Рейтинг@Mail.ru
Налоги с подарков детям сотрудников в 2022 году
рубрики

Как отразить затраты на детские подарки в бухучете

КонсультантПлюс

Как оформить проводки на новогодние подарки детям:

  1. Подготовить приказ на приобретение презентов.
  2. Сформировать ведомость и раздать сувениры под подпись.
  3. Составить проводки и зарегистрировать покупку и выдачу праздничных пакетов в бухучете.
Оглавление
Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Налог на прибыль с презентов

Презент независимо от того, кому он предназначается — сотруднику или его ребенку, признается в учете имуществом компании, которое подлежит безвозмездной передаче. Для того, как провести организации новогодние подарки для детей, используются особые правила. Расходы на приобретение сувениров нельзя учесть в качестве затрат, уменьшающих налоговую базу при расчете налога на прибыль организации. Такие указания содержатся в п. 16 ст. 270 НК РФ.

Если компания применяет упрощенную систему налогообложения по форме «Доходы минус расходы», то как учесть в НУ подарки детям, не допустив ошибки? Затраты на подарочные наборы детям работников на Новый год учесть в составе расходов тоже нельзя (ст. 346.16 НК РФ).

Порядок учета НДС

Сувенир — это передача права собственности на имущество (товары) на безвозмездной основе. В процессе исчисления налога на добавленную стоимость безвозмездная передача прав собственности или вручение сувенира признается реализацией. Такие нормы закреплены в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Из этого следует налогообложение новогодних подарков детям в 2022 году налогом на добавленную стоимость: с рыночной стоимости сувенира исчисляется НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).

Налог исчисляется двумя способами в зависимости от того, по какой стоимости были учтены гостинцы:

  1. В цену включен «входной» НДС. В таком случае рассчитывайте сумму налогового обязательства с межценовой разницы (п. 3 ст. 154 НК РФ).
  2. Цена не включает НДС. Если в счете-фактуре на приобретение подарочного набора стоит отметка «без НДС», то при расчетах учитывайте указания статьи 105.3 и п. 2 ст. 154 НК РФ.

Учитывайте «входной» НДС на новогодние сувениры по общеустановленным правилам.

НДФЛ с детских праздничных сувениров

А вот облагаются ли НДФЛ новогодние подарки детям сотрудников в 2022 году, зависит от их стоимости. Если совокупная стоимость всех сувениров, полученных физическим лицом в течение календарного года, не превышает 4000 рублей, то рассчитывать и удерживать налог на доходы физических лиц не нужно. Такие указания регламентированы в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Под физическим лицом понимается как сотрудник, так и его ребенок — все зависит от того, кому вручают новогодний презент по документам. Например, в приказе руководителя получателями новогодних сувениров указывают работников компании, а не их детей.

В таком случае бухгалтер проверяет, не превышен ли лимит по сумме дарения по каждому из сотрудников. Если обнаружится, что кто-то из работников получит ценных презентов на сумму более 4000 рублей, то с разницы следует начислить налог. Удерживать НДФЛ следует с ближайших доходов, которые будут начислены работнику.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учесть новогодние подарки сотрудникам и их детям. Используйте эти инструкции бесплатно.

Страховые взносы

Напрямую от получателя зависит, как облагаются подарки детям сотрудников на НГ в 2022 году страховыми взносами. Если выдача детских новогодних сувениров по приказу оформлена непосредственно на детей сотрудников, то начислять страховые взносы не нужно. Причем независимо от стоимости презента. Между работодателем и несовершеннолетними не заключено никаких договоров, они не связаны трудовыми либо гражданско-правовыми взаимоотношениями (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125).

Если получатель является работником учреждения, то у контролирующих органов при проверке выдачи сувениров возникают вопросы и претензии. Чтобы исключить конфликт с проверяющими органами, заключите с подчиненным договор дарения. Передача презента по договору дарения не признается объектом налогообложения (п. 4 ст. 420 НК РФ).

ВАЖНО!
Согласно статье 574 ГК РФ обязательная письменная форма договора дарения необходима при превышении стоимости дара (движимого имущества) трех тысяч рублей.

Бухгалтерский учет детских подарков

Рассмотрим на конкретном примере, как ведется бухучет новогодних подарков детям сотрудников в 2022 году и какие оформляются документы.

Дирекция ООО «Clubtk.ru» закупила сладкие презенты для ребятишек подчиненных на сумму 15 000 рублей из расчета по 500 рублей на 30 детей. В цену сладких призов включен НДС 20 %. Презенты выдают непосредственно детям, следовательно, НДФЛ и страховые взносы не начисляются.

Отражаем новогодние подарки детям в бухучете в 2022 году ООО «Clubtk»:

Операция

Дебет

Кредит

Сумма

Приобретено 30 новогодних кульков

10

60

12500,00

Предъявлен НДС по кулькам

19

60

2500,00

Принят НДС к вычету — проводки по НДС с подарочных наборов на Новый год детям сотрудников компании

68

19

2500,00

Новогодние презенты вручены (25 штук)

91

10

10416,67

Начислен НДС при передаче

91

68

2083,33

Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице

Законодательство обязывает при переходе сотрудницы из одного декрета в другой выплаты на работе предоставлять в особом порядке. Рассказываем, как разобраться в правилах оплаты и документальном оформлении перехода между декретами.

Гарантии и компенсации

24 Июня 2022 в 17:04

Заполняем декларацию по НДС за 2-й квартал: новый бланк

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность Образцы документов

23 Июня 2022 в 10:55

Облагаются ли компенсации страховыми взносами

Работодатель должен начислять страховые взносы на компенсации, выплачиваемые в пользу работников. Есть ряд сумм, освобожденных от обложения, но их не так много. Если материально помогаете персоналу, то готовьтесь к уплате взносов. Доказать благие намерения можно только в суде. 

Бухгалтерия в кадрах Гарантии и компенсации

22 Июня 2022 в 13:30

Налогообложение расходов на питание сотрудников

Бесплатные обеды для персонала — настоящая головная боль для бухгалтера, требующая изучения темы по всем фронтам. Здесь поднимаются вопросы не только налогообложения питания сотрудников, но и экономической выгоды мероприятия в целом. Иногда благое дело заканчивается штрафами, судебными разборками и потерей уважения в глазах сотрудников.

Бухгалтерия в кадрах

22 Июня 2022 в 12:30

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Бухгалтерия в кадрах Отчетность

20 Июня 2022 в 15:59

Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы
На ваши вопросы отвечают опытные кадровики и юристы
Вы можете задать
вопрос бесплатно
Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас.
Ответ гарантируем!

ОШИБКА В ТЕКСТЕ

Коротко опишите суть
ошибки (например: опечатка)
и нажмите "Отправить"

Сообщение отправлено. Спасибо!

ОТМЕНА