рубрики

Как ИП перейти с упрощенной на патентную систему налогообложения

КонсультантПлюс

Как перейти с УСН на патент для ИП в 2021:

  1. Составить заявку и отправить ее в территориальную ИФНС.
  2. Получить уведомление от инспекции.
  3. Оплатить фиксированный налог.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

При каких условиях переходят на патент

ПСН — это спецрежим, который освобождает налогоплательщиков от ряда взносов, но предусматривает расчетный налог на патент (гл. 26.5 НК РФ).

Предприниматели вправе менять систему налогообложения в период своей работы: для некоторых видов деятельности ПС выгоднее упрощенки. Многие ИП выбрали ПСН на 2021 из-за отмены ЕНВД.

ВАЖНО!

Не все виды предпринимательской деятельности подходят под ПС. Перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ и в региональных нормативах: субъекты РФ вправе расширять список разрешенных видов деятельности.

По ПСН работают только зарегистрированные предприниматели. В НК РФ описаны условия перехода на патентную систему налогообложения в 2021 году (ст. 346.43 НК РФ):

  1. Среднесписочная численность ИП — не больше 15 человек.
  2. Доходность в год — не выше 1 млн руб. (лимитный показатель отличается по регионам).
  3. Для розничной торговли и общепита: площадь торгового зала — до 150 кв. м.

Как перейти: инструкция

Порядок перехода описан в НК РФ и нормативах ФНС. Вот пошаговая инструкция, как оформить патент на ИП в 2021 году при переходе с другого режима.

Шаг 1. Подготовить нужные документы

В рассылках Федеральной налоговой службы указано, какие документы нужны для получения патента для ИП в 2021 году, — только заявление от предпринимателя. Никаких других сопроводительных бумаг не требуется. При оформлении ПС инспектор самостоятельно проверяет сведения из ЕГРНИП и других источников межведомственного взаимодействия.

Шаг 2. Подать заявление

Если ИП захотел перейти на ПС, он заполняет заявление о переходе на патентную систему налогообложения в 2021 году (письмо ФНС России №СД-4-3/[email protected] от 18.02.2020).

Заявку надлежит подать в установленный срок: не позже 10 дней до планируемой даты применения ПСН. Варианты отправки заявки:

  • передать инспектору на бумаге — лично или доверенным представителем;
  • отправить по почте — ценным письмом с описью вложений;
  • заполнить заявление на патент для ИП на 2021 год онлайн — отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Получить патент

ИФНС рассматривает заявку, принимает решение о переводе или отказе и направляет уведомление о переходе на патент 2021 года. Эта процедура занимает 5 дней. Формальный вид патента закреплен в Приказе ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.11.2014.

Сколько действует патент, и как его продлить

В НК РФ утвержден срок подачи заявления для перехода ИП на патент на 2021 год — минимум за 10 дней до начала применения ПС (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Кроме того, Налоговым кодексом регулируется и срок действия этой системы налогообложения: от 1 до 12 месяцев.

ПСН выдают с любого числа того месяца, который указан в заявке. Минимальный срок действия — 1 месяц, максимальный — 1 год. Если ПС оформили менее чем на год, налоговым периодом признается время его действия. Если ИП планирует продолжать работу на ПСН, ее продлевают на новый срок.

Как рассчитать и оплатить налог

Чтобы переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя вступил в силу, необходимо оплатить налог. Налог оплачивается по фиксированной ставке в 6%, но регионы вправе ее изменять.

Общая формула расчета для взноса:

Патент = (Базовый показатель / 12 месяцев * срок действия ПСН) * 6%.

ВАЖНО!
Если оформляете ПСН на менее чем на полгода, оплатите налог одной суммой. Платеж разрешено отправить в течение всего срока действия спецрежима. Если же патент действует от полугода и больше, отправьте взнос частями: треть — в течение 90 дней с даты начала применения ПС, остальную часть — до окончания действия режима (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

От каких налогов освобождается ИП на ПНС

ИП на этом спецрежиме не платят (п. 10, п.11 ст. 346.43 НК РФ):

  • НДФЛ (на доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности);
  • НДС (кроме случаев обязательной уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе импортных товаров и при проведении операций с НДС);
  • налог на имущество физлиц (на имущество, используемое для ведения предпринимательской деятельности).

Какую отчетность сдавать

Предприниматели на ПСН не сдают специальной декларации. Итоговые сведения по реализации товаров, работ и услуг представляются в книге учета доходов (ст. 346.52 НК РФ, Приказ Минфина №135н от 22.10.2012).

Когда права на применение патента утрачиваются

В нормативах Минфина указано, можно ли перейти на патент в середине года, — да, если предприниматель регистрирует новые виды деятельности, для которых региональные власти допускают применение спецрежима (письма Минфина №03-11-12/26 от 07.03.2013, №03-11-12/11 от 24.01.2013). В то же время, ИП на упрощенке не вправе перейти на ПСН по этой же деятельности. Плательщикам УСН нельзя менять режим налогообложения до окончания расчетного года (п.3 ст. 346.13 НК РФ, письма Минфина России от 20.08.2019 №03-11-11/63550, ФНС России от 20.09.2017 №СД-4-3/[email protected]).

Предприниматель потеряет права на ПСН, если с начала года подучит доходность свыше 60 млн руб. по всем направлениям экономической деятельности. Еще одна причина отказа — несвоевременная уплата или неуплата налога.

Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как начислить и уплатить страховые взносы с отпускных

Облагаются ли отпускные страховыми взносами — да, деньги за ежегодный оплачиваемый отдых относятся к доходам сотрудника. С них взимаются сборы в общем порядке. Но не всегда, из этого правила есть ряд исключений.

Бухгалтерия в кадрах Отпуска

19 Января 2021 в 11:23

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, который необходим, чтобы отчитаться по итогам года о доходах, выплаченных работникам. В 2021 году такой отчет сдают в последний раз, в будущем его объединят с расчетом по форме 6-НДФЛ.

Бухгалтерия в кадрах

18 Января 2021 в 13:07

Снижение страховых взносов: как малому бизнесу уменьшить расходы

Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов — это правительственная мера поддержки для бизнеса, пострадавшего от кризиса и коронавируса. Применять ее могут только предприниматели и компании из числа субъектов МСП.

!Карантин! Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

14 Января 2021 в 13:40

Бухгалтерские проводки по зарплате

Проводки по начислению зарплаты — это записи по счетам 70, 69, 68, 50, 51 и регистрам учета затрат. Ведение регистров оплаты труда сотрудников, удержаний и выплат должно быть организовано в соответствии с требованиями законодательства в области регулирования труда, налогообложения и бухучета.

Бухгалтерия в кадрах

13 Января 2021 в 14:30

Как медику, перенесшему коронавирус, получить страховку

Как получить страховые выплаты медикам, заболевшим коронавирусом:

  1. Обратиться к лечащему врачу.
  2. Сдать анализ на ковид или сделать КТ легких.
  3. Дождаться решения врачебной комиссии.
  4. В случае положительного решения комиссии ФСС переведет деньги на счет.

!Карантин! Больничные Гарантии и компенсации Госслужба

11 Января 2021 в 10:18

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА