Как из ИП перейти в самозанятые

Может ли ИП стать самозанятым

НПД — специальный налоговый режим (п. 6 ст. 18 НК), введенный в порядке эксперимента ФЗ-425 от 27.11.2018. Прежде чем пояснить, как ИП перейти на налог для самозанятых, уточним: до 1 июля 2020 года не все граждане смогут использовать налог на профессиональный доход в качестве вида налогообложения — апробация проводится в отдельных городах и регионах №422-ФЗ от 27.11.2018 (п. 8 ст. 1 НК):

1. В городах федерального значения — Москве и Санкт-Петербурге.
2. В Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.

Если вы:

• осуществляете деятельность в качестве ИП;
• имеете доход не более 2 400 000 рублей в год;
• занимаетесь реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);
• не имеете работников и не планируете их нанимать,

вам следует подумать, как закрыть ИП и стать самозанятым — это принесет реальные выгоды. Важное условие — объектом налогообложения для НПД не являются следующие виды деятельности (ч. 2 ст. 6 ФЗ-422):

• продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
• перепродавцы товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
• лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
• посредники, кроме тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
• применяющие иные спецрежимы налогообложения.

Перед отказом от используемого режима соотнесите свою деятельность с перечнем. Например, если вы работаете на бирже, хотите снизить налоговую нагрузку и решаете, может ли трейдер быть самозанятым, обратите внимание, что 422-ФЗ не относит эту категорию к плательщикам НПД как лиц, осуществляющих перепродажу имущественных прав и получающих доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ст. 4 п. 2.2. и ст. 6 п. 2.6).

Какие плюсы у перехода

Принимая решение, когда и как из ИП перейти в самозанятые, следует учесть преимущества НПД:

• заявительная регистрация в любое время;
• простота и отсутствие оплаты при регистрации;
• низкая ставка налогообложения и ее дифференциация;
• заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете налоговой базы;
• трудовой стаж по основному месту не прерывается.

Перечислим основные выгоды, которые получит действующий ИП после перехода на новый спецрежим:

Порядок перехода

ФНС специально разъясняет, нужно ли закрывать ИП, чтобы стать самозанятым, — сниматься с учета не следует. Работающий ИП самостоятельно делает выбор, и ему достаточно сообщить ИФНС об отказе от применявшегося до этого спецрежима (ч. 4 ст. 15 ФЗ-422). Проверьте себя с помощью профиля плательщика налога на профессиональный доход — перечисленные ниже критерии достаточны для перехода на НПД.

Получить статус плательщика НПД просто — опишем необходимые этапы.

Шаг 1

Для перехода пройдите регистрацию в системе «Мой налог». Найдите его на сайте ФНС. Законодатель предусмотрел способы регистрации без визита в налоговую службу:

• в мобильном приложении — скачайте приложение «Мой налог» на телефон, для регистрации НПД понадобится паспорт;
• на сайте ФНС;
• через портал госуслуг;
• через банк.

При регистрации через госсервисы требуется ИНН, пароль личного кабинета ФНС или пароль и логин Госуслуг, паспортом и фотографией поделятся сервисы. Пока удобнее всего работает сервис Сбербанка. Покажем, как перейти от ИП к самозанятой категории, если у вас там есть личный счет. Вам не понадобятся даже документы:

1. Откройте Сбербанк Онлайн на своем телефоне.
2. Найдите вкладку платежи.
3. В категории «Госуслуги» найдите сервис «Свое дело».
4. Пройдите простую регистрацию.

Шаг 2

В месячный срок после регистрации ИФНС подайте уведомление по форме, соответствующей ранее использованному налогообложению. Если вы пропустите этот срок, решение о присвоении статуса самозанятого предпринимателя аннулируется (письмо ФНС №СД-4-3/25577@). ФНС в отдельных письмах регулирует, как перейти с УСН на самозанятого, какие формы и бланки использовать при отказе от ЕНВД и ЕСХН.

Расчеты с государством после перехода

Пользуйтесь спецрежимом, пока доход в календарном году не превысит 2 400 000 рублей. Налог взимается с доходов, расходы никак не учитываются. После превышения лимита статус плательщика НПД утрачивается, и физическое лицо платит НДФЛ. В зависимости от источника дохода, в качестве самозанятого вы заплатите государству:

• 4% — если товары, работы и услуги реализуются физическим лицам;
• 6% — юридическим.

В обоих случаях не взимаются НДФЛ и страховые взносы (ч. 13, 20 ст. 13 ФЗ- 401 от 30.11.2016; ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 ФЗ-422). Если вы одновременно работаете с юридическими и физическими лицами, для применения разных налоговых ставок потребуется раздельное формирование налоговой базы. Это за вас сделает приложение «Мой налог». С начала применения режима приложение само рассчитывает для вас налоговый вычет (уменьшение налога) – ежемесячно, пока суммарно он не достигнет 10 000 рублей (ст. 12 ФЗ-422). Вычет предоставляется один раз.

Принимая решение о смене налогового режима и изучая вопрос, как ИП стать самозанятым, дополнительно полезно знать:

1. Все расчеты самозанятого ведутся через «Мой налог».
2. Уведомление о налоге за прошлый месяц приходит в текущем не позднее 12-го числа (если сумма налога меньше 100 руб., уведомление не придет).
3. Срок уплаты НПД — не позднее 25-го числа.
4. Через приложение «Мой налог» доступно автоматическое списание сумм НПД.