рубрики

Как должны делать пенсионные отчисления ИП 2019

12 Марта 2019 в 12:24
Страховые взносы — это платежи, которые каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, обязано уплачивать во внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования. Не являются исключением и индивидуальные предприниматели. Уплачивают пенсионные отчисления ИП в 2019 году в фиксированном размере и в особом порядке. Также перечисляются дополнительно взносы при наличии наемных работников.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Правила, по которым начисляются и уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, установлены главой 34 НК РФ. Согласно статье 419, индивидуальный предприниматель обязан делать отчисления во внебюджетные фонды:

  • с собственных доходов;
  • с вознаграждений, выплачиваемых наемным работникам.

Оплата пенсионных взносов для ИП 2019: доходы от предпринимательской деятельности

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлены размеры платежей в ПФ РФ. Их минимальный фиксированный уровень равен:

  • в 2018 г. — 26 545 руб.;
  • в 2019 г. — 29 354 руб.;
  • в 2020 г. — 32 448 руб.

Такая сумма уплачивается, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. за год. Даже если деятельность не велась, фиксированный платеж все равно необходимо уплатить.

Если доход превысит 300 000 руб., то, кроме фиксированного платежа, перечисляется платеж в Пенсионный фонд в размере 1 % от суммы превышения. При этом максимальный размер годового платежа не может превышать восьмикратного размера фиксированного платежа:

  • в 2018 г. — 26 545 × 8 = 212 360 руб.;
  • в 2019 г. — 29 354 × 8 = 234 832 руб.;
  • в 2020 г. — 32 448 × 8 = 259 584 руб.

До 2018 года максимальный размер взноса был привязан к МРОТ. Но больше величина взноса в ПФ от него не зависит.

При вычислении суммы дохода следует руководствоваться положениями пункта 9 статьи 430 НК РФ. Учесть следует все поступления от предпринимательской деятельности. При этом при ведении деятельности на УСН уменьшение доходов на сумму расходов Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369). При ОСНО сумма доходов может быть уменьшена на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274). При ЕНВД расчетной базой является вмененный доход, определяемый по статье 346.29 НК РФ.

Пенсионные отчисления для ИП в 2019 году: вознаграждения работникам

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных работников, то с выплачиваемого им вознаграждения за труд он обязан исчислить и уплатить в бюджет страховые взносы в общем порядке. Правила для всех лиц, использующих труд работников, одинаковы. Суммы к перечислению исчисляются ежемесячно. Тариф, уплачиваемый в 2019 г. в Пенсионный фонд, не изменился и равен 22 %.

По таким страховым взносам предусмотрена ежеквартальная отчетность. Расчет предоставляется в ИНФС не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

Кроме того, в ПФР предоставляется персонифицированная отчетность:

  • ежемесячно до 15 числа следующего месяца — форма СЗВ-М;
  • один раз в год до 1 марта следующего года — форма СЗВ-СТАЖ.

До 01.01.2017 предприниматели, привлекающие работников, должны были вставать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя. Эта обязанность возникала даже если количество работников составляло не более одного человека. После передачи администрирования страховых взносов ФНС обязанность дополнительной регистрации в ПФР отменена. А вот ФСС все еще контролирует уплату взносов от несчастных случаев на производстве. Поэтому, если у вас появились работники, необходимо не позднее 30 дней после заключения договора подать заявление в ФСС по следующей форме:

Сроки уплаты

ИП выплаты в Пенсионный фонд 2019 перечисляют в следующем порядке:

  • фиксированный платеж за себя — до 31 декабря текущего года;
  • плата с суммы превышения — до 1 июля следующего года;
  • за работников — до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения сотруднику и начисления страхового взноса.

Перечислять платежи следует своевременно. За каждый день просрочки уплаты начисляется пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Куда еще ИП должен заплатить страховые взносы

Кроме взносов на пенсионное страхование, предприниматель должен перечислять фиксированный взнос на медицинское страхование. Ранее он уплачивался в ФФОМС. Теперь все взносы перечисляются в ФНС. Периоды уплаты те же, что и для взносов в ПФР.

Виды взносов, уплачиваемых ИП за себя в 2019 году
Взнос Орган, в который перечисляется Фиксированная сумма При превышении дохода 300 000 рублей за год Максимальная сумма взноса
Пенсионное страхование ИФНС 29 354 1% от суммы превышения 234 832
Медицинское страхование 6884 - 6884

Уменьшение налога УСНО на уплаченные страховые взносы

Размер перечисления в ПФР достаточно велик, но его сумму можно учесть при расчете упрощенного налога и налога на прибыль.

При применении упрощенной системы налогообложения действует следующий порядок:

  • при применении базы «Доходы» (ставка 6 %) размер исчисленного налога может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных и за себя, и за работников. Но уменьшить можно не более 50 % от исчисленного налога (действительно только для ИП с работниками; если без работников, то уменьшить можно на всю сумму взносов);
  • при применении базы «Доходы минус расходы» (ставка 15 %) налог отдельно не уменьшается, но сумма, подлежащая уплате во внебюджетные фонды, включается в расходы в полном объеме.

Если ИП работает на обычной системе налогообложения, то никаких особенностей в учете страховых взносов нет. Они признаются расходом в соответствии с главой 25 НК РФ.

Автор: Алла Котова
Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Компенсация ГСМ: что это такое

Компенсация ГСМ сотрудникам, использующим личный транспорт, — это возмещение затрат использования личного имущества в служебных целях. Нередко встречается ситуация, когда работники, выполняя свои трудовые обязанности, используют личное имущество. Наиболее часто возникают вопросы о возмещении расходов на использование личного автотранспорта сотрудника, в частности на горюче-смазочные материалы (ГСМ). Разбираемся, как правильно документально оформить выплаты и как отразить их в учете.

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации Кадровики советуют

22 Марта 2019 в 15:13

Как оформляется счет-фактура: изменения 2019 года

Счет-фактура — документ, который подтверждает произведенные расходы организации и дает право на получение вычета по НДС. В статье определим основные изменения в форме бланка, а также напомним, как правильно заполнить унифицированную форму. Образец счета-фактуры с 01.01.2019 вы найдете в конце материала.

Бухгалтерия в кадрах

18 Марта 2019 в 12:34

Вахтовый метод работы: расчет зарплаты, примеры

Вахтовая надбавка — это особая компенсационная выплата за работу вахтовым методом. Ресурсодобывающие предприятия, строительные компании, а также другие предприятия нередко привлекают персонал на условиях работы сменной вахты. В статье расскажем, что представляет собой такой режим работы, как производится оплата труда вахтовым методом. Пример расчета, приведенный в материале, поможет разобраться, в чем специфика и как правильно сделать расчет заработной платы при вахтовом методе работы.

Бухгалтерия в кадрах Оплата труда Расчеты с персоналом

11 Марта 2019 в 13:54

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Увольнение по соглашению между организацией и работником — один из наиболее распространенных способов расторжения трудового договора. Каков порядок оформления в этом случае, какое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон выплачивается, как рассчитать выходное пособие по соглашению сторон и как его учесть — обо всем расскажем в статье. А также дадим пример расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Бухгалтерия в кадрах Расчеты с персоналом

26 Февраля 2019 в 10:40

Как получить налоговые вычеты по НДФЛ

НДФЛ — налог, который обязаны уплачивать все физические лица, получающие доход на территории России. Как правило, налог удерживает организация-работодатель. Существует возможность вернуть часть ранее уплаченного налога посредством применения налогового вычета. Что такое налоговые вычеты по НДФЛ, кто может их получить и как за счет них уменьшить уплачиваемые налоги — объясним в статье. Также расскажем, где скачать бланк 3-НДФЛ для налогового вычета 2019.

Бухгалтерия в кадрах

18 Февраля 2019 в 08:49

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА