Как организации работать с самозанятыми

Какая от этого выгода

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, работающие с применением НПД, вправе оказывать услуги не только гражданам, но и организациям. Разница лишь в ставке налога: 4% при реализации товаров или услуг гражданам и 6 % — при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Вопрос, как организации работать с самозанятыми, обсуждается уже второй год, и большинство руководителей предприятий пришло к выводу, что работать по такой схеме гораздо выгоднее, чем по гражданско-правовому договору. Организации не надо начислять и платить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, а НПД самозанятый уплачивает самостоятельно. Единственный вопрос, возникающий у тех, кто впервые сталкивается с контрагентом, работающим по новому режиму — это как платить самозанятым в ООО и других организациях, и каким документом такой платеж оформить.

Как осуществлять взаиморасчеты

Правильный порядок взаиморасчетов с самозанятыми не очень сложен, но требует дисциплинированности. При расчете плательщик НПД через специальное мобильное приложение «Мой налог» формирует и передает клиенту специальный чек, в котором указаны:

• наименование и номер документа;
• дата и время осуществления расчета;
• ФИО продавца и его ИНН;
• указание на применение режима «Налог на профессиональный доход»;
• наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
• сумма расчетов;
• ИНН покупателя, являющегося юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем;
• специальный QR-код, позволяющий осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в информационной системе ФНС.

Такой чек от самозанятого юридическому лицу является основанием для принятия уплаченной суммы на расходы организации. При наличной оплате или оплате с использованием электронных средств чек передают покупателю сразу — на бумажном носителе или отправляют на адрес электронной почты или телефонный номер. При безналичной оплате без личного контакта чек формируют и передают покупателю или заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Пример

Бухгалтер Синичкина перед работой забежала в соседний сервисный центр, чтобы заправить картридж. Знакомый предприниматель Семенов сообщил ей, что он теперь работает по новому режиму и никакие отчеты в налоговую не сдает. На вопрос Синичкиной, как оплатить ООО самозанятому за заправку картриджа, Семенов прямо на ее глазах после получения денег сформировал на планшете чек и отправил его на указанный электронный адрес фирмы.

Как оформлять платежные поручения

Юридические лица в большинстве случаев используют безналичные платежи, поэтому бухгалтера чаще интересует, как оплачивать самозанятым услуги через банк. Если компания работала, например, с ИП, а тот стал самозанятым, перезаключать договор не нужно, если только не изменились существенные условия (использование НДС и т.п.). То же самое, если вы работали по гражданско-правовому договору с физическим лицом, который зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Назначение платежа при оплате юридическим лицом труда самозанятого указывается по общим правилам. Например: «оплата юридических услуг по договору №123 от 10.03.2020 г.».

Образец: как оформить платежку на самозанятого

Пример

Степан Сидоров второй год оказывает бизнес-центру услуги переводчика при проведении мероприятий с иностранцами по договору, которым предусмотрена почасовая оплата. После того как Сидоров принес в бухгалтерию справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, за участие в очередном мероприятии ему надо перечислить полную сумму за отработанные часы, без удержания НДФЛ. Назначение платежа в платежном поручении при этом не изменится, это по-прежнему оплата услуг переводчика по тому же самому договору.

Выводы

Никаких проблем с вопросом, как перечислить деньги самозанятому от ООО, не существует. Все происходит точно также как при оплате другим поставщикам товаров или услуг. И точно также вы можете использовать при работе с плательщиком НПД все возможности современных технологий, такие как холдирование или сплитирование платежа. Работать с самозанятым не только удобно, но и выгодно. Обратите внимание только на два ключевых момента:

• удостоверьтесь, что ваш контрагент действительно зарегистрирован и вправе применять специальный налоговый режим (это проверяют самостоятельно на сайте npd.nalog.ru/check-status/);
• не забывайте требовать специальный чек, так как без него вы не сможете принять расходы на затраты.

И самое важное в вопросе, как работать ООО с самозанятыми — такой режим нельзя применять в отношении работников вашей организации, и бывших работников, если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет.