рубрики

Как отразить затраты на детские подарки в бухучете

КонсультантПлюс

Как оформить новогодние подарки детям в бухгалтерском учете:

  1. Подготовить приказ на приобретение презентов.
  2. Сформировать ведомость и раздать сувениры под подпись.
  3. Составить проводки и зарегистрировать покупку и выдачу праздничных пакетов в бухучете.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Налог на прибыль с презентов

Презент, независимо от того, кому он предназначается, сотруднику или его ребенку, признается в учете имуществом компании, которое подлежит безвозмездной передаче. Следовательно, бухучет и налогообложение новогодних подарков для детей сотрудников ведется по особым правилам. Расходы на приобретение сувениров нельзя учесть в качестве затрат, уменьшающих налоговую базу при расчете налога на прибыль организации. Такие указания содержатся в п. 16 ст. 270 НК РФ.

Если компания применяет упрощенную систему налогообложения по форме «Доходы минус расходы», затраты на подарки детям работников на новый год учесть в составе расходов тоже нельзя (ст. 346.16 НК РФ).

Порядок учета НДС

Сувенир — это передача права собственности на имущество (товары) на безвозмездной основе. В процессе исчисления налога на добавленную стоимость безвозмездная передача прав собственности или вручение сувенира признается реализацией. Такие нормы закреплены в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Следовательно, ведется и бухгалтерский и налоговый учет детских новогодних подарков сотрудникам: с рыночной стоимости сувенира исчисляется НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).

Налог исчисляется двумя способами, в зависимости от того, по какой стоимости были учтены гостинцы:

  1. В цену включен «входной» НДС. В таком случае рассчитывайте сумму налогового обязательства с межценовой разницы (п. 3 ст. 154 НК РФ).
  2. Цена не включает НДС. Если в счете-фактуре на приобретение подарочка стоит отметка «без НДС», при расчетах учитывайте указания статьи 105.3 и п. 2 ст. 154 НК РФ.

Учитывайте «входной» НДС на новогодние сувениры по общеустановленным правилам.

НДФЛ с подарков детям

А вот как удерживается НДФЛ и страховые взносы из-за новогодних подарков детям сотрудников: если совокупная стоимость всех сувениров, полученных физическим лицом в течение календарного года, не превышает 4000 рублей, то рассчитывать и удерживать налог на доходы физических лиц не нужно. Такие указания регламентированы в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Под физическим лицом понимается как сотрудник, так и его ребенок — все зависит от того, кому вручают новогодний презент по документам. Например, в приказе руководителя получателями новогодних сувениров указывают работников компании, а не их детей.

В таком случае бухгалтер проверяет, не превышен ли лимит по подаркам по каждому из сотрудников. Если обнаружится, что кто-то из работников получит ценных презентов на сумму более 4000 рублей, с разницы следует начислить налог. Удерживать НДФЛ следует с ближайших доходов, которые будут начислены работнику.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учесть новогодние подарки сотрудникам и их детям. Используйте эти инструкции бесплатно.

Страховые взносы

Начислять страховые взносы на новогодние презенты или нет, напрямую зависит от получателя. Если выдача новогодних сувениров детям сотрудников по приказу оформлена непосредственно на детей, то начислять страховые взносы не нужно. Причем независимо от стоимости презента. Между работодателем и ребенком не заключено никаких договоров, они не связаны трудовыми либо гражданско-правовыми взаимоотношениями (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125).

Если получатель является работником учреждения, у контролирующих органов при проверке выдачи сувениров возникают вопросы и претензии. Чтобы исключить конфликт с проверяющими органами, заключите с подчиненным договор дарения. Передача презента по договору дарения не признается объектом налогообложения (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Бухгалтерский учет детских подарков

Рассмотрим на конкретном примере, как ведется бухгалтерский и налоговый учет подарков детям сотрудников на Новый год и другие праздники.

Дирекция ООО «Новый год» закупила сладкие презенты для ребятишек подчиненных на сумму 15 000 рублей из расчета по 500 рублей на 30 детей. В цену сладких призов включен НДС 18%. Презенты выдают непосредственно детям, следовательно, НДФЛ и страховые взносы не начисляются.

Вот как учитывать детские подарки (проводки):

Операция

Дебет

Кредит

Сумма

Приобретено 30 новогодних кульков

10

60

12 711,86

Предъявлен НДС по кулькам

19

60

2288,14

Принят НДС к вычету — проводки по НДС с новогодних подарков детям сотрудников компании

68

19

2288,14

Новогодние презенты вручены (25 штук)

91

10

10 593,22

Начислен НДС при передаче

91

68

1906,78

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений
Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.
Как и где получить справку о налоговом резидентстве РФ

Справка о резидентстве юридического лица — это документ, подтверждающий, что организация является налогоплательщиком на территории РФ.

19 Апреля 2021 в 11:06

Как узнать банковские реквизиты по ИНН

Как узнать банковские реквизиты организации по ИНН:

  1. Перейти на сайт ФНС.
  2. Получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, если речь об ИП.
  3. Найти в ней почтовый адрес.
  4. Написать на найденный адрес официальный запрос о счете компании.

Бухгалтерия в кадрах

19 Апреля 2021 в 11:00

Подаем форму Р34002 о недостоверности

Форма 34002 о недостоверности — это документ, в котором заинтересованные физические и юридические лица заявляют о некорректных сведениях в ЕГРЮЛ.

Бухгалтерия в кадрах Документооборот

16 Апреля 2021 в 15:35

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — это документ, в котором организация показывает финансовые потоки и остатки за год. Его сдают по итогам года, вместе с бухгалтерским балансом, в срок до 31 марта.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

14 Апреля 2021 в 13:16

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — нет, не обязательно. Но если все же сдадите, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

12 Апреля 2021 в 11:33

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА