реквизитов приведены в приложении № 1. Порядок заполнения строк 104-109, «Код» и «Назначения платежа» содержится в правилах указания информации при перечислении платежей в бюджет, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (приложение № 2).
Процесс формирования платежки для бюджета не отличается от стандартных перечислений средств контрагенту. Но есть три важных детали, которые уточняет бухгалтер перед тем как заполнить платежное поручение по пеням, штрафам, налогам и т. д.
Шаг 1. Выясняем, есть ли требование
Требование — документ об уплате штрафа или пени с указанием срока перечисления средств в бюджет. Контролеры вправе выставить пени, когда обнаружат недоимку. Например, если в результате неправильного заполнения декларации у вас занизилась налоговая база, то после камеральной проверки инспекция доначислит налог, выставит пени и пришлет вам «письмо счастья» — то самое требование на уплату.
Его наличие играет роль на этапе заполнения платежки, потому что правила требуют указывать реквизиты этого документа в полях:
- 22 — УИП (УИН) требования. Если такого номера нет, то ставьте 0 (пустым не оставляют, банк не примет);
- 107 — дата, до которой надо совершить платеж;
- 108 — номер требования, без знака «№», но с кодовым обозначением ТР (перед цифрами), например ТР7281057;
- 109 — дата документа в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
При заполнении строки 108 учитывайте, что пени могут прийти не только по требованию, но и по проверочному акту (код АП) или исполнительному листу (код АР). Коды утверждены Приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить платежку на пени или штрафы.
Иногда бухгалтеру приходится платить их без требования. Например, если мы просрочим налоговый платеж, то знаем, что должны самостоятельно рассчитать и уплатить пени. В случае добровольного перечисления денег (без требования) поля 107, 108 и 109 оставляем с цифрой 0.
Вот как заполнить ПП на пени по требованию или штраф на основе постановления:

Шаг 2. Определяем верный КБК
Код бюджетной классификации (КБК) отражается в поле 104 и показывает, что и куда мы платим. Начинающему бухгалтеру важно понимать, что эти 20-значные комбинации визуально похожи, но в то же время отличаются. Если получили требование, то коды будут указаны в нем. Но если нет, придется поискать самим.
Актуальные КБК для заполнения платежки найдете в КонсультантПлюс. Переходите по ссылке, получайте бесплатный доступ и используйте бесплатно.
Для уплаты налога применяют один номер, для штрафа (по этому же налогу) — второй, по пеням — третий. Поэтому, если надо заполнить платежку по пеням и штрафам одновременно, то делайте 2 документа — каждый с соответствующим КБК. Перечислять общей суммой неправильно: на одном образуется недоимка, на другом — «повиснет» переплата.
Наглядно, как заполнить платежное поручение на штраф с КБК 39211607090060000140, начисленный от ПФР:

Шаг 3. Заполняем реквизиты получателя
Чтобы деньги дошли по назначению, надо правильно заполнять реквизиты получателя. Определитесь, кому вы платите. Если это налоги, то получатель ИФНС. Но она не принимает деньги на расчетные счета. Суммы идут напрямую в Казначейство — его реквизиты нам и предстоит найти. Перед тем как заполнить платежку на штраф, убедитесь, что используете достоверные реквизиты.
Брать данные получателя надо только из официальных источников. У налоговиков есть специальный раздел «Определение реквизитов ИФНС» . Выберите код ИФНС, нажмите «Далее» и получите нужную информацию:
- наименование получателя (поле 16), например Управление Федерального казначейства по г. Москве (Инспекция Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве);
- ИНН, КПП (поля 61 и 103);
- банк получателя (поле 13), например ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва;
- БИК банка (поле 14);
- корреспондентский счет банка — счет, входящий в ЕКС (поле 15);
- лицевой счет Казначейства (поле 17).
Посмотреть реквизиты к полям 13, 14, 15, 17 еще можно в письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. В приложении к нему представлена таблица — находим УФК своего региона (графа 2) и копируем данные из остальных колонок. Для удобства над каждой графой подписаны номера полей.
Что касается страховых взносов в ПФР, то они тоже платятся в ИФНС — с 2017 года их курируют налоговики. Реквизиты находятся аналогично. Для этого есть специальный сервис на сайте ПФР . А вот данные для взносов на травматизм придется узнавать на региональных сайтах ФСС.
Нормативная база
Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»