100 0

Как перейти на единый налоговый платеж

Расчеты с персоналом Разбираем на примерах Бухгалтерия в кадрах

 С 1 января налоги и взносы уплачиваются общей суммой без разбивки по конкретным платежам. Изменения связаны с переходом на единый налоговый платеж с 2023 года. Разбираемся с составом, сроками и способами уплаты ЕНП.

Содержание

Что такое ЕНП

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это денежные средства, которые организация или индивидуальный предприниматель перечисляет на специальный казначейский счет для уплаты налогов, авансов, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов. Счет становится общим для всех платежей, отсюда и его название — единый налоговый счет (ЕНС) (п. 1-2 ст. 11.3 НК РФ). ЕНС открывается налоговиками и ведется в отношении каждой организации и физического лица (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). Обязательны к применению ЕНС и единый налоговый платеж с 1 января 2023 года.

Изменения коснулись и порядка уплаты налогов. Для большей части платежей установлены единые день уплаты — 28-ое число, день предоставления отчетности — 25-ое число.

Основным преимуществом уплаты налогов единым налоговым платежом называют упрощение предыдущей системы уплаты и сдачи отчетности:

  • один платеж в месяц (было в среднем пять в месяц);
  • всего два реквизита в платежном поручении — ИНН и сумма (было около 15 полей и большое количество КБК и ОКТМО, выбор которых зависел от вида налога и местонахождения компании или ИП).

При этом новая система не меняет порядок расчета того или иного налога и состав предоставляемой плательщиком информации. ЕНП — не новая система налогообложения, это некий «электронный кошелек» юридического лица или ИП для расчетов с бюджетом.

Что входит в единый налоговый платеж

Через ЕНП уплачиваются:

  • налоги;
  • авансы по налогам;
  • страховые взносы;
  • сборы;
  • пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
ВАЖНО!
Взносы на травматизм уплачивают, как и прежде, до 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой по реквизитам (ст. 3, п. 1.1, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Получателями выступают территориальные отделения Социального фонда России (СФР). Новый фонд объединил Пенсионный и Социальный фонды. Реквизиты для перечисления взносов на травматизм изменились, они опубликованы на сайте СФР (необходимо выбрать регион).

В таблице представлена информация о видах налогов и платежей, которые уплачиваются единым налоговым платежом для юридических лиц и ИП, и о тех, которые уплачиваются традиционно.

Налоги, которые уплачиваются

ЕНП

Как ЕНП, так и на конкретный КБК (возможны два варианта)

На конкретные КБК

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • страховые взносы (кроме, взносов на травматизм);
  • налог на имущество и транспортный;
  • земельный и водный налоги;
  • акцизы;
  • НДПИ;
  • НДД;
  • налог на игорный бизнес;
  • УСН;
  • ЕСХН;
  • налог на спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции;
  • АУСН;
  • госпошлина, на которую суд выдал исполнительный документ.
  • НПД;
  • сборы за пользование объектами животного мира;
  • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • утилизационный сбор;
  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

  • взносы на травматизм;
  • НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
  • различные виды пошлин, в том числе по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ);
  • административные штрафы.

Обязательно ли переходить на ЕНП

С 1 января 2023 года единый налоговый платеж обязателен для всех, на уплату налогов и страховых взносов ЕНП переходят все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК РФ), отказаться от него нельзя.

Как перейти на единый налоговый платеж

Специального порядка перехода на уплату ЕНП нет. Заявления о переходе не подаются. С 2023 года этот способ уплаты становится единственно возможным, переход на него осуществляется автоматически. Выбор не зависит и от крупности или вида налогоплательщика, то есть переход на единый налоговый платеж для ИП на УСН и для организации с налогом на прибыль и НДС одинаков.

Как платить ЕНП в 2023 году

Шаг 1. Уведомите ИФНС об исчисленных суммах налогов

До 25-го числа каждого месяца подается уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК), которые позволят ИФНС правильно распорядиться суммами на ЕНС. Уведомление подается только по тем налогам, взносам, авансам, которые платят до подачи декларации или отчета.

Например, 25 января 2023 года необходимо подать уведомление об НДФЛ (отчет 6-НДФЛ еще не подан в ИФНС), а взносы не надо, так как ИФНС будет видеть суммы из РСВ за 2022 год (сдается 25 января 2023 г.).

Уведомление утверждено Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ и содержит информацию о плательщике (ИНН, КПП) и пять реквизитов для перечисления: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.

Шаг 2. Определитесь со сроками ЕНП

Срок перечисления — 28-ое число каждого месяца. Уплачивается ЕНП в любой срок до этой даты, важно отслеживать, чтобы на ЕНС было положительное сальдо, достаточное для уплаты всех платежей. Периодичность выплат не меняется (например, как и раньше, авансы по УСН уплачиваются раз в квартал, страховые взносы — ежемесячно).

ВАЖНО!

Самые большие изменения коснулись налога на доходы физических лиц. По новым правилам, для НДФЛ установлен общий срок уплаты налога для всех выплат работникам (аванса, зарплаты, отпускных, больничных, компенсаций и т. п.). Этот срок — 28-го числа каждого месяца. Еще одно важное изменение — НДФЛ с аванса удерживается, как и с зарплаты. Сроки устанавливаются следующие (на примере 1 квартала 2023 г.):

  • 30.01.2023 — с выплат работникам с 1 по 22 января;
  • 28.02.2023 — с выплат работникам с 23 января по 22 февраля;
  • 28.03.2023 — с выплат работникам с 23 февраля по 22 марта и т. д

В таблице, для примера, представлены сроки уплаты зарплатных налогов на январь. Взносы на травматизм оплачиваем до 16 января, только потом — остальные взносы и НДФЛ; единый налоговый платеж, обратите внимание, переносятся на 30 января, так как 28 января — суббота (выходной).

Даты

Налог

Отчет

До 16 января 2023 (15 января — воскресенье)

Взносы на травматизм за декабрь 2022 года

Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) за декабрь 2022

До 25 января 2023

Расчет 4-ФСС за 2022

Расчет по страховым взносам за 2022 год

Уведомление по НДФЛ

До 30 января 2023 (28 января — суббота)

НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023

Взносы с выплат работникам и иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ за декабрь 2022 года

Шаг 3. Перечислите ЕНП

Для перечисления используются следующие способы:

В первую очередь ИФНС исполнит платежи по недоимки, затем — текущие платежи по налогам и взносам, и затем — по очереди: пени, проценты, штрафы.

100
Комментарии
  • 2023-01-24 10:32:26
    Расскажите, как идет переходный период по единому налоговому платежу. Например, у меня в ЛК ИП информации о ЕНС еще нет, а в бухгалтерской программе платежка формируется, НДФЛ с аванса удерживается.
  • 2023-01-25 08:48:57
    а 1с ставит октмо 7000000, где правильно?
  • 2023-01-25 08:51:04
    Лариса, В 1С ошибка, звоните им, уже должны выпустить обновление.
Перевалова Наталья
Автор: Индивидуальный предприниматель Перевалова Наталья

С 2004 года консультирую компании по вопросам трудового законодательства, провожу лекции правовой тематики, работаю с крупными компаниям и госорганами, веду свой бизнес.

10 Публикаций
261 Дней на портале
0 Комментариев
Мотрой Алена
Автор месяца Мотрой Алена
Похожие статьи

С одной стороны, возможность тратить материнский капитал на покупку мебели законом не предусмотрена. С другой — в этом вопросе есть некоторые нюансы. Разбираемся.

Читать дальше

Для внесения сведений об организации в ЕГРЮЛ необходимо заполнить унифицированную форму и подать в ФНС. Рассказываем, когда требуется нотариальное заверение, и сколько стоит заверить заявление у нотариуса.

Читать дальше

14 июля 2022 года принят закон № 236-ФЗ. Эпоха раздельного существования ПФР и ФСС завершилась. Теперь будем иметь дело с Социальным фондом России. Привыкаем к новой аббревиатуре — СФР и разбираемся, как учитывать взносы с ГПД в 2023 году и что изменилось для физических лиц, работающих по таким договорам.

Читать дальше
Вам может быть интересно
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Вопросы кадровому совету
Обсудить в соцсетях
+37880
Анастасия Иванова
Анастасия Иванова
Анастасия Иванова
01.02.2023 в 19:07
Отлично , спасибо за информацию !)
Вера Лекомцева
Вера Лекомцева
Вера Лекомцева
01.02.2023 в 20:12
Добрый день. Коллеги, есть у кого-нибудь критерии kpi для специалиста по кдп? Поделитесь пожалуйста
Настя Петренко
Настя Петренко
Настя Петренко
01.02.2023 в 20:39
На сайте ген прокуратуры по Инн организации
Настя Петренко
Настя Петренко
Настя Петренко
01.02.2023 в 20:43
Мараторий лействовавший с 2022 года по проверкам продлили на 2023 год. Почитайте постановления.
Alejandro White
Alejandro White
Alejandro White
01.02.2023 в 22:04
https://vk.com/wall-218621260_1
Присоединиться к беседе