Как отчитаться при закрытии ИП
Какие отчеты нужно сдать перед закрытием ИП:
- декларацию о налогах;
- расчет по страховым взносам;
- расчет 6-НДФЛ;
- 4-ФСС.
Какие отчеты подают в налоговую
В ФНС при закрытии ИП подают:
- Заявление о прекращении деятельности по форме P26001 и ликвидационную декларацию ИП при закрытии в 2023 году в зависимости от применяемой системы налогообложения.
- Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
- Расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ.
Сроки сдачи и особенности заполнения бланков
Для удобства сроки и особенности сдачи отчетности при закрытии ИП на УСН в 2023 году, а также для иных систем налогообложения в налоговую собрали в таблице:
| № п/п | Наименование отчета | Сроки сдачи отчетности при ликвидации ИП | Особенность | Примечание |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Декларация по УСН | Не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда в ЕГРИП внесли запись о ликвидации ИП | В поле «Налоговый период» укажите значение 96 | Можно подать вместе с заявлением Р26001 (письмо ФНС №02-6-10/55@ от 03.08.2006) |
| 2 | Декларация по ЕСХН | Не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда в ЕГРИП внесли запись о ликвидации ИП | В поле «Налоговый период» укажите значение 96 | Можно подать вместе с заявлением Р26001 (письмо ФНС №02-6-10/55@ от 03.08.2006) |
| 3 | Патентная система | Отчетность не сдают | ||
| 4 | Декларация по ОСНО |
Декларацию по НДФЛ сдают не позднее 5 дней с даты прекращения деятельности Отчет по НДС подают в обычном порядке — до 25 числа месяца, следующего за отчетным |
Код налогового периода — 34 | Декларацию по налогу на имущество не сдают |
| 5 | Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ | Сдают после окончательного расчета с работниками не позднее дня ликвидации ИП | Формы заполняют стандартно, без особенностей | Можно подать вместе с заявлением Р26001 |
| 6 | Расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ | Подают после окончательного расчета с работниками не позднее дня подачи заявления на ликвидацию ИП |
Составляют за период с начала года по день подачи заявления о ликвидации |
Можно подать вместе с заявлением Р26001 |
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП. Используйте эти инструкции бесплатно.
С 2021 года ЕНВД отменен. Если вы прекратили деятельность ИП в прошлом году, проверьте, какие отчеты надо сдать при закрытии ИП на ЕНВД в 2020: перечень аналогичен общему порядку. Декларацию сдавали в общем порядке — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Коды налогового периода указывали в зависимости от квартала:
Какие отчеты сдавать в ПФР и Фонд соцстрахования
В фонды сдают следующую отчетность:
- Расчет 4-ФСС в Фонд социального страхования. Составляют за период с начала года по день его подачи (п. п. 1, 15 ст. 22.1 закона №125-ФЗ).
- В ПФР сдают отчетность по персонифицированному учету.
А вот какую персонифицированную отчетность и расчеты по страховым взносам в ПФР и ФСС надо подготовить перед закрытием ИП в 2022 году:
- Индивидуальные сведения о каждом работнике по форме АДВ-1 с приложением СНИЛС (пп. 1–8 п. 2 ст. 6 закона о персонифицированном учете).
- СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3.
Сроки подачи отчетов
В ФСС отчеты при закрытии ИП в 2022 году сдают после расчета с сотрудниками, до подачи заявления о закрытии (п. 15 ст. 22.1 закона №125-ФЗ).
Документы по персонифицированному учету сдают в течение месяца со дня принятия решения о ликвидации, до дня подачи заявления по форме Р26001 (пп. 1–8 п. 2 ст. 6, п. п. 1, 2 ст. 9, п. п. 1, 2–2.2, 2.4, 3 ст. 11 закона о персонифицированном учете, ч. 4, 6 ст. 9 федерального закона №56-ФЗ от 30.04.2008).
При подаче отчетности не имеет значения период завершения деятельности: если ИП закрывается в середине года, отчетность сдается в установленные сроки при наступлении отчетного квартала или отчетной даты.
Следует иметь в виду, какие отчеты сдают при закрытии ИП без работников: все указанные, кроме 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и отчетов в фонды.
Что еще надо сделать
Сдачи документов в ИФНС и фонды для полного завершения деятельности недостаточно. После подачи деклараций при закрытии ИП завершите процедуру ликвидации.
Сообщить о сокращении работников в службу занятости
Не позднее чем за два месяца до увольнения направьте уведомление на биржу труда.
Погасить задолженность по налогам и взносам
Если до ликвидации долги не погасить, их взыщут с вас как с обычного физического лица.
Снять с учета кассу (при наличии)
Запрос на снятие с учета ФНС онлайн-кассы подайте через личный кабинет.
Уведомить о ликвидации ИП контрагентов
Направьте контрагентам уведомления о завершении деятельности до момента закрытия. Запросите акты сверки для выявления имеющихся задолженностей.
Закрыть счет
После внесения записи о ликвидации ИП обратитесь в банк для закрытия расчетного счета.
