рубрики

Как должны делать пенсионные отчисления ИП 2019

12 Марта 2019 в 12:24
Страховые взносы — это платежи, которые каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, обязано уплачивать во внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования. Не являются исключением и индивидуальные предприниматели. Уплачивают пенсионные отчисления ИП в 2019 году в фиксированном размере и в особом порядке. Также перечисляются дополнительно взносы при наличии наемных работников.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Правила, по которым начисляются и уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, установлены главой 34 НК РФ. Согласно статье 419, индивидуальный предприниматель обязан делать отчисления во внебюджетные фонды:

  • с собственных доходов;
  • с вознаграждений, выплачиваемых наемным работникам.

Оплата пенсионных взносов для ИП 2019: доходы от предпринимательской деятельности

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлены размеры платежей в ПФ РФ. Их минимальный фиксированный уровень равен:

  • в 2018 г. — 26 545 руб.;
  • в 2019 г. — 29 354 руб.;
  • в 2020 г. — 32 448 руб.

Такая сумма уплачивается, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. за год. Даже если деятельность не велась, фиксированный платеж все равно необходимо уплатить.

Если доход превысит 300 000 руб., то, кроме фиксированного платежа, перечисляется платеж в Пенсионный фонд в размере 1 % от суммы превышения. При этом максимальный размер годового платежа не может превышать восьмикратного размера фиксированного платежа:

  • в 2018 г. — 26 545 × 8 = 212 360 руб.;
  • в 2019 г. — 29 354 × 8 = 234 832 руб.;
  • в 2020 г. — 32 448 × 8 = 259 584 руб.

До 2018 года максимальный размер взноса был привязан к МРОТ. Но больше величина взноса в ПФ от него не зависит.

При вычислении суммы дохода следует руководствоваться положениями пункта 9 статьи 430 НК РФ. Учесть следует все поступления от предпринимательской деятельности. При этом при ведении деятельности на УСН уменьшение доходов на сумму расходов Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369). При ОСНО сумма доходов может быть уменьшена на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274). При ЕНВД расчетной базой является вмененный доход, определяемый по статье 346.29 НК РФ.

Пенсионные отчисления для ИП в 2019 году: вознаграждения работникам

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных работников, то с выплачиваемого им вознаграждения за труд он обязан исчислить и уплатить в бюджет страховые взносы в общем порядке. Правила для всех лиц, использующих труд работников, одинаковы. Суммы к перечислению исчисляются ежемесячно. Тариф, уплачиваемый в 2019 г. в Пенсионный фонд, не изменился и равен 22 %.

По таким страховым взносам предусмотрена ежеквартальная отчетность. Расчет предоставляется в ИНФС не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

Кроме того, в ПФР предоставляется персонифицированная отчетность:

  • ежемесячно до 15 числа следующего месяца — форма СЗВ-М;
  • один раз в год до 1 марта следующего года — форма СЗВ-СТАЖ.

До 01.01.2017 предприниматели, привлекающие работников, должны были вставать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя. Эта обязанность возникала даже если количество работников составляло не более одного человека. После передачи администрирования страховых взносов ФНС обязанность дополнительной регистрации в ПФР отменена. А вот ФСС все еще контролирует уплату взносов от несчастных случаев на производстве. Поэтому, если у вас появились работники, необходимо не позднее 30 дней после заключения договора подать заявление в ФСС по следующей форме:

Сроки уплаты

ИП выплаты в Пенсионный фонд 2019 перечисляют в следующем порядке:

  • фиксированный платеж за себя — до 31 декабря текущего года;
  • плата с суммы превышения — до 1 июля следующего года;
  • за работников — до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения сотруднику и начисления страхового взноса.

Перечислять платежи следует своевременно. За каждый день просрочки уплаты начисляется пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Куда еще ИП должен заплатить страховые взносы

Кроме взносов на пенсионное страхование, предприниматель должен перечислять фиксированный взнос на медицинское страхование. Ранее он уплачивался в ФФОМС. Теперь все взносы перечисляются в ФНС. Периоды уплаты те же, что и для взносов в ПФР.

Виды взносов, уплачиваемых ИП за себя в 2019 году
Взнос Орган, в который перечисляется Фиксированная сумма При превышении дохода 300 000 рублей за год Максимальная сумма взноса
Пенсионное страхование ИФНС 29 354 1% от суммы превышения 234 832
Медицинское страхование 6884 - 6884

Уменьшение налога УСНО на уплаченные страховые взносы

Размер перечисления в ПФР достаточно велик, но его сумму можно учесть при расчете упрощенного налога и налога на прибыль.

При применении упрощенной системы налогообложения действует следующий порядок:

  • при применении базы «Доходы» (ставка 6 %) размер исчисленного налога может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных и за себя, и за работников. Но уменьшить можно не более 50 % от исчисленного налога (действительно только для ИП с работниками; если без работников, то уменьшить можно на всю сумму взносов);
  • при применении базы «Доходы минус расходы» (ставка 15 %) налог отдельно не уменьшается, но сумма, подлежащая уплате во внебюджетные фонды, включается в расходы в полном объеме.

Если ИП работает на обычной системе налогообложения, то никаких особенностей в учете страховых взносов нет. Они признаются расходом в соответствии с главой 25 НК РФ.

Автор: Алла Котова
Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Страховые взносы 2019: о чем надо знать работодателям

Страховые взносы — обязательные платежи для всех работодателей. Они уплачиваются за счет средств компании, поэтому любые изменения в этой сфере очень важны. В правительстве предлагают ввести новый вид обязательного страхования и планируют отказаться от предельной базы для начисления взносов, а в ФНС придумали еще один вариант наказания за неуплату.

Актуально Бухгалтерия в кадрах Законодательство

03 Июля 2019 в 12:14

Неустойка и пени: в чем разница

Неустойка и пени — это штрафные санкции за неисполнение обязательств. Эти понятия нередко путают между собой. Но понимать разницу необходимо для того, чтобы защитить свои интересы еще на стадии заключения договорных соглашений.

Бухгалтерия в кадрах

27 Июня 2019 в 15:46

Минимальная сумма алиментов

Минимальная сумма алиментов — это минимум денежных средств, выплачиваемый на содержание несовершеннолетних детей или иных членов семьи. Российское законодательство в его установлении является достаточно противоречивым. И если с работающим плательщиком все более-менее понятно, то как взыскать содержание на ребенка с неработающего лица — большой вопрос.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Расчеты с персоналом

24 Июня 2019 в 16:17

Оплата командировочных расходов

Возмещение командировочных расходов заказчиком — это обязанность работодателя. Отправляясь в командировку, следует понимать, что возмещение потраченных денег сотруднику может оказаться неполным. Как оплатить командировку, учитывая нормы суточных? Какие документы необходимо включать для подтверждения командировочных расходов? Какие суммы командировочных расходов облагаются НДФЛ? Как выплатить зарплату за время в командировке?

Командировки Расчеты с персоналом

20 Июня 2019 в 16:10

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный вычет — это один из законных способов уменьшить сумму НДФЛ. Налог на доходы физических лиц уплачивается каждым физическим лицом с полученных доходов. Уменьшить сумму налога можно, применив установленные главой 23 НК РФ налоговые вычеты. Что такое профессиональный налоговый вычет, порядок того, как его получить, и какие для этого необходимо оформить документы, прописано в НК РФ.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

06 Мая 2019 в 09:34

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА