рубрики

Как должны делать пенсионные отчисления ИП 2019

12 Марта 2019 в 12:24
Страховые взносы — это платежи, которые каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, обязано уплачивать во внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования. Не являются исключением и индивидуальные предприниматели. Уплачивают пенсионные отчисления ИП в 2019 году в фиксированном размере и в особом порядке. Также перечисляются дополнительно взносы при наличии наемных работников.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Правила, по которым начисляются и уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, установлены главой 34 НК РФ. Согласно статье 419, индивидуальный предприниматель обязан делать отчисления во внебюджетные фонды:

  • с собственных доходов;
  • с вознаграждений, выплачиваемых наемным работникам.

Оплата пенсионных взносов для ИП 2019: доходы от предпринимательской деятельности

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлены размеры платежей в ПФ РФ. Их минимальный фиксированный уровень равен:

  • в 2018 г. — 26 545 руб.;
  • в 2019 г. — 29 354 руб.;
  • в 2020 г. — 32 448 руб.

Такая сумма уплачивается, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. за год. Даже если деятельность не велась, фиксированный платеж все равно необходимо уплатить.

Если доход превысит 300 000 руб., то, кроме фиксированного платежа, перечисляется платеж в Пенсионный фонд в размере 1 % от суммы превышения. При этом максимальный размер годового платежа не может превышать восьмикратного размера фиксированного платежа:

  • в 2018 г. — 26 545 × 8 = 212 360 руб.;
  • в 2019 г. — 29 354 × 8 = 234 832 руб.;
  • в 2020 г. — 32 448 × 8 = 259 584 руб.

До 2018 года максимальный размер взноса был привязан к МРОТ. Но больше величина взноса в ПФ от него не зависит.

При вычислении суммы дохода следует руководствоваться положениями пункта 9 статьи 430 НК РФ. Учесть следует все поступления от предпринимательской деятельности. При этом при ведении деятельности на УСН уменьшение доходов на сумму расходов Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369). При ОСНО сумма доходов может быть уменьшена на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274). При ЕНВД расчетной базой является вмененный доход, определяемый по статье 346.29 НК РФ.

Пенсионные отчисления для ИП в 2019 году: вознаграждения работникам

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных работников, то с выплачиваемого им вознаграждения за труд он обязан исчислить и уплатить в бюджет страховые взносы в общем порядке. Правила для всех лиц, использующих труд работников, одинаковы. Суммы к перечислению исчисляются ежемесячно. Тариф, уплачиваемый в 2019 г. в Пенсионный фонд, не изменился и равен 22 %.

По таким страховым взносам предусмотрена ежеквартальная отчетность. Расчет предоставляется в ИНФС не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

Кроме того, в ПФР предоставляется персонифицированная отчетность:

  • ежемесячно до 15 числа следующего месяца — форма СЗВ-М;
  • один раз в год до 1 марта следующего года — форма СЗВ-СТАЖ.

До 01.01.2017 предприниматели, привлекающие работников, должны были вставать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя. Эта обязанность возникала даже если количество работников составляло не более одного человека. После передачи администрирования страховых взносов ФНС обязанность дополнительной регистрации в ПФР отменена. А вот ФСС все еще контролирует уплату взносов от несчастных случаев на производстве. Поэтому, если у вас появились работники, необходимо не позднее 30 дней после заключения договора подать заявление в ФСС по следующей форме:

Сроки уплаты

ИП выплаты в Пенсионный фонд 2019 перечисляют в следующем порядке:

  • фиксированный платеж за себя — до 31 декабря текущего года;
  • плата с суммы превышения — до 1 июля следующего года;
  • за работников — до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения сотруднику и начисления страхового взноса.

Перечислять платежи следует своевременно. За каждый день просрочки уплаты начисляется пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Куда еще ИП должен заплатить страховые взносы

Кроме взносов на пенсионное страхование, предприниматель должен перечислять фиксированный взнос на медицинское страхование. Ранее он уплачивался в ФФОМС. Теперь все взносы перечисляются в ФНС. Периоды уплаты те же, что и для взносов в ПФР.

Виды взносов, уплачиваемых ИП за себя в 2019 году
Взнос Орган, в который перечисляется Фиксированная сумма При превышении дохода 300 000 рублей за год Максимальная сумма взноса
Пенсионное страхование ИФНС 29 354 1% от суммы превышения 234 832
Медицинское страхование 6884 - 6884

Уменьшение налога УСНО на уплаченные страховые взносы

Размер перечисления в ПФР достаточно велик, но его сумму можно учесть при расчете упрощенного налога и налога на прибыль.

При применении упрощенной системы налогообложения действует следующий порядок:

  • при применении базы «Доходы» (ставка 6 %) размер исчисленного налога может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных и за себя, и за работников. Но уменьшить можно не более 50 % от исчисленного налога (действительно только для ИП с работниками; если без работников, то уменьшить можно на всю сумму взносов);
  • при применении базы «Доходы минус расходы» (ставка 15 %) налог отдельно не уменьшается, но сумма, подлежащая уплате во внебюджетные фонды, включается в расходы в полном объеме.

Если ИП работает на обычной системе налогообложения, то никаких особенностей в учете страховых взносов нет. Они признаются расходом в соответствии с главой 25 НК РФ.

Автор: Алла Котова
Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный вычет — это один из законных способов уменьшить сумму НДФЛ. Налог на доходы физических лиц уплачивается каждым физическим лицом с полученных доходов. Уменьшить сумму налога можно, применив установленные главой 23 НК РФ налоговые вычеты. Что такое профессиональный налоговый вычет, порядок того, как его получить, и какие для этого необходимо оформить документы, прописано в НК РФ.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

06 Мая 2019 в 09:34

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Бухгалтерский учет заработной платы — это раздел бухучета, который включает в себя порядок формирования проводок по отражению заработной платы, иных начислений сотрудникам в рамках трудовых отношений, страховых взносов, НДФЛ и прочих удержаний. Зарплата является обязательной выплатой каждому сотруднику компании. Она состоит из всех начислений за труд: оклада, премий, надбавок. Очень важно установить порядок оплаты труда работников в организации, соответствующий законодательству, не допускать выдачу зарплаты ниже минимально установленной и правильно отразить операции по выплате зарплаты сотрудникам в учете.

Бухгалтерия в кадрах Оплата труда

16 Апреля 2019 в 14:17

Можно ли переводить алименты на счет ребенка

Алименты на счет ребенка — один из наиболее часто встречающихся видов удержаний. Бухгалтеру важно правильно рассчитать размер удержания и отразить его в бухгалтерском учете. Иногда плательщик желает (или его обязывает суд) перечислять деньги на личный счет ребенка. А можно ли перечислять алименты на счет ребенка сотрудника по его желанию? Постараемся ответить на вопросы и показать, как правильно все оформить.

Бухгалтерия в кадрах Расчеты с персоналом

16 Апреля 2019 в 12:27

Алименты: как начислять и удерживать

В организацию прислали исполнительный лист на алиментщика. Теперь начинается самое интересное – собственно начисление удержаний.

Удержания из заработной платы Алименты Расчеты с персоналом

10 Апреля 2019 в 12:25

Какие штрафы ждут работодателя за задержку зарплаты

Каковы последствия несвоевременной выплаты заработной платы? Какую ответственность за задержку зарплаты несет работодатель? Куда жаловаться, если регулярно задерживают оплату труда? Обо всем этом расскажем в нашем материале. Также вы узнаете, в каком случае работодатель может избежать наказания.

Бухгалтерия в кадрах Проверки Расчеты с персоналом

05 Апреля 2019 в 12:39

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА