Как оформить налоговый вычет при покупке земельного участка

Кто вправе претендовать на налоговый вычет с приобретения земельного участка

Претендентами становятся граждане — плательщики налога на доход физических лиц, которые приобрели земельный надел и зарегистрировали в собственность возведенный на нем жилой дом. Если физическое лицо не является плательщиком НДФЛ (например, индивидуальные предприниматели на специальных режимах налогообложения), то права на применение скидки не возникает даже при соблюдении всех остальных условий. Основной нормативный документ, регулирующий оформление налогового вычета с земельного участка, — статья Налогового кодекса № 220.

Когда налогоплательщик вправе им воспользоваться

Для получения налогового возмещения при покупке земли необходимо соблюсти ряд важных условий. Ответ на частый вопрос, купила земельный участок, имею ли я право на налоговый вычет, — нет, если на приобретенной земле нет дома, предназначенного для проживания.

Основным условием получения скидки НДФЛ при покупке земли — это наличие на приобретенном земельном участке дома, имеющего статус жилого.

Существенную роль играет момент приобретения земли и оформления собственности. Немало возникает споров по вычету на землю ранее права собственности на постройку. Рассмотрим на примерах.

Пример 1. Если земля и находящийся на ней дом оформлены во владение до 01.01.2010, то возможности использовать имущественный вычет нет.

Пример 2. Земля приобретена физическим лицом в 2009 г., строительство дома продолжалось 2 года и постройка зарегистрирована в 2012 г. В этом случае затраты на покупку участка включаются в налоговый возврат.

Еще одно ограничение при оформлении имущественной скидки связано со сроком давности сделки. Подать заявление на возмещение уплаченного налога плательщик НДФЛ вправе в любое время после регистрации, но вернуть уплаченный фискальный платеж возможно только за последние истекшие три календарных года.

Пример 3. Собственность на построенный жилой дом зарегистрирована в 2015 г. Заявление в инспекцию владелец подал в 2022 г. В таком случае возврату подлежит уплаченный налог на доход физического лица за 2020, 2019 и 2018 годы.

Важный вопрос, как оформить возврат налога при покупке земельного участка в ДНТ в 2022 году. Приобретаемая земля имеет целевое назначение. С января 2019 года владельцы земли в дачных и садоводческих массивах вправе там прописаться и оформить возмещение налога на постройку и на землю под ней, если дом на садовом участке имеет статус пригодного для постоянного проживания.

Размер имущественной скидки

Согласно статье 220 НК РФ, налоговый вычет при покупке земельного участка не превышает двух миллионов рублей. Это означает, что облагаемый доход налогоплательщика уменьшается не более чем на указанную сумму, то есть физическое лицо вправе возместить не более 13% от установленной величины, что составляет 260 000 рублей.

Оформление через работодателя

По закону, подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возмещение налога в инспекцию физическое лицо вправе не ранее следующего календарного года после регистрации дома в Росреестре. Если собственность на строение оформлена в 2020 г., то подавать документы на вычет следует не ранее 2022 г. Чтобы не дожидаться окончания периода, сотрудник вправе оформить налоговое возмещение в организации, где работает.

Для этого необходимо получить в инспекции и передать работодателю «Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет». Форма документа приведена в приказе ФНС №ММВ-7-11/3@ от 14.01.2015.

На основании полученного уведомления организация-работодатель прекращает отчисления налога на доходы в бюджет до момента достижения суммы возврата.

Нередко возникают споры налогоплательщиков и контролирующих органов о получении фискальной скидки. За решением вопроса физическое лицо обращается в суд, налоговый вычет на земельный участок может быть предоставлен по итогам рассмотрения дела, или судебные инстанции встанут на сторону ФНС. При этом, если физическое лицо обратилось в контролирующие органы за предоставлением не полагающегося ему вычета, такое действие не квалифицируется как налоговое правонарушение или мошенничество.