рубрики

Как оформить налоговый вычет при покупке земельного участка

КонсультантПлюс

Налоговый вычет при покупке земельного участка — это сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить облагаемый доход при соблюдении ряда условий и предоставлении в инспекцию комплекта документов.

Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Кто вправе претендовать на налоговый вычет с приобретения земельного участка

Претендентами становятся граждане — плательщики налога на доход физических лиц, которые приобрели земельный надел и зарегистрировали в собственность возведенный на нем жилой дом. Если физическое лицо не является плательщиком НДФЛ (например, индивидуальные предприниматели на специальных режимах налогообложения), то права на применение скидки не возникает даже при соблюдении всех остальных условий. Основной нормативный документ, регулирующий оформление налогового вычета с земельного участка, — статья Налогового кодекса № 220.

Когда налогоплательщик вправе им воспользоваться

Для получения налогового возмещения при покупке земли необходимо соблюсти ряд важных условий. Ответ на частый вопрос, купила земельный участок, имею ли я право на налоговый вычет, — нет, если на приобретенной земле нет дома, предназначенного для проживания.

Основным условием получения скидки НДФЛ при покупке земли — это наличие на приобретенном земельном участке дома, имеющего статус жилого.

Существенную роль играет момент приобретения земли и оформления собственности. Немало возникает споров по вычету на землю ранее права собственности на постройку. Рассмотрим на примерах.

Пример 1. Если земля и находящийся на ней дом оформлены во владение до 01.01.2010, то возможности использовать имущественный вычет нет.
Пример 2. Земля приобретена физическим лицом в 2009 г., строительство дома продолжалось 2 года и постройка зарегистрирована в 2012 г. В этом случае затраты на покупку участка включаются в налоговый возврат.

Еще одно ограничение при оформлении имущественной скидки связано со сроком давности сделки. Подать заявление на возмещение уплаченного налога плательщик НДФЛ вправе в любое время после регистрации, но вернуть уплаченный фискальный платеж возможно только за последние истекшие три календарных года.

Пример 3. Собственность на построенный жилой дом зарегистрирована в 2015 г. Заявление в инспекцию владелец подал в 2021 г. В таком случае возврату подлежит уплаченный налог на доход физического лица за 2020, 2019 и 2018 годы.

Важный вопрос, как оформить возврат налога при покупке земельного участка в ДНТ в 2021 году. Приобретаемая земля имеет целевое назначение. С января 2019 года владельцы земли в дачных и садоводческих массивах вправе там прописаться и оформить возмещение налога на постройку и на землю под ней, если дом на садовом участке имеет статус пригодного для постоянного проживания.

Размер имущественной скидки

Согласно статье 220 НК РФ, налоговый вычет при покупке земельного участка не превышает двух миллионов рублей. Это означает, что облагаемый доход налогоплательщика уменьшается не более чем на указанную сумму, то есть физическое лицо вправе возместить не более 13% от установленной величины, что составляет 260 000 рублей.

Оформление через работодателя

По закону, подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возмещение налога в инспекцию физическое лицо вправе не ранее следующего календарного года после регистрации дома в Росреестре. Если собственность на строение оформлена в 2020 г., то подавать документы на вычет следует не ранее 2021 г. Чтобы не дожидаться окончания периода, сотрудник вправе оформить налоговое возмещение в организации, где работает.

Для этого необходимо получить в инспекции и передать работодателю «Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет». Форма документа приведена в приказе ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 14.01.2015.

На основании полученного уведомления организация-работодатель прекращает отчисления налога на доходы в бюджет до момента достижения суммы возврата.

Нередко возникают споры налогоплательщиков и контролирующих органов о получении фискальной скидки. За решением вопроса физическое лицо обращается в суд, налоговый вычет на земельный участок может быть предоставлен по итогам рассмотрения дела, или судебные инстанции встанут на сторону ФНС. При этом, если физическое лицо обратилось в контролирующие органы за предоставлением не полагающегося ему вычета, такое действие не квалифицируется как налоговое правонарушение или мошенничество.

Как начисляется 13-я зарплата

Как высчитывается 13-я зарплата — на усмотрение работодателя в процентах от оклада или тарифной ставки. Премия положена, если такое правило утверждено в локальных документах организации.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 18:02

Облагаются ли расходы на корпоратив НДФЛ

Расходы на корпоративные мероприятия — это издержки, для которых действуют особые правила бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерия в кадрах

01 Декабря 2021 в 11:43

Заполняем декларацию НДС налогового агента

Декларация по НДС налогового агента — обязательная отчетность при возникновении обязанности уплаты налога на добавленную стоимость за иное лицо. Порядок ее формирования зависит от того, является ли сама компания налогоплательщиком или нет.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов Отчетность

29 Ноября 2021 в 14:04

Как получить и зачем нужна справка ф. 39-1 (налоговая)

Справка ф. 39-1 (налоговая) — это документ, который показывает состояние взаиморасчетов с бюджетом на текущую дату. Сейчас его не применяют, а для сверки используют форму КНД 1160080.

Бухгалтерия в кадрах Образцы документов

26 Ноября 2021 в 14:05

Комиссия ФСС: что это и зачем она нужна

Комиссия по социальному страхованию — это внутренний орган в организации, который следит за соблюдением законодательства в области отчислений в ФСС и исполнением гарантий и льгот для работников.

Бухгалтерия в кадрах

25 Ноября 2021 в 14:31

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА