Как перейти на единый налоговый платеж
С 1 января налоги и взносы уплачиваются общей суммой без разбивки по конкретным платежам. Изменения связаны с переходом на единый налоговый платеж с 2023 года. Разбираемся с составом, сроками и способами уплаты ЕНП.
Что такое ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это денежные средства, которые организация или индивидуальный предприниматель перечисляет на специальный казначейский счет для уплаты налогов, авансов, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов. Счет становится общим для всех платежей, отсюда и его название — единый налоговый счет (ЕНС) (п. 1-2 ст. 11.3 НК РФ). ЕНС открывается налоговиками и ведется в отношении каждой организации и физического лица (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). Обязательны к применению ЕНС и единый налоговый платеж с 1 января 2023 года.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое совокупная обязанность организаций или ИП, единый налоговый платеж и счет. Используйте эти инструкции бесплатно.
Изменения коснулись и порядка уплаты налогов. Для большей части платежей установлены единые день уплаты — 28-ое число, день предоставления отчетности — 25-ое число.
Основным преимуществом уплаты налогов единым налоговым платежом называют упрощение предыдущей системы уплаты и сдачи отчетности:
- один платеж в месяц (было в среднем пять в месяц);
- всего два реквизита в платежном поручении — ИНН и сумма (было около 15 полей и большое количество КБК и ОКТМО, выбор которых зависел от вида налога и местонахождения компании или ИП).
При этом новая система не меняет порядок расчета того или иного налога и состав предоставляемой плательщиком информации. ЕНП — не новая система налогообложения, это некий «электронный кошелек» юридического лица или ИП для расчетов с бюджетом.
Полезно знать:
Что входит в единый налоговый платеж
Через ЕНП уплачиваются:
- налоги;
- авансы по налогам;
- страховые взносы;
- сборы;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
В таблице представлена информация о видах налогов и платежей, которые уплачиваются единым налоговым платежом для юридических лиц и ИП, и о тех, которые уплачиваются традиционно.
| Налоги, которые уплачиваются | ||
|
ЕНП |
Как ЕНП, так и на конкретный КБК (возможны два варианта) |
На конкретные КБК |
|
|
|
Обязательно ли переходить на ЕНП
С 1 января 2023 года единый налоговый платеж обязателен для всех, на уплату налогов и страховых взносов ЕНП переходят все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК РФ), отказаться от него нельзя.
Как перейти на единый налоговый платеж
Специального порядка перехода на уплату ЕНП нет. Заявления о переходе не подаются. С 2023 года этот способ уплаты становится единственно возможным, переход на него осуществляется автоматически. Выбор не зависит и от крупности или вида налогоплательщика, то есть переход на единый налоговый платеж для ИП на УСН и для организации с налогом на прибыль и НДС одинаков.
Как платить ЕНП в 2023 году
Шаг 1. Уведомите ИФНС об исчисленных суммах налогов
До 25-го числа каждого месяца подается уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК), которые позволят ИФНС правильно распорядиться суммами на ЕНС. Уведомление подается только по тем налогам, взносам, авансам, которые платят до подачи декларации или отчета.
Например, 25 января 2023 года необходимо подать уведомление об НДФЛ (отчет 6-НДФЛ еще не подан в ИФНС), а взносы не надо, так как ИФНС будет видеть суммы из РСВ за 2022 год (сдается 25 января 2023 г.).
Уведомление утверждено Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ и содержит информацию о плательщике (ИНН, КПП) и пять реквизитов для перечисления: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.
Шаг 2. Определитесь со сроками ЕНП
Срок перечисления — 28-ое число каждого месяца. Уплачивается ЕНП в любой срок до этой даты, важно отслеживать, чтобы на ЕНС было положительное сальдо, достаточное для уплаты всех платежей. Периодичность выплат не меняется (например, как и раньше, авансы по УСН уплачиваются раз в квартал, страховые взносы — ежемесячно).
Самые большие изменения коснулись налога на доходы физических лиц. По новым правилам, для НДФЛ установлен общий срок уплаты налога для всех выплат работникам (аванса, зарплаты, отпускных, больничных, компенсаций и т. п.). Этот срок — 28-го числа каждого месяца. Еще одно важное изменение — НДФЛ с аванса удерживается, как и с зарплаты. Сроки устанавливаются следующие (на примере 1 квартала 2023 г.):
- 30.01.2023 — с выплат работникам с 1 по 22 января;
- 28.02.2023 — с выплат работникам с 23 января по 22 февраля;
- 28.03.2023 — с выплат работникам с 23 февраля по 22 марта и т. д
В таблице, для примера, представлены сроки уплаты зарплатных налогов на январь. Взносы на травматизм оплачиваем до 16 января, только потом — остальные взносы и НДФЛ; единый налоговый платеж, обратите внимание, переносятся на 30 января, так как 28 января — суббота (выходной).
|
Даты |
Налог |
Отчет |
|---|---|---|
|
До 16 января 2023 (15 января — воскресенье) |
Взносы на травматизм за декабрь 2022 года |
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) за декабрь 2022 |
|
До 25 января 2023 |
|
Расчет 4-ФСС за 2022 |
|
|
Расчет по страховым взносам за 2022 год |
|
|
|
Уведомление по НДФЛ |
|
|
До 30 января 2023 (28 января — суббота) |
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 |
|
|
Взносы с выплат работникам и иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ за декабрь 2022 года |
|
Шаг 3. Перечислите ЕНП
Для перечисления используются следующие способы:
- через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»;
- через свою бухгалтерскую программу;
- в личном кабинете юридического лица или ИП;
- в банке, заполнив платежку самостоятельно.
В первую очередь ИФНС исполнит платежи по недоимки, затем — текущие платежи по налогам и взносам, и затем — по очереди: пени, проценты, штрафы.
