Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Что такое налоговый вычет

Все люди платят налоги. Налог на доходы физических лиц является основным для граждан, в большинстве случаев его удерживают из зарплаты работодатели, но иногда люди платят его самостоятельно. Ставка НДФЛ — 13%, в России она единая и не зависела от размера доходов до 2022 г. В Налоговый кодекс РФ внесли изменение о повышенной ставке НДФЛ 15% с высоких доходов.

Но государство готово вернуть гражданам уплаченный налог, если они тратят деньги на гарантированные Конституцией РФ нужды:

• жилье;
• лечение;
• образование.

Это налоговые вычеты. Порядок их получения установлен нормами НК РФ. Положенный по закону налоговый вычет при покупке недвижимости является имущественным, он самый крупный из доступных (статья 220 НК РФ). Фактически его делят на два:

• возврат налога за стоимость самого жилья;
• возврат уплаченных процентов по ипотечному кредиту на покупку жилья.

И тот и другой варианты разрешается использовать всего один раз в жизни налогоплательщика. Они ограничены лимитами суммы и условиями получения. Главное из них — использование собственных средств налогоплательщика на покупку недвижимости. Получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры не получится, если истрачены:

• средства банка (при ипотечном кредите);
• государственные средства (при субсидировании или госпрограммах);
• средства Пенсионного фонда (материнский капитал).

Для возврата налога подходит только покупка жилой недвижимости и земельных участков под застройку на территории Российской Федерации, при покупке дома в Испании в вычете по НДФЛ откажут. Нельзя заявлять вычет, если жилье приобретено у близких родственников (родителей, детей, братьев, сестер).

Кому предоставляется налоговый вычет

В НК РФ определено, кому полагается вычет при покупке квартиры, земельного участка или дома. 13% от истраченной суммы на приобретение квартиры или другого жилья вправе вернуть резиденты РФ (не путать с гражданами РФ!), которые имеют налогооблагаемые доходы и уплаченный с них НДФЛ по ставке 13% (или выше). Резидентами признаются все граждане, которые находились и платили налоги на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение года. Это значит, что иностранные граждане вправе вернуть НДФЛ при покупке в России квартиры или другого жилья.

Еще один важный нюанс, кому не полагается налоговый вычет при покупке квартиры, — тем, кто не является собственником купленной недвижимости. Если квартиру оформили на имя совершеннолетнего сына, а вычет собирается заявить отец, ему откажут. При долевой собственности размер суммы ограничен стоимостью доли.

Приобретение недвижимости в браке признается совместной собственностью супругов, в этом случае не играет роли, кто указан в качестве владельца. Муж вправе заявить возврат НДФЛ на жилье, оформленное на имя жены, но только если не выделены доли. При выделении долей действует обычный порядок.

Порядок признания доходов для возврата НДФЛ

До 01.01.2021 условия получения налогового вычета за квартиру предусматривали любые доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов:

• от долевого участия в организации;
• с выигрышей в азартных играх и лотерее.

С 01.01.2021 доходы для возврата налога должны относиться к основной налоговой базе (например, заработной плате). При превышении за год суммы налоговых вычетов над суммой основных доходов в учет принимают налоговую базу по доходам:

• от продажи имущества (за исключением ценных бумаг);
• в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
• в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Поправки в статьи 210 НК РФ и 220 НК РФ внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Сколько денег вернут

Статьей 220 НК РФ установлен лимит на стоимость купленной недвижимости — 2 000 000 рублей. Он распространяется на:

• стоимость квартиры, дома, комнаты или доли в объекте жилой недвижимости;
• стоимость земельного участка для жилищного строительства;
• права собственности на жилплощадь в строящемся многоквартирном доме;
• строительство и отделку жилья;
• стоимость строительных и отделочных материалов;
• стоимость газификации, водоснабжения, водоотведения и электроснабжения нового жилья при строительстве;
• разработку проектно-сметной документации.

Стоить недвижимость может намного больше, в расчет возьмут только 2 000 000 рублей. Этот лимит предоставляют один раз в жизни одному налогоплательщику. При покупке недвижимости меньшей стоимости остаток разрешается перенести на последующие приобретения до полного погашения. Дополнительно разрешено получить налоговый вычет за покупку квартиры:

• на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или возведение жилья;
• на уплату процентов по рефинансированию кредитных договоров на приобретение и возведение жилых объектов.

Лимит по таким операциям установлен в 3 000 000 рублей, если кредит или рефинансирование оформлены после 01.01.2014. До этой даты лимита по процентам не было. Остаток от неиспользованного лимита по заявленному вычету по процентам не переносится на следующий раз. Вернуть деньги за проценты получится только по одному ипотечному договору.

Чтобы получить вычет в таком размере сразу, необходимо, чтобы сумма уплаченного за год НДФЛ была равна этой сумме или превышала ее. Если уплаченного налога окажется меньше, остаток перенесут на следующий год. При зарплате 40 000 рублей налогоплательщик выберет положенную ему сумму в 260 000 рублей за 4 года и один месяц, то есть обращаться в ИФНС придется пять раз.

Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры

Вернуть налог разрешено в течение 3 лет после понесенных расходов. Нормами НК РФ предусмотрены два варианта оформления имущественного вычета по НДФЛ:

• через работодателя;
• через Федеральную налоговую службу.

Эти способы отличаются не только набором документов, но и сроками и порядком осуществления возврата.

Обращение в ИФНС

Обратиться в налоговую инспекцию разрешено не сразу — заявляют о вычете только в следующем году после приобретения квартиры. Налоговики проверяют одновременно и удержанный за отчетный период налог и сумму расходов, заявленную к возврату. Все эти сведения они получают из декларации 3-НДФЛ, которую заполняет налогоплательщик.

Обращаются в налоговую инспекцию после того, как квартира полностью оформлена в собственность, то есть внесены сведения в ЕГРН. Вместе с 3-НДФЛ в ИФНС подают:

• договор купли-продажи квартиры, дома, земельного участка или иной разрешенной недвижимости;
• акт-приема передачи;
• выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
• документы, подтверждающие оплату за приобретенное жилье (квитанции, выписки банка);
• справку о доходах налогоплательщика и удержанном НДФЛ (отменят в 2022 г.);
• копию кредитного договора и квитанций об уплате процентов по ипотеке;
• документы на прочие расходы (строительство, ремонт).

Заполнить декларацию разрешается на бумаге или в электронной форме с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России или прямо в личном кабинете налогоплательщика. Доступна подача декларации на портале Госуслуги, но для этого необходима квалифицированная электронная подпись.

После получения декларации 3-НДФЛ и всех документов налоговики проводят камеральную проверку. Срок — 3 месяца. По завершении проверки налоговики письменно извещают налогоплательщика о результате, и при положительном решении запрашивают реквизиты для перечисления денег (п. 9 ст. 78, п. 1, 2 ст. 88 НК РФ). Для перечисления денег требуется еще 1 месяц.

Обращение к работодателю

В НК РФ сказано, куда обращаться за налоговым вычетом при покупке квартиры, кроме ИФНС, — в организацию, где трудоустроен налогоплательщик. Это организация или ИП, с которым у налогоплательщика заключен трудовой договор. Другие формы отношений не признаются. Заявить по месту работы о своем желании вернуть уплаченный НДФЛ после покупки квартиры налогоплательщик вправе в любое время. Он пишет заявление на имя руководителя и прикладывает к нему подтверждение из ИФНС.

Да, обращаться в налоговую службу в этом случае придется. Туда заявитель сдает декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами и ожидает результатов проверки. Если все в порядке, налоговики выдают разрешающий документ.

С этого момента работодатель перестает удерживать с зарплаты работника НДФЛ до полного погашения суммы, указанной в уведомлении ИФНС. Остаток переносят на следующий год.