рубрики

Как из ИП перейти в самозанятые

КонсультантПлюс

Индивидуальные предприниматели заинтересованы в снижении своих затрат. Для этого они могут использовать налог на профессиональный доход. Коротко перечислим, как ИП перейти на налог для самозанятых:

  • проверить себя на соответствие требованиям самозанятости ФЗ-422;
  • пройти регистрацию в системе «Мой налог»;
  • соблюсти сроки подачи уведомлений для снятия с учета в качестве налогоплательщиков по иным спецрежимам.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Может ли ИП стать самозанятым

НПД — специальный налоговый режим (п. 6 ст. 18 НК), введенный в порядке эксперимента ФЗ-425 от 27.11.2018. Прежде чем пояснить, как ИП перейти на налог для самозанятых, уточним: до 1 июля 2020 года не все граждане смогут использовать налог на профессиональный доход в качестве вида налогообложения — апробация проводится в отдельных городах и регионах №422-ФЗ от 27.11.2018 (п. 8 ст. 1 НК):

  1. В городах федерального значения — Москве и Санкт-Петербурге.
  2. В Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.
ВАЖНО!
С 1 июля 2020 года регионы РФ самостоятельно вводят на своей территории спецрежим НПД (ФЗ-101 от 01.04.2020).

Если вы:

  • осуществляете деятельность в качестве ИП;
  • имеете доход не более 2 400 000 рублей в год;
  • занимаетесь реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • не имеете работников и не планируете их нанимать,

вам следует подумать, как закрыть ИП и стать самозанятым — это принесет реальные выгоды. Важное условие — объектом налогообложения для НПД не являются следующие виды деятельности (ч. 2 ст. 6 ФЗ-422):

  • продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродавцы товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • посредники, кроме тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
  • применяющие иные спецрежимы налогообложения.

Перед отказом от используемого режима соотнесите свою деятельность с перечнем. Например, если вы работаете на бирже, хотите снизить налоговую нагрузку и решаете, может ли трейдер быть самозанятым, обратите внимание, что 422-ФЗ не относит эту категорию к плательщикам НПД как лиц, осуществляющих перепродажу имущественных прав и получающих доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ст. 4 п. 2.2. и ст. 6 п. 2.6).

Какие плюсы у перехода

Принимая решение, когда и как из ИП перейти в самозанятые, следует учесть преимущества НПД:

  • заявительная регистрация в любое время;
  • простота и отсутствие оплаты при регистрации;
  • низкая ставка налогообложения и ее дифференциация;
  • заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете налоговой базы;
  • трудовой стаж по основному месту не прерывается.

Перечислим основные выгоды, которые получит действующий ИП после перехода на новый спецрежим:

НПД ИП
Бесплатная регистрация через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы (ст. 5 закона №422-ФЗ)

Регистрация:

  • электронная через Госуслуги, МФЦ, нотариуса — бесплатная;
  • личное заявление в ФНС — 800 рублей

Отсутствие затрат на отчетность в ФНС — все выполняется через приложение «Мой налог» (ст. 13 закона №422-ФЗ)

Существуют затраты на отчетность (оплата услуг по подготовке отчетности, оплата ЭЦП)
Все платежи проводятся в приложении «Мой налог» через личный счет гражданина Все платежи проводятся через банк с оплатой банковских услуг и комиссий
Нет обязательных платежей в бюджет и фонды (ПФР и ОМС) и при наличии доходов, и при их отсутствии

Платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

1% от доходов выше 300 000 рублей доплачивает в ПФР

Налог оплачивается помесячно и только с фактически заработанного Ежеквартально авансом, независимо от наличия доходов
Чек для клиентов формируется без использования онлайн-касс (ст. 14 закона № 422-ФЗ) Не применяет кассовый аппарат без наемных работников (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона №290-ФЗ)
Применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей Нет аналогичных льгот
ВАЖНО!
Одна особенность — самозанятому на НПД следует подумать о самостоятельных перечислениях для формирования пенсионного капитала и получения социальной поддержки (постановление правительства №160 от 19.02.2019).

Порядок перехода

ФНС специально разъясняет, нужно ли закрывать ИП, чтобы стать самозанятым, — сниматься с учета не следует. Работающий ИП самостоятельно делает выбор, и ему достаточно сообщить ИФНС об отказе от применявшегося до этого спецрежима (ч. 4 ст. 15 ФЗ-422). Проверьте себя с помощью профиля плательщика налога на профессиональный доход — перечисленные ниже критерии достаточны для перехода на НПД.

Получить статус плательщика НПД просто — опишем необходимые этапы.

Шаг 1

Для перехода пройдите регистрацию в системе «Мой налог». Найдите его на сайте ФНС. Законодатель предусмотрел способы регистрации без визита в налоговую службу:

  • в мобильном приложении — скачайте приложение «Мой налог» на телефон, для регистрации НПД понадобится паспорт;
  • на сайте ФНС;
  • через портал госуслуг;
  • через банк.

При регистрации через госсервисы требуется ИНН, пароль личного кабинета ФНС или пароль и логин Госуслуг, паспортом и фотографией поделятся сервисы. Пока удобнее всего работает сервис Сбербанка. Покажем, как перейти от ИП к самозанятой категории, если у вас там есть личный счет. Вам не понадобятся даже документы:

  1. Откройте Сбербанк Онлайн на своем телефоне.
  2. Найдите вкладку платежи.
  3. В категории «Госуслуги» найдите сервис «Свое дело».
  4. Пройдите простую регистрацию.

Шаг 2

В месячный срок после регистрации ИФНС подайте уведомление по форме, соответствующей ранее использованному налогообложению. Если вы пропустите этот срок, решение о присвоении статуса самозанятого предпринимателя аннулируется (письмо ФНС №СД-4-3/[email protected]). ФНС в отдельных письмах регулирует, как перейти с УСН на самозанятого, какие формы и бланки использовать при отказе от ЕНВД и ЕСХН.

Используемый налог Вид извещения
УСН Форма №26.2-8 (утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012)
ЕНВД Форма №ЕНВД-4 (утверждена приказом ФНС №ММВ-7-6/[email protected] от 01.12.2012)
ЕСХН

Бланк №26.1-7 (утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/41 от 28.01.2013)

Расчеты с государством после перехода

Пользуйтесь спецрежимом, пока доход в календарном году не превысит 2 400 000 рублей. Налог взимается с доходов, расходы никак не учитываются. После превышения лимита статус плательщика НПД утрачивается, и физическое лицо платит НДФЛ. В зависимости от источника дохода, в качестве самозанятого вы заплатите государству:

  • 4% — если товары, работы и услуги реализуются физическим лицам;
  • 6% — юридическим.

В обоих случаях не взимаются НДФЛ и страховые взносы (ч. 13, 20 ст. 13 ФЗ- 401 от 30.11.2016; ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 ФЗ-422). Если вы одновременно работаете с юридическими и физическими лицами, для применения разных налоговых ставок потребуется раздельное формирование налоговой базы. Это за вас сделает приложение «Мой налог». С начала применения режима приложение само рассчитывает для вас налоговый вычет (уменьшение налога) – ежемесячно, пока суммарно он не достигнет 10 000 рублей (ст. 12 ФЗ-422). Вычет предоставляется один раз.

Принимая решение о смене налогового режима и изучая вопрос, как ИП стать самозанятым, дополнительно полезно знать:

  1. Все расчеты самозанятого ведутся через «Мой налог».
  2. Уведомление о налоге за прошлый месяц приходит в текущем не позднее 12-го числа (если сумма налога меньше 100 руб., уведомление не придет).
  3. Срок уплаты НПД — не позднее 25-го числа.
  4. Через приложение «Мой налог» доступно автоматическое списание сумм НПД.
Подпишитесь на новости Клуба кадровиков
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.
Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.
Как расторгнуть договор подряда с физлицом

Соглашение о расторжении договора подряда — это документ, с помощью которого прекращается его юридическое действие. В нем фиксируется:

  • прекращение договоренности сторон;
  • стадия и объем исполненных обязательств;
  • сумма окончательного расчета (включая понесенные убытки).

Договоры Документооборот

09 Сентября 2020 в 16:53

Можно ли самозанятому работать в другом регионе

Cамозанятому работать в другом регионе можно, но с учетом некоторых нюансов. Исходя из норм закона №422-ФЗ от 27.11.2018, субъект РФ должен входить в число экспериментальных, на территории которых разрешена самозанятость, и являться местом осуществления деятельности.

Законодательство Самозанятость

21 Августа 2020 в 16:47

Как подтвердить доход самозанятому

Чтобы подтвердить доход самозанятому, необходимо:

  • зайти в мобильное приложение «Мой налог» или в личный кабинет налогоплательщика;
  • выбрать раздел «Справки»;
  • нажать кнопку «Справка о доходах».

Справка формируется автоматически с электронной подписью, и ее сразу можно направить по электронной почте в банк, управление соцзащиты или иному лицу.

Бухгалтерия в кадрах Самозанятость

13 Августа 2020 в 10:00

Алименты с самозанятых граждан

Алименты с самозанятых граждан взимаются в обычном порядке, но размер и способ их уплаты имеет ряд особенностей. Как правило, сложности возникают тогда, когда необходимо рассчитать сумму выплат.

Алименты Самозанятость

10 Августа 2020 в 07:18

Чем отличается ИП от самозанятых граждан

Отличие ИП от самозанятых граждан заключается главным образом в статусе: предприниматель хоть и является физическим лицом, но имеет функции юридического лица. Самозанятый в реестре предпринимателей не числится. Есть и другие существенные отличия.

Самозанятость

31 Июля 2020 в 07:40

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА