Как написать заявление на налоговый вычет за обучение

Кто может получить налоговый вычет за обучение

В соответствии с Налоговым кодексом вернуть часть расходов от суммы, потраченной на образование, вправе не любой гражданин, а только тот, кто получает официальную зарплату, облагаемую налогом на доходы физических лиц в размере 13 % (п. 3 ст. 210 НК РФ):

• работающие по трудовому договору;
• по договору гражданско-правового характера;
• получающие иные доходы, например с аренды недвижимого или движимого имущества, и отчисляющие 13 % НДФЛ в бюджет.

Социальный налоговый вычет вправе получить граждане, оплатившие учебу (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• для себя (в любой форме обучения — очной, заочной, вечерней и др.);
• для своих детей до 24 лет (если они учатся по очной форме);
• для опекаемых или подопечных до 24 лет (по очной форме);
• для братьев или сестер до 24 лет (по очной форме).

А вот другие родственники написать заявление на налоговый вычет на обучение ребенка не смогут. Это касается, например, доброго дяди, потратившего деньги на образование племянников. Или супругов, которые платят друг за друга. Бабушки и дедушки, оплатившие учебу внуков, аналогично лишаются такой возможности (письмо Минфина России от 1 июня 2018 г. № 03-04-05/37757).

Есть и иные ограничения. Вернуть деньги не получится, если оплата за школу или детсад произведена не из собственных денег, а из государственных, например из маткапитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК).

Компенсировать расходы есть возможность за оплату обучения в любой образовательной организации — в школе, детском саду, вузе, автошколе, спортивных секциях, на курсах иняза и др. Но только в том случае, если это учреждение обладает лицензией на учебную деятельность (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Порядок и правила оформления заявления на вычет за обучение

Оформлять отдельное заявление на выплату налогового вычета за обучение теперь не требуется. Начиная с прошлого года оно входит в состав декларации 3-НДФЛ. Форма за 2020 г. утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. Учтите, что эта форма не окончательная. Когда придется оформлять декларацию за текущий год, снова придется использовать новый бланк. Он уже утвержден приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Но вступает в силу только с 1 января 2022 г. Если декларацию подают за предыдущие годы, то заполняют формы, используемые в тот период.

Декларацию необходимо отправить за тот год, в котором платили за обучение. Вместе с ней обязательно подают документы:

• справка о доходах и суммах налога физлица по новой форме (приложение № 1 к 6-НДФЛ);
• заверенная копия договора с образовательным учреждением;
• заверенная копия его лицензии;
• чеки, квитанции и иные документы, подтверждающие оплату.

Если возврат требуется за обучение детей, братьев, сестер, то необходимо подтвердить родство (свидетельства о рождении) и очную форму учебы (справка из учебного заведения).

За оформление вычетов до 2020 г. необходимо было подавать и отдельное заявление на возврат 13 процентов за обучение с реквизитами банковского счета налогоплательщика. Теперь такого требования нет, поскольку такая заявка входит в состав декларации как Приложение к разд. 1.

Но налогоплательщик не обязан подавать их одновременно. ФНС предусмотрела возможность написать заявку на возврат позже. В таком случае при подаче декларации указанное приложение не заполняют, а позже направляют отдельную заявку на возврат НДФЛ. На это дается 3 месяца в течение камеральной проверки. Бланк утвержден приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. С 23 октября текущего года утверждена его новая форма (распоряжение ФНС № ЕД-7-8/757@ от 17.08.2021).

Когда из инспекции пришлют уведомление о том, что такая возможность одобрена, его отдают в бухгалтерию. Тогда на работе с человека не станут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не погасят необходимую сумму вычетов.

Как заполнить заявление

Проще всего подать его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Вот пошаговая инструкция.

Шаг 1. Зайдите в личный кабинет. Удобнее всего через пароль сайта Госуслуг.

Шаг 2. Кликните на вкладку «Жизненные ситуации». Там заходите в раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ» и «Заполнить онлайн».

Шаг 3. Затем программа открывает страницу, на которой необходимо получить электронную подпись. Это делается за несколько секунд. Нажмите «Продолжить».

Шаг 4. Откроется меню для заполнения онлайн-декларации. Выберите год, за который подаете заявку. Отметьте, впервые ли ее подаете, и поставьте галочку, что вы резидент.

Шаг 5. Заполните доходы.

Шаг 6. Кликните на «Выбор вычетов» и поставьте галочку на «Социальных налоговых вычетах».

Шаг 7. В появившейся форме введите сумму, которую вы оплатили.

Шаг 8. Добавьте подтверждающие документы (система самостоятельно предложит их перечень). Кликните на «Подтвердить и отправить». И следите за уведомлениями от ФНС.

Если вы желаете подать бумажный вариант лично, то учитывайте некоторые правила. Возьмите бумажный бланк в ИФНС или скачайте на нашем сайте. Впишите требуемые сведения ручкой или напечатайте на компьютере. Заполнить потребуется не все листы бланка (всего их 15), а только 6, касающихся нашей ситуации. Пронумеруйте страницы по порядку (для этого предусмотрены специальные ячейки вверху каждой страницы). Внизу каждого листа ставится подпись и дата, чтобы подтвердить полноту и достоверность сведений.

Вот подробная инструкция, как правильно заполнить заявление (вычет за учебу) за 2020 год по утвержденной законом форме:

• лист 1 — внести отчетный год и коды (налогового органа, периода, страны, категории налогоплательщика) и личные данные (ФИО, ИНН, дату и место рождения, данные паспорта), номер телефона;
• лист 2 — код бюджетной классификации, код по ОКТМО и сумма налога, подлежащая возврату (13 % от общей оплаты за учебу);
• лист 3 (приложение к разделу 1 — заявки о зачете и возврате суммы) — продублировать некоторые вышеуказанные данные и указать реквизиты банковского счета;
• лист 4 (расчет налоговой базы и суммы налога, облагаемого по ставке 13 %) — отметить общую сумму доходов, сумму налоговых вычетов, общую сумму НДФЛ, исчисленную к уплате и выплаченную по факту, и сумму, подлежащую возврату);
• лист 5 – указать доходы от источников в РФ (название компании, ее ИНН, КПП, код по ОКТМО, сумму дохода, сумму удержанного НДФЛ);
• лист 6 (в бланке это 9-й лист) — написать сумму стандартных и социальных налоговых вычетов.

Образец заявления 3-НДФЛ

Вот как выглядит заполненный образец декларации:

А это заявление на возврат денежных средств за обучение, заполненное отдельно от декларации: